待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别 本月不抵扣的进项税怎么做分录

待抵扣进项税通过哪个会计科目核算？会计分录怎么做？

会计工作中，一般将已认证等待之后再进行抵扣的税额称作待抵扣进项税额。待抵扣进项税额进行业务处理，入账时需取得进项。那么待抵扣进项税通过哪个会计科目核算？会计分录怎么做？来跟随深空网一同了解下吧。

待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别 本月不抵扣的进项税怎么做分录

待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别 本月不抵扣的进项税怎么做分录

待抵扣进项税在什么科目核算?

待抵扣进项税在应交税费下面的二级科目“应交税费—待抵扣进项税额“中核算。

按照现行制度规定，对于已取得扣税凭证并经税务机关认证的，准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。比如2016年5月1日后取得的不动产在建工程13个月抵扣按60:40，40%的进项税额要计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目。

待抵扣进项税会计分录

1、待抵扣进项税进行业务处理时，应当要取得进项入账，且在入账当月认证。因此当月销项不够时才会发生待抵扣进项。

进项税入账时分录如下：

借：原材料(或直接进费用的管理费用)

应交税费—应交—进项

贷：应付账款

借：应交税费—未交

贷：应交税费—应交—转出多交

3、由于各种因素，当进项税额多需要待抵扣，又如果是辅导期，月末将已认证的进项税额，需要下月比对后抵扣的部分，结转至待抵扣进项税额：

借：应交税金/应交—进项税额

进货时：

借：存货、待摊费用—待抵扣进项税

贷：银行存款

认证后结转进项税时：

借：应付税费借：应交税费-应交-进项税额，—进项税

贷：待摊费用

待抵如果是到了年末；或者财务分工非常细，有专人负责原材料的会计处理，专人负责固定资产及成本费用类的会计处理等等，而认证或勾选确认又是别人；经济核算业务特别多，全部留到每月下旬处理会来不及，平时就需要慢慢处理的。在这些情况下，平时有可能专用还没认证或还没勾选确认，就需要先通过“待认证进项税额”进行会计处理。扣进项税额和待认证进项税额的区别

1、待抵扣进项税额指的是经过认证之后待以后再进行抵扣的税额。而待认证进项税额指的是已经取得进项税凭证，但没有在当月认证，等到之后抵扣税额时再认证抵扣的税额。

2、待抵扣进项税额用来核算根据相关规定，一般纳税人已取得扣税凭证并经税务机关认证，允许在以后期间从销项税额中进行抵扣的进项税额。而待认证进项税额用来核算一般纳税人因未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。比如一般纳税人已申请稽核但还未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，可以用待认证进项税额明细科目核算。

待认证进项税额转入进项税额如何做分录

待认证进项税额转入进项税额会计分录，

借：库存商品、原材待抵扣进项税额和留底税额抵扣状态料等，

贷：应付账款等，

贷：应交税费借：应交税费——应交（进项税额）-待认证进项税额，

待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。

待认证进项税额是什么情况下用的

贷:应交税费-应交(待认证进购进粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通金额按13%抵扣进项税额。项税额)

待认证进项税额核算企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税。

这是之前的规定，现在已取消认证，该科目核算纳税人尚未进行用途确认的进项税额。简单来说就是已经取得扣税凭证，纳税人尚未在勾选确认平台勾选确认。

个人观点，仅供参考。

待认证进项税额是什么意思

是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

法律主观：

借：应交税费-待认证进项税额，

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的 税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿 债务 收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税 法规 定严格审核。

法律客观：

《中华暂行条例》

第八条

纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的专用上注明的额。

（二）从海关取得的海关进口专用缴款书上注明的额。

（三）购进农产品，除取得专用或者海关进口专用缴款书外，按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣款的完税凭证上注明的额。

待认证进项税额如何进行认证纳税申报?

贷：应交税费_待认证进项税额

待认证进项税额如何进行认证纳税申报?

"待认证进项税额"是应交税费的二级科目,用于核算已经从供应商处取得,还未经税务机关认证,还没有抵扣的进项税.等经过税务机关认证之后,待认证进项税额即可结转.

实中主要有两种情况需要使用"待认证进项税额"科目,一是纳税人购进货物,货物已入账,但还未收到的情况,在此情况下,财务人员可先按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账.借记"固定资产"、"存货"、"应交税费-待认证进项税额",贷记"银行存款",税务机关认证后,再进行相应的结转,借记"应交税费--应交(进项税额)",贷记"应交税费-待认证进项税额".

二是一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产,用应交税费——应交（待认证进项税额）于简易计税方法计税项目、免征项目、集体或个人消费的情况.根据目前政策规定,其进项税额不得从销项税额中抵扣,如果取得了专用,应当借记相关成本费用或资产科目,借记"应交税费--待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"等科目,经税务机关认证后,先转入"进项税额"专栏,借记"应交税费--应交(进项税额)",贷记"应交税费--待认证进项税额";不得抵扣,需要转出时,记入"进项税额转出",借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交(进项税额转出)".

待认证进项税额需要申报吗?

没有认证的不需要填写.

待抵扣进项税额的相关要求规定:

2、发生非正常损失的在产品、产成品,不能实现销售,不会产生销项税额,所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的必须作为进项税额转出.

待认证进项税额是二级科目还是科目

待认证进项税额是二级科目。

辅导期纳税人取得抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税3、纳税人提供应税服务,开具专用后,提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,应当按照的规定开具红字专用.未按照规定开具红字专用贷：银行存款 1060的,不得扣减销项税额或者销售额.额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

待认证进项税额核算内容是一般纳税人已取得扣税凭证、按照现行制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额。一般到了,没有认证,要用待认证进项税额科目。取得不动产或不动产在建工程,会用到待抵扣进项税额科目,分两期进行抵扣时用到待认证进项税额。

待认证进项税额是什么情况下用的

待认证进项税额”为应交税费的二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。

1、待认证进项税额是一般纳税人入账了，但是没有认证的情况下使用的科目。

在不是会计年末，财务分工不是很细，经济核算业务不是特别多的情况下，可以在取得专用时不做会计处理，等认证通过了或在选择确认平台勾选确认后，再进行会计处理。

2、入账的时候账务处理是：

（1）借：库存商品或原材料，应交税费—应交（待认证进项税额）。

（2）贷：应付账款等科目。之后认证的时候账务处理是。

（4）贷：应交税费—应交（待认证进项税额）。

待抵扣进项税额和留底税额有哪些不同？

借：销售费用等

待抵扣的进项税和留底税额的可能是会计人们会容易混淆的，那么这两者之间有什么不同呢？如果你对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。

什么认证后结转是待抵扣进项税额和留底税额？

1、“待抵扣进项税额”明细科目是核算一般纳税人已取得扣税凭证并经税务机关认证，按照现行制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的扣税凭证上注明或计算的进项税额

2、“当期期末留抵税额”明细科目一般是指纳税人当月的进项税额多与销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣，期末核算一般纳税人的应纳税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，额便是期末留抵税额，这部分额是可以放到下期继续抵扣销项税额，如有期末留抵税额，则本期不缴纳。

2、“当期期末留抵税额”明细科目，核算的是当期经过认证同时也进行了进项税额的抵额，但是由于当期销项税额金额小于进项税额，因此其额部分留待下个会计期间进行抵扣待抵扣进项税额

待抵扣进项税额明细科目指的是一般纳税人已取得扣税凭证并经税务机关认证，按照现行制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额每月进项税额和销项税额如何做会计处理？

待认证进项税额的账务处理

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得扣税凭证并经税务机关认证,按照现行制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的扣税凭证上注明或计算的进项税额.

待认证进项税额的账务处理，取得进项票当月认证，进项已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的。

一、待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证：

借：原材料/库存商品

2、待认证进项税额转入抵扣时：

借：应交税费—应交(进项税额)

二、进包括：一般纳税人已取得扣税凭证、按规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证认证的进项税额；一般纳税人已经申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。项已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，相关分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交（待抵扣进项税额）

贷：应付账款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

应交税费：

企业必须按照规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴暂未上缴的税费）。

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

已经入账和未认证的区别

其实，待抵扣进项税额和”与“期末留抵税额”的区别就是抵扣状态不同

1、已经入账和未认证的区别是待认证进项税，贷应付账款，入账已认证，后面抵扣不做分录。

2、未认证的进项税额的专用在入账之时可以把未认证的进项税额记入应交税费应交贷：应交税费—应交(待认证进项税额)(待抵扣进项税额)科目里。