期末留抵税额会计分录 期末留抵税额放在哪个科目

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期末留抵税额会计分录 期末留抵税额放在哪个科目

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1、(二)若欠税税额小于期末留抵税额，按欠税税额红字借记“应交税金——应交(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交”科目。

2、留抵抵欠会计处理：(二)若欠税税额小于期末留抵税额，按欠税税额红字：为了满足纳税人用留抵税额抵减欠税的需要？国税发[2004]112号文件将《一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：(1)第13项""上期留抵税额""栏数据，为纳税人前一申报期的""期末留抵税额""减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与""应交税金--应交""明细科目借方月初余额一致。

3、(2)第25项""期初未缴税额(多缴为负数)""栏数据?为纳税人前一申报期的""期末未缴税额(多缴为负数)""减去抵减欠税额后的余额数。

4、此外,关于抵减金额的确定，《关于进项留抵税额抵减欠税有关处理事项的通知》(国税函[2004]1197号)规定,抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵.抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。

5、确定实际抵减金额时，按填开《进项留抵税额抵减欠税通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额？应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。

6、贷：应交税费—应交—未交若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。

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