递延收益所得税汇算清缴调整_递延收益递延所得税资产税率

所得税汇算清缴调整账务处理

纳税调整的会计处理分录怎么做?

所得税汇算清缴调整账务处理

递延收益所得税汇算清缴调整_递延收益递延所得税资产税率

递延收益所得税汇算清缴调整_递延收益递延所得税资产税率

递延收益所得税汇算清缴调整_递延收益递延所得税资产税率

1、《企业会计准则--所得税》的相关规定,纳税调整的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是性异还是暂时性异.如果属于性异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性异事项,比如资产或负债的账面价值与其计税基础之间的额,会计处理为:

借:递延所得税资产(纳税调增)

贷:所得税费用

贷:递延所得税负债(纳税调减).

2、《关于发布〈中华企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(公告2011年第64号)填报说明的相关规定,企业在预缴企业所得税时是以实际利润额为基数应缴纳的税款.计算公式如下:

实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-免税收入-不征税收入-以前年度亏损.

《企业会计准则--所得税》的相关规定,纳税调整的会计处理首先要区分企业纳税调整的事或者项是性异还是暂时性异.如果属于性异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性异事项,比如资产或负债的账面价值与其计税基础之间的额,会计处理为:

借:递延所得税资产(纳税调增)

贷:所得税费用

贷:递延所得税负债(纳税调减).

所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整未分配利润的,各分录如下:

先计提(按计提与实际缴纳的额)

借:以前年度损益调整

贷:应缴税金-企业所得税

银行扣款:

借:应缴税金-企业所得税

贷:银行存款

结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额,该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果有盈余公积,你还需要调整盈余公积.

所得税汇算清缴调整账务处理怎么做?

所得税汇算清缴的时候固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整怎么做

借:所得税费用

所得税汇算清缴时，固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整需要进行以下步骤：

首先，需要计算固定资产在第二年的折旧额。根据加速折旧法的原则，第二年的折旧额会比直线法下的折旧额要高。具体计算方法可以参考相关的财税政策或咨询专业人士。

其次，需要在纳税申报表中进行相应的调整。具体调整方式可能因不同的纳税申报系统而有所不同，需要参考相关的作指南或咨询税务人员。

，需要在财务报表中进行相应的调整。固定资产加速折旧会对企业的利润和资产产生影响，需要在财务报表中进行相应的调整，以反映企业真实的财务状况。

总之，固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整需要根据具体的财税政策和实际情况进行相应的计算和调整所得税汇算清缴时，固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整需要进行以下步骤： 首先，需要计算固定资产在第二年的折旧额。根据加速折旧法的原则，第二年的折旧额会比直线法下的折旧额要高。具体计算方法可以参考相关的财税政策或咨询专业人士。 其次，需要在纳税申报表中进行相应的调整。具体调整方式可能因不同的纳税申报系统而有所不同，需要参考相关的作指南或咨询税务人员。 ，需要在财务报表中进行相应的调整。固定资产加速折旧会对企业的利润和资产产生影响，需要在财务报表中进行相应的调整，以反映企业真实的财务状况。 总之，固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整需要根据具体的财税政策和实际情况进行相应的计算和调整，以保证企业的纳税合规和财务真实性。 以上内容使用的p标签分段后如下：，以保证企业的纳税合规和财务真实性。