2023年全年一次性奖金税率表 2023年全年一次性奖金计算器

2023年终奖个税公式

2023年底前，个税纳税人仍可根据自己的收入构成等在合并计税和单独计税之间选择更划算的计税方式。

一次性奖金个税扣除标准2023：法律主观：

2023年全年一次性奖金税率表 2023年全年一次性奖金计算器

2023年全年一次性奖金税率表 2023年全年一次性奖金计算器

计算公式为：应纳三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2022年底。税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。 《 个人所得税法 》第三条规定， 个人所得税 的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

法律客观：

《中华 劳动法 》 第四十六条 工资分配应当遵循按劳分配原则，实行同工同酬。 工资水平在经济发展的基础上逐步提高。对工资总量实行宏观调控。

2023年全年一次性奖金计算方法

1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。2、应纳税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。

一、年终奖个人所得税计算公式

1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。

2、应纳税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。

(1)全月应纳税额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数0;

(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分，税率为10%。速算扣除数21按照原先的安排，在2021年12月31日前，个人取得全年一次性奖金不并入当年综合所得，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。但自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。0元;

(4)全月应纳税额超过00元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数2660元;

(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数7160元;

(7)全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数15160元。 二、年终奖的知识拓展

1、年终田志伟认为，在2019年个税改革之前，个税按月来计税，由于年终奖在某个月份发放，导致那个月份纳税人税负大幅增加。为了避免这种情况，出台了年终奖单独计税优惠政策，实质就是将年终奖平摊到全年12个月份来计税。但2019年之后，按年来计税，年终奖单独计税优惠政策存在的逻辑不存在了，因此长远来看，年终奖个税单独计税优惠政策势必将取消。奖其实属于工资

2、年终奖和13薪的区别

很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工， 即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。

3、年终奖发放方式

提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。

4、年终奖会被扣吗

如果劳动合同明确规定年终奖金属于此次会议还决定，将上市公司股权激励单独计税政策延续至2022年底。劳动报酬的一部分，或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。

如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员工，不属于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。

个税一次性奖金扣除标准2023

会议决定，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。

个税一次性奖金扣除标准具体体现为：

这一政策的具体内容为：根据、相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自 2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖个人所得税：年终奖税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率；

单独的计税规则为：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税（年终奖-3500+月工资）税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

个人所得税计算公式为：

1、对于居民个人的综合所得，应纳税所得额=每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；

3、对于经营所得，应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额；

4、对于财产租赁所得，应纳税所得额=每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；

6、对于利息、股息、红利所得和偶然所得，应纳税所得额=每次收入额为应纳税所得额。

【法律依据】：

《中华个人所得税法》第三条

个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

全年一次性奖金2023年怎么算

(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数4410元;

1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。

2、应纳税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。

(1)全月应纳税额不超过3000B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。元的，税率为3%，速算扣除数0;

(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分，税率为10%。速算扣除数210元;

(4)全月应纳税额超过00元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数2660元;

(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数7160元;

(7)全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数15160元。

二、年终年终奖个税单独计税政策延续至2023年3奖的知识拓展

1、年终奖其实属于工资

2、年终奖和13薪的区别

很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工， 即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。

3、年终奖发放方式

提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。

4、年终奖会被扣吗

如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分，或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。

如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员工，不属于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。

根据我国个人所得税法规定，个税的起征点为5000元，也就是说个人收入在5000元以内的不收税，超过5000的按照各阶段税率计算应缴纳税金。

法律依据

《、关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 》

（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

个人所得税2023年新政策

《浙江省高级民事审判庭、浙江省劳动人事争议仲裁院关于审理劳动争议案件若干问题的解答(四)》(浙高法民一[2016]3号，以下简称“浙江解答四”):“第三条:用人单位依法制定的规章制度规定，在发放年度绩效奖金时双方已解除或终止劳动合同的，不予发放年度绩效奖金。该规定是否有效?

宣布:延续年终奖优惠计税等个人所得税优惠政策!另外,个税最全的税率表、扣缴计算和申报方式,我们也给您准备好了~

1年终奖税收优惠政策延至2023年底

为减轻个人所得税负担,缓解中低收入群体压力,会议决定:

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。

上述政策一年可减税1100亿元。

2年终奖单独申报or并入综合所得?

哪个更节税?

1、当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0

年终奖选择并入综合所得更节税。

2、当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000

年终奖选择两种方式都可以。

3、当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额>36000

当含年终奖的全年应纳税所得额大于36000时,由于年终奖单独申报存在雷区等原因,为使税负,可在年终奖和工资之间进行分配,分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。 年终奖选择单独申报更节税。

以下9类所得需要缴纳个人所得税:

综合所得:

工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。

分项所得:

经营所得;利息、股息、红2、对于非居民个人的工资、薪金所得，应纳税所得额=每月收入额减除费用五千元后的余额；利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。

一、个人所得税年终奖个税优惠政策将延续至2023年税率表

综合所得税率表 经营所得税率表

二、个人所得税预扣税率表 居民个人劳务报酬所得预扣率表

三、比例税率:20%

适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得。

4个税扣缴、计算和申报

一、纳税义务发生时间 二、如何计算申报个税?

年终奖个税单独计税政策延续至2023年

工薪阶层担心的年终奖税收政策是否延续今天有了说法，常务会议决定将政策延至2023年底。

年终奖个税单独计税政策延续(3)全月应纳税额超过12000元至00元的部分，税率为20%。速算扣除数1410元;至2023年

年终奖个税单独计税政策延续至2023年，迄今为止，已经进行了七轮个税改革。2019年以前，我国的个税采取分类征收模式，年终奖个税单独计税政策延续至2023年。

年终奖个税单独计税政策延续至2023年1

年末重大利好来袭，事关你的年终奖。据央视《联播》消息，2021 年 12 月 29 日，主持召开常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至 2023 年底。二是将年收入不超过 12 万元且需补税或年度汇算补税额不超过 400 元的免予补税政策延至 2023 年底。三是将上市公司股权激励单独计税政策延至 2022 年底。上述政策一年可减税 1100 亿元。

" 将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至 2023 年底 " 这一重大利好的宣布，意味着全年一次性奖金（以下简称 " 年终奖 "）个税优惠政策将再延两年。据悉，2019 年新个税法实施后，为年终奖设置了三年过渡期的单独计税优惠政策。年终奖可以分摊到各月，有利于适用更低水平的税率。

也就是说，原本年终奖个税优惠政策在 2021 年底将到期，2022 年发放的年终奖将纳入当年综合所得计税。原来的政策背景下，将对在 2022 年发放年终奖的部分人群产生影响，特别是中高收入者，多缴税成为必然。此次延续实施部分个人所得税优惠政策，意味着年终奖个税优惠政策还将延续，部分原本需要多缴税的人群，到手的年终奖不会变少了。

工薪族关注的年终奖优惠计税政策延续问题，今天最终明确。12月29日，常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的.政策延至2023年底；二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底；三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策预计一年可减税1100亿元。

迄今为止，已经进行了七轮个税改革。2018年，以新个税法的修订为标志，我国历史上第七轮个税改革拉开大幕，这也是历次个税改革中力度的一次。

2019年以前，我国的个税采取分类征收模式，即不同类别的收入，适用的税率、扣除标准等不同，这使得不同类别收入个税负担不同，有悖于公平原则。因此上采用分类征税单一模式的极少。

为改变这一现状，财税部门对税制进行了重塑，即将以前工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬统一为综合所得，采取统一的超额累进税率，确保这四项收入适用相同的税率，而非此前不同的税率，这体现了公平性。

但是，考虑到个人负担，相关部门当时给年终奖的计税方式设置了一个3年过渡期，即纳税人在过渡期内可以在年终奖单独纳税和并入当年综合纳税之间“二选一”。根据、文件规定，2022年1月1日起，年终奖只能并入当年综合所得缴纳个人所得税。

按照我国目前个人所得税实行的超额累进税率，年终奖单独计税方式下，可以享受更低的税率或者增加速算扣除数，因此在过渡期个人通常选择年终奖单独纳税。即个人把年终奖收入除以12个月，得到的数额按照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

如公司发放1万元年终奖，单独计税时，只适用3%个税税率，缴纳300元个税，个人实际到手年终奖有9700元。但这项政策到期后，如不延续，以后不少人的年终奖将适用更高的税率，具体税率高低跟个人的工薪等综合所得收入多少正相关。

会计学院财税政策与应用研究所所长、李旭红表示，以工资薪金收入为主要来源的人所获得的是积极劳动所得。我国个税的征管体系对于工薪所得的征收管理一直较为健全，相比来讲，资本所得隐蔽性高、税负转嫁渠道多。因此，积但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。极劳动所得与资本所得的有效征税率一直存在较大异，此次延续相关优惠政策是很有必要的。

她认为，年终奖优惠政策可以降低以工资薪金收入为主要来源的纳税人的累进税率级次，从而降低工薪阶层税收负担。更重要的是，也有利于平衡资本所得与劳动所得的税收负担，提高老的满意度，增强公平感及幸福感。

据央视消息，12月29日，主持召开常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策，缓解中低收入群体压力。

会议决定，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。三项政策一年可减税1100亿元。

我国对个人年终奖的计税政策是把年终奖收入除以12个月，得到的数额按照月度税率表，来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

设年终奖1万元，按照现行方法，适用档（不超过3000元）3%税率，也就是需要缴纳个税300元，到手年终奖9700元。

一次性奖金个税扣除标准2023

即将到期的年终奖个税优惠政策将再次延续。

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率；

此次会议还决定，将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。

2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（5000-月工资））税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（5000-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

全年一次性奖金单独计算个人所得税，可以按照以下步骤计算：

2、确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数；

按月换算后的综合所得税率如下：

1级，不超过3000元的，税率3%，速算扣除数为0；

2级，超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数为210；

3级，超过12000元至00元的部分，税率20%，速算扣除数为1410；

4级，超过00元至35000元的部分，税率25%，速算扣除数为2660；

5级，超过35000元至55000元的部分，税率30%，速算扣除数为4410；

6级，超过55000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为7160；

7级，超过80000元的部分，税率45%，速算扣除数15160。

综上所述，缴纳税款是作为纳税人应尽的义务，的税收都是取之于民用之于民的，年终奖也是要进行缴纳税款的。

【法律依据】：如果按照“并入当年综合所得计算缴纳个人所得税”，如果全年应纳税所得额在10万元，那1万元年终奖需要按照10%税率纳税，即1万元需要纳税1000元，到手9000元。相比种方案，到手年终奖少了700元。因此，年终奖优惠政策延续，中高收入者获利更大。

《中华个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税

全年一次性奖金个人所得税税率表2022

在2019年个税改革前，年终奖一直享受“单独计税”的优惠政策。而按照改革要求，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。为保证政策平稳顺畅衔接，当时设置了3年过渡期，期间纳税人可以在年终奖单独计税和合并计税之间“二选一”。

根据2021年12月29日的召开常务会议决定，全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策，延续至2023年底。二是继续对年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税，政策延续至2023年底。

今天起,都按这个来!

因此，202年终奖对应的税率有六档，3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元和96万元的档位都会出现多发一元，税负陡增的情况。1年及2022年的年终奖仍可单独计税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

季度奖金个税扣除标准2023年

6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%.速算扣除数5505元;

法律客观：

1、计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额；

根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发[2005]9号)规定，年度各种奖金是指半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金。对于此类奖金，应一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。例：企业职员小陈，每月取得基本工资3000元，2012年12月取得年度先进职工奖1000元，季度奖5000元，加班奖300元，考勤奖200元;小陈12月份应纳个人所得税为：(3000+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=645元。该负责人进一步解释，在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终一次性奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得全年一次性奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终一次性奖金的计税方法计缴税款。工资薪金、年终奖所得适用调整后的个人所得税税率表(2011年9月1日起施行)那么，年终奖与年终双薪同月内发放如何计税上述广州地税负责人称，根据《关于印发个人所得税征税业务指引(二)>的通知》(穗地税发[2006]84号)相关规定，在同一个月内发放全年一次性奖金和年终双薪的个税处理，将所发的双薪与全年一次性奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+双薪;个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除数。例：小陈的年终双薪和全年一次性奖金在同一个月内发放，年终奖金为1万元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000)-3500=10除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：10×3%=375(元)。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税375元。

临近年末，许多上班族都开始对年终奖期待起来，但年终奖的取得也在税收的征收范围之类，应单独作为一个月工资计算个税。那么，企业发放年终奖的个税缴纳是怎么计算的呢?下面我来为你解答，希望对你有所帮助。