税金及附加明细科目 税金及附加费用科目

税金及附加的明细科目有哪些

税金及附加是损益类科目，是指企业经营活动应负担的相关税费，具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

税金及附加明细科目 税金及附加费用科目

税金及附加明细科目 税金及附加费用科目

可以看下小企业会计准则的利润表，有列示。

企业主营业务税金及附加明细会计科目有哪些

企业主营业务税金及附加明细会计科目：

税金及附加-消费税；

税金及附加-城市维护建设税；

税金及附加-教育费附加；

税金及附加-地方教育费附加；

税金及附加-资源税；

税金及附加-房产税；

税金及附加-城镇土地使用税；

税金及附加-车船税；

税金及附加-印花税。

税金及附加包括什么

【法律分析】：营业税金附加包括以下4种：1、消费税；2、资源税；3、城市维护建设税；4、教育费附加等。原企业经营主要业务该负担的营业税取消，在填报项目指标时需要注意，在实行新税制度后，会计上原定的应交不再计入“主营业务税金及附加”项中，不管是小规模纳税企业还是一般纳税企业，应在“应交明细表”中单独反映。根据财会22号文规则的全面试业“营业税改征”后，原“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”。

【法律依据】：

《关于印发《会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）规定：全面试行营业税改征后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

【温馨提示】

营业税金及附加科目下还需要设置明细科目吗

不需要，营业税金及附加下面不需要明细科目，

1、计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

贷：应交税费——应交城建税

贷：应交税费——教育费附加

2、缴纳时：

借：应交税费——应交营业税

借：应交税费——应交城建税

借：应交税费——教育费附加

贷：银行存款

税金及附加后面有明细科目吗

不需要,营业税金及附加下面不需要明细科目,1、计提时:借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税

贷:应交税费——应交城建税

贷:应交税费——教育费附加2、缴纳时:借:应交税费——应交营业税

借:应交税费——应交城建税

借:应交税费——教育费附加

贷:银行存款

税金及附加是什么科目

“营业税金及附加”属于损益类会计科目。

科目用法

一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。另根据《中华暂行条例》和《关于印发《会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入＂税金及附加＂不再计入“管理费用”科目核算。

二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款”。

审计程序

1、营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。

2、根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。

3、根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。

4、根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。

5、检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。

税金及附加二级科目有哪些

税金及附加二级科目有：应交、未交、预交、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、留抵税额、简易计税、转让金融商品应交。

代扣代交、应交消费税、应交资源税、应交环境保护税、应交城市维护建设税、应交土地、应交房产税、应交城镇土地使用税等。

1、应交税费

包括企业依法应交纳的、消费税、所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴之前，由企业代扣代缴的个人所得税等。

企业应通过“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费;期末余额一般在贷方。

反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金。不通过“应交税费”科目核算。而是直接通过“银行存款”核算。

2、应交税费的方法

企业可以通过应交税费科目进行各种各样应交税费的核算以及交纳情况。并且这个科目贷方登记应该交纳的各种税费等。借方登记实际交纳的税费，期末时余额一方是在贷方的，这样就可以反映出企业没有交纳的税费。

如果期末余额在借方，那么反映出企业多交或者是尚没有进行抵扣的税费。本科目是按照应交税费项目去设置明细科目进行细致的核算的。

3、企业代扣费计算方法

企业代扣代缴的个人所得税，也是需要通过应效税费科目进行核算的，而企业交纳的印花税以及相应的耕地占地用税不需要预计应该交纳的税金，不通过应交税费科目核算，而是需要直接通过银行存款核算。