软件产品即征即退 软件产品即征即退2023新政策

软件退税怎么计算

2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

1、嵌入式软件产品即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期嵌入式软件产品应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%。

软件产品即征即退 软件产品即征即退2023新政策

软件产品即征即退 软件产品即征即退2023新政策

一、 软件产品政策

二、分析

退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人。主要包括：

1、由于工作错而发生的多征。

2、 政策性退税。因税收政策变动。

3、 由于其他原因的退税。

三、软件产品退税要满足的条件有哪些？

1、自行开发，可享受退税优惠；

2、委托开发，不满足条件（具体可咨询有关部门），无法享受该退税优惠；

3、合作开发，是可以退税的，前置条件：在申请软件著作权时要按照自行开发的方式去申请；

4、第三方转让软件产品，不满足退税条件；

5、直接购买国外软件，只是汉字化处理，是不满足退税条件的；若进行了本地化整改，可以享受退税优惠。

销即征即退是否每年需要清算一次？

软件产品要求规定：

销，即征即退，不需要每年需要清算一次。

但企业所得税汇算清缴还是要做的。

扩展阅读：

根据《 关于若干政策的通知》（财税〔2005〕即征即退范围：165号）规定，纳税人销产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照混合销售的有关规定征收，并可享受软件产品即征即退政策。

根据《 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号），符合条件的软件企业按照《 关于软件产品政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

软件企业享受即征即退政策需提供什么材料？

2、对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。

1、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件。

2、符合优惠政策的软件产品证明材料复印件软件企业认定证书、软件产品登记证书或计算机软件著作权登记证书。

扩展资料：

（二）一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条款规定的即征即退政策。

本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收；对经过版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收。

二、软件产品界定及分类

本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

（一）软件产品即征即退税额的计算方法：

即征即退税额=当期软件产品应纳税额-当期软件产品销售额×3%

（二）嵌入式软件产品即征即退税额的计算：

1．嵌入式软件产品即征即退税额的计算方法

当期嵌入式软件产品应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

纳税人应提供计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表。 省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件。

符合优惠政策的软件产品证明材料复印件软件企业认定证书、软件产品登记证书或计算机软件著作权登记证书。

享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件，完税凭证复印件，软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表。

软件产品销售复印件，企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件。

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，本涉税事项自受理之日起14个工作日审批结束，收入核算部门按照国库退库的有关规定办理税款退库。

自2011年1月1日起对一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的税率征收后，对其实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。

一、纳税人应提供

主表、份数《退（抵）税申请审批表》，3份。

二、纳税人应提供资料

（一）计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及《计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表》；（二）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件；（三）符合优惠政策的软件产品证明材料复印件（《软件企业认定证书》、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》）；（四）享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件；（五）完税凭证复印件；（六）1.软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表；2.软件产品销售复印件；3.企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需参考资料来源：百度百科-关于软件产品政策的通知提供成本明细账复印件。

以上复印件需加盖单位公章，并保证与原件一致。

三、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，本涉税事项自受理之日起14个工作日审批结束，收入核算部门按照国库退库的有关规定办理税款退库。

主管税务机关办税服务厅

如何在电子税务局办理软件产品即征即退？

1.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。税率征收后，对其实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（1）登录电子税务局，点击“【我要办税】”-“【一般退（抵）税管理】”，进入退税模块；（2）点击进入左侧“入库减免退抵税”，填写“退（抵）税申请审批表”；（3）“提退税金类型”选择“先征后退”“退抵税费原因类型”选择“软件集成电路即征即退”；“退抵税（费）依据文书字号”选择即征即退资格备案文书号；“申请退抵税（费）方式”选择“退税”（4）填写完成后，点击“信息查询”，选择税款所属期，查询后勾选即征即退对应，点击确定；（5）在审批表“本次退抵税额”中录入本次申请退税金额，数据核对无误后，点击右上角“保存”，后续可继续对审批表数据进行修改（6）如需提交，点击右上角“下一步”进行提交;提交受理成功后，会收到《涉税事项受理系统回执单》；（7）点击右侧“事项进度管理—查询”，可在右侧“查看”中打印审批表。

软件企业即征即退政策是什么

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

享受主体：

（1）销售自行开发生产的软件产品的一般纳税人；

（2）将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的一般纳税人。

软件产品界定及分类：

财税〔2011〕100号文所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。

软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

优惠内容：

自2011年1月1起，对符合享受条件的一般纳税人按17%税率（针对软件企业m,设能够直接归属于开发生产设备及工具的进项税额(包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备)a,相关进项税额可以全额抵扣即征即退部分销项额;除此之外,企业还收到了火车票、、房租费、水电费等等日常办公费用抵扣凭证,这些进项税额合计为b,企业可以按照软件销售实际成本或销售收入占总成本或者总收入的比例确定软件产品应分摊的进项税额c(注意:选定的分摊方式报主管税务机关备案,自备案之日起一年内不得变更)。综合以上两点,当期软件销售可以抵扣的进项税额为a+c。调整后的现行税率13%）征收后，对其实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

享受条件：

（1）取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

（2）取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

计算方法：

即征即退税额=当期软件产品应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%

《中华税收征收管理法》

条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和发展，制定本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。

软件企业即征即退政策是什么

四、办理部门

法律分析：软件企业即征即退政策：享受主体：（1）销售自行开发生产的软件产品的一般纳税人；（2）将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的一般纳税人。软件产品界定及分类：财税〔2011〕100号文所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。优惠内容：自2011年1月1起，对符合享受2、当期嵌入式软件产品销售额的计算方法：当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额。条件的一般纳税人按17%税率（调整后的现行税率13%）征收后，对其实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。享受条件：（1）取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；（2）取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。计算方法：即征即退税额=当期软件产品应纳税额-当期软件产品销售额×3%当期软件产品应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%法律依据：《中华税收征收管理法》条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。

软件企业即征即退

参考资料来源：

软件产业是高新技术产业,同时也是信息化建设和经济发展的重要支柱。为鼓励发展软件产业,出台了软件企业即征即退相关优惠政策。问题来了,作为新成立的软件生产企业,该怎么享受即征即退税额=当期嵌入式软件产品应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%此项优惠政策呢?

要点一

首次享受先备案!

首次享受即征即退的软件产品需要在电子税务局备案。

具体作步骤:电子税务局—我要办税—税收减免—税收减免备案。

按照提示填写《享受即征即退政策情况表》,填写享受优惠政策的具体事项、征收税目、税率、政策依据等情况,再在“电子税务局—我要办税—税收减免—软件证书信息采集”界面,按照提示填写软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》相关内容,填写完毕后点击提交,后续可在即征即退页面直接选中已保存证书,无需重复上传。

要点二

进项金额要分摊!

例如,有一家软件开发企业m,在办理软件企业即征即退时,软件产品即征即退进项明细表有区分软件产品进项税额和无法分摊项目进项税额,申报时将火车票、等进项放在了一般项目里抵扣报税,那么如何划分符合软件产品即征即退销售部分的进项抵扣金额呢?

根据《 关于软件产品政策的通知》(财税〔2011〕100号)第六条规定,一般纳税人在销产品的同时销售其他货物或应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。

要点三

销售收入要齐全!

企业在销时也收取了安装费、维护费等相关费用,是否也算软件销售收入,合并计算并享受即征即退优惠政策呢?

根据《 关于若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)规定:“十一、关于计算机软件产品征收有关问题

(二)纳税人销产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照混合销售的有关规定征收,并可享受软件产品即征即退政策。”

软件产品享受3%即征即退？请问企业必须是软件企业吗？谢谢！

软件企业即征即退政策：

是的享受即征即退，但企业必须取得《软件产品登记证书》、《计算机软件著作权登记证书》。

软件产品即征即退税额的计算方法为，即征即退税额=当期软件产品应纳税额-当期软件产品销售额×3%；当期软件产品应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额；当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%。

满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受通知规定的政策：取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

扩展资料：

1、一般纳税人在销产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。

3、专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。

软件产品享受3%即征即退？请问企业必须是软件企业吗？谢谢！

4、软件产品销售复印件，企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件。

是的享受即征即退，但企业必须取得《软件产品登记证书》、《计算机软件著作权登记证书》。

软件产品即征即退税额的计算方法为，即征即退税额=当期软件产品应纳税额-当期软件产品销售额×3%；当期软件产品应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额；当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%。

满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受通知规定的政策：取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

扩展资料：

1、一般纳税人在销产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。

3、专用于软件产品开发生产的设备及工具，包（一）一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收后，对其实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。

不一定是必须软件企业，但你的经营范围里至少有技术相关的，并且你能开技术类。否则你是做不了软件产品认定的。

软件即征即退如何申报

法律分析：软件产品的申报

1、软件产品的根据《 关于软件产品政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收后，对其实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。应税项目按照纳税申报表“即征即退货物及劳务纵栏进行填报。

2、软件产品进项税额填列在纳税申报表“即征即退货物及劳务纵栏。

3、一般纳税人在销产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，进项税额按本办法第十三条规定进行分摊,并按分摊后的金额分别在纳税申报表一般项目纵栏和即征即退项目纵栏进行填报。

即征即退税额=当期软件产品应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额3、享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件，完税凭证复印件，软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表。×17%

当期软件产品可抵扣进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额，包括当期进项税额、上期留抵税额。

法律依据：《中华税收征收管理法》

条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和发展，制定本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。

软件即征即退的申报表怎么填写

四、软件产品即征即退税额的计算

1、软件产品的应税项目按照纳税申报表“即征即退货物及劳务” 纵栏进行填报。

2、软件产软件产品即征即退税额的计算品进项税额填列在纳税申报表“即征即退货物及劳务” 纵栏。一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按规定税率征收后，对其实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。