科技型中小企业优惠政策 省级科技型中小企业优惠政策

高新技术企业税收优惠政策2022

按照上述规定，你公司2022年发生研发费用技术先进型服务企业优惠有：在现行企业所得税优惠政策体系下，技术先进服务企业有两种类型，一种是从事服务外包的技术先进型服务企业，还有一种是从事服务贸易的技术先进型服务企业。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。，如在2022年度汇算清缴时享受科技型中小企业研发费用加计扣除优惠，需要在2023年取得第11位为0的科技型中小企业的入库登记编号。

2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是实际税负从10%将至5%。科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的盯蔽改，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。自2022.1.1-2022.12.31，对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具，折旧为3年的，可在当年一次性税前扣除，折旧为4年、5年、10年的，50%可在当年一次性税前扣除，其余50%在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

科技型中小企业优惠政策 省级科技型中小企业优惠政策

科技型中小企业优惠政策 省级科技型中小企业优惠政策

优惠政策2023年

16辽宁科技型中小企业入库企业名单，辽宁有哪些科技型中小企业科技型中小企业是从事高新技术产品研发、生产和服务的中小企业群体，是培育高新技术企业的重要后...

202（二）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。2税率政策：

6.延长对农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策执行期限。对符合条件的农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。执行期限延长至2023年12月31日。

科技型中小企业的具体条件是什么？

（四）装订申请材料，并在规定时间内将申请材料邮寄科技型中小企业技术创新基金管理中心，接受评审。

（一）必须同时符合的4项基本条件：

1. 在境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

2. 职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

3. 企业提供的产品和服务不属于规定的禁止、限制和淘汰类。

4. 企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量和环境违法、科研失信行为，且企业未列入经营异常名录和违法失信企业名单。

（二）以下4类居民企业可直接确认符合科技型中小企业条件：

1. 同时符合上述4项条件，且拥有有效期内高新技术企业资格证书的企业；

2. 同时符合上述4项条件，且近五年内获得过科技奖励，并在获奖单位中排在前三名的企业；

3. 同时符合上述4项条件，且拥有经认定的省部级以上研发机构的企业；

4. 同时符合上述4项条件，且近五年内主导制定过标准、标准或行业标准的企业。

第二种方式，自主评价登记：

（一）在境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

（三）企业提供的产品和服务不属于规定的禁止、限制和淘汰类。

（四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量和环境违法、科研失信行为，且企业未列入经营异常名录和违法失信企业名单。

（五）企业根据科技型中小企业评价指标综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类，满分100分。评价指标的具体标准应符合相关规定。

享受加计扣除应注意这些事项

经过上述分析，可以清晰地得出结论，“科技型中小企业”是一类有新的规定条件标准的企业，而绝非简单的中小型企业加高新企业的组合。高新技术企业中的中小型企业不一定就是科技型中小企业，而科技型中小企业也并不要求必须是高新技术企业。

对于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的科技型中小企业，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，其开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

由于适用新的研发费用加计扣除比例，也就将直接影响应纳税所得额的扣除，最终影响企业所得税的计算，因此，准备享受此项研发费用加计扣除税收优惠的企业，一定要严格对照前述科技型中小企业必须同时满足的几项条件自审，并按规定程序履行相关手续，取得省级科技管理部门赋予的“全国科《企业所得税法》第二十七条 规定,享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下4项条件：技型中小企业信息库”入库登记编号，方能享受税前加计扣除75%的优惠政策。否则，即使符合研发费用加计扣除的规定条件，也只能享受税前加计扣除50%的优惠政策。

科技型中小企业可以享受哪些优惠政策？

3.企业拥有经认定的省部级以上研发机构;

企业所得税税率优惠.根据新实施的《企业所得税法》,需要重点扶持的高新技术企业,减按多图5%的税率征收企业所得税.

NO.5

2、特定地区减免税优惠.《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)规定,对经济特区和上海浦东新区内在2008年多图月多图日(含)之后完成登记注册的需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得笔生产经营收入所属纳税年度起,年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税.

3、过渡期优惠政策.《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)规定,自2008年多图月多图日起,原享受企业所得税"两免三减半"、"五免五减半"等定期减免税优惠的企业,新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止,但因未获利而尚未享受税收优惠的,其优惠期限从2008年度起计算.

4、以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照多图5%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照多图5%的优惠税率计算境内外应纳税总额.

1.研发费用税前加计扣除比例从75%提高到；

2.重点研发重点专项中，单列一定预算资助科技型中小企业研发。

额度不超过企业购买科技创新服务实际发生费用的50%，其中省级创新券补助资金补助额度不超过实际发生费用30%，各地可视情况补足其中的20%部分。

每家企业申请补助额度不超过20万元，省级创新券补助资金补助额度不超过12万元。

科技型中小企业技术创新资金项目：项目申报截止前在科技部科技型中小企业评价平台取得入库登记编号的企业，申请金额不超过45万元的创新资金项目。

科技型中小企业的企业所得税税率

12四川科技型中小企业入库企业名单，四川有哪些科技型中小企业科技型中小企业是从事高新技术产品研发、生产和服务的中小企业群体，是培育高新技术企业的重要后...

可以按15%计算.但在填写实际纳税申报表中,先按25%税率,再在优惠表中减掉10%的税额.科技型中小企业不一定是高新技术企业,高新技术企业不一定是科技型中小企业.所以,科技型中小企业如果未取得高新技术企业证书,适用25%的企业所得税税率.符合条件的,可享受小型微利企业税收优惠政策。

企业所得税税率现在按小微企业的政策执行，这样更优惠。100万元以年的年利润按5%征税。

科技型中小企业税收优惠政策

据统计，2016年共减税5736亿元，2017年共减税86亿元，比2016年增加3450亿元。2018年1-5月，支持小微企业发展税收优惠政策减税943亿元，增长25%;鼓励高新技术企业税收优惠政策减税2886亿元，增长46%;支持生态文明建设相关税收优惠政1.科技创新券补助：补助符合条件的科技型中小企业在研发过程中向境内高校、科研院所及其他企事业单位购买科技创新服务所产生的费用。策减税536亿元，增长30%。各项减税政策有效落地，进一步减轻了市场主体负担，助力企业轻装前行。

税额式减免

技术转让合同享受的优惠政策

技术转让合同：一个纳税年度内，居民企业因技术转让所得不超过500万元的，免征企业所得税;超过500万元的，减半征收企业所得税。

技术转让的范围：包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物新品种，以及和确定的其他技术

对认定为高新技术企业的企业：

1、减按15%的税率征收企业所得税。

2、享受省、市、区县的财政补贴。

3、作为无形资产，在融资、并购、上市过程中可以发挥关键作用。

4、提升企业招投标资质水平，在进行重大项目招投标时具有明显的优势。

5、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，在企业所得税应纳税所得额中扣除;超过8%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 法律依据：

2.技术转让属于、规定的范围；

3.境内技术转让经省级以上科技部门认定；

4.向境外转让技术经省级以上门认定。

2022年中小企业优惠政策

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目前看下来支付宝跑政通可协助企业享受以上优惠政策（支付宝首页或微信小程序搜索：跑政通）里科技型中小企业认定需要什么条件（一）在境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。面点击-税收优惠，具体政策及流程方法可以去跑政通了解详情。望百度采纳

科技公司税收优惠政策

1.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；

一是科技型中小企业研发费用加计扣除政策，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的在税前加计扣除，形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二是小型微利企业减免企业所得税政策，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳所得税额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

高新技术企业税收优惠：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

除此之外还都能享有这些照顾：直接财政奖励、研发费用后补助、低成本融资、创新品牌、吸引人才、用地供给、资产折旧、企业上市等各个方面。

法律依1.在境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。据：

《、、科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》

条 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

科技型中小企业技术创新基金如何申报

（二）形式审查

科技型中小企业指的是从事科学技术研究开发活动的企业，科技型中小企业人员以科技人员为主，主要研发高新技术产品或服务。科技型中小企业的认定由科学技术部火炬高技术产业开发中心负责，每年评选的数量不限，有效期至当年年底。科技型中小企业认定需要什么条件？首先需要满足的条件就是公司注册地址在大陆内，其次对公司的员工数量、销售收入和资产总额也有一定要求，此外还有很多其他的要求。接下来一起来了解一下科技型中小企业认定和技术创新基金项目申报相关知识吧。

同时满足以下5项条件的企业，可自愿在服务平台上注册登记企业基本信息，在线填报《科技型中小企业信息表》，信息完整且符合条件的，由省级科技管理部门纳入信息库并赋予入库登记编号：

（三）企业提供的产品和服务不属于规定的禁止、限制和淘汰类。

（四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量和环境违法、科研失信行为，且企业未列入经营异常名录和违法失信企业名单。

（五）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

（六）符合第（一）～（四）项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：

1.企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；

2.企业近五年内获得过科技奖励；

3.企业拥有经认定的省部级以上研发机构；

4.企业近五年内主导制定过标准、标准或行业标准。

科技型中小企业认定流程（一）企业自主评价

1.信息填报。注册成功的企业可进入“评价工作系统”，按要求在线填报《科技型中小企业信息表》（以下简称《信息表》）及上传相关证明文件。企业填报信息及上传文件不得涉及保密信息。

2.企业自评。企业填报信息和证明文件齐全且自评结果符合科技型中小企业条件的企业可提交《信息表》，并应同时上传有法定代表人签名和加盖企业公章的《信息表》首页原件。企业对所填报信息和上传文件的准确、真实、合法、有效性承担有关法律。

评价工作机构应通过“评价工作系统”对企业提交的《信息表》及相关附件进行形式审查。《审核表》包括以下内容：

1.《信息表》是否完整；

2.《信息表》中信息与相关证明文档是否一致；

3.《信息表》首页是否加盖企业公章；

4.《信息表》其他问题说明（如果有，请评价工作机构填写具体内容）。

上述内容有一项不合格，信息审核不通过。信息审核通过的，系统提交至省级科技管理部门。信息审核未通过的，系统通知企业法定代表人和进行补正。企业补正后再次提交《信息表》的，视同次填报。

（三）名单公示

省级科技管理部门对信息审核通过的《信息表》进行汇总，发现不符合要求的，退回评价工作机构。省级科技管理部门汇总拟入库企业名单，按批次生成公示文件，在服务平台上公示10个工作日。

（四）入库公告

公示无异议的，省级科技管理部门赋予科技型中小企业入库登记编号（以下简称“登记编号”），登记编号由系统自动生成，包括为18位数字或字母（4位年份+6位行政区划代码+1位成立年份标识+1位直接确认标识+6位系统顺序号）。公众可通过“服务平台”查询科技型中小企业入库登记编号。公示有异议的，交由评价工作机构进行核实处理。

（五）年度更新

已入库企业应通过“评价工作系统”主动更新《科技型中小企业信息表》，经审核、公示后符合条件的，取得新年度入库“登记编号”。参与企业应重视年度更新工作，以便能够及时享受有关科技型中小企业优惠政策。

科技型中小企业技术创新基金如何申报（一）到管理中心指定的申请资料发行机构或当地科技主管部门、高新技术产业开发区管理委员会购买《科技型中小企业技术创新基金申请材料汇总》，并认真阅读和了解有关要求。

（二）按要求准备项目申报材料，按规定格式录制项目申报软磁盘。

（三）企业将申请材料送单位，单位进行审核并填写意见表。

科技型中小企业税收优惠（一）技术转让合同享受的优惠政策

一个纳税年度内，居民企业因技术转让所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，减半征收企业所得税。包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物新品种，以及和确定的其他技术。

（二）研发费用税前加计扣除

根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（三）高新技术企业税收优惠政策

减按15%的税率征收企业所得税。享受省、市、区县的财政补贴。职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，在企业所得税应纳税所得额中扣除；超过8%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

科技型中小企业名单以下为部分科技型中小企业名单，非完整名单：企业名称入库登记编号重庆食品工业研究所202050010300000731陕西中科万家农业有限公司2020610102A0005631麦类作物工程技术研究中心2020540102A0000109河南神玖天航新材料股份有限公司2020410102A8009884湖南盛安鑫高科技股份有限公司2020430102A0004426中芯维康医疗科技（重庆）有限公司2020500105A0000732陕西十月文物保护有限公司2020610102A8005632立信信息科技有限公司2020540102A0000110郑州大宇翔软件技术有限公司2020410102A0009885湖南力衡科技有限公司2020430102A0004427重庆恒真维实科技有限公司2020500105A0000733西咸新区秦汉新城新丝路数字文化科技有限公司2020610102A8005633郑州衷济信息技术有限公司2020410102A0009886湖南欧迈特网络科技有限公司2020430102A8004428重庆东渝中能实业有限公司2020500105A0000734西安索立德脑控医疗科技有限公司2020610102A0005634郑州音飞机械设备有限公司2020410102A0009887湖南百力网络服务有限公司2020430102A0004429国科（重庆）仪器有限公司2020500105A0000735西咸新区西普智能科技有限公司2020610102A0005635希若泊科技发展有限公司2020540102A0000113河南国瑞照明技术有限公司2020410102A0009888湖南安客消防安全检测有限公司2020430102A0004430成都绵远粘胶制品有限公司2020510104A0008479合肥井松软件技术有限公司2020340102A0005317艾欧特（沈阳）科技有限公司2020210102A8001356黑龙江十五型科技有限公司2020230102B0002364南京方瑞科技有限公司2020320102A0026374多来科（厦门）网络科技有限公司2020350203A8000951四川数联信安科技有限公司2020510104A0008480安徽启明表面技术有限公司2020340102A8005318沈阳奔晓科技有限公司2020210102A0001357哈尔滨星紫科技有限公司2020230102B0002365南京宝光检测技术有限公司2020320102A8026375厦门奕宝互联科技有限公司2020350203A8000952成都聚实节能科技有限公司2020510104A0008481合肥通升捷电子有限公司2020340102A8005319哈尔滨诗译幔科技有限公司2020230102B0002366南京梧桐微电子科技有限公司2020320102A8026376厦门易维物联科技有限公司2020350203A0000953四川中亨建筑工程有限公司2020510104A0008482合肥环信科技发展有限公司2020340102A8005320黑龙江省金剑科技有限公司2020230102B0002367江苏睿越竞智信息技术有限公司2020320102A8026377厦门海谊楼宇经营管理有限公司2020350203A0000954成都道臣物流有限公司2020510105A0008483安徽微芯核仪表有限公司2020340102A0005321哈尔滨菇品健农业科技有限公司2020230102B0002368南京嘉赛信息技术有限公司2020320102A0026378厦门思在信息科技有限公司2020350203A0000955更多科技型企业查询>>相关012022年天津市科技型中小企业名单2022天津科技型中小企业完整名单2022年天津市科技型中小企业名单已公布5批次，其中批天津科技型中小企业共1479家，...

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15湖南科技型中小企业入库企业名单，湖南有哪些科技型中小企业科技型中小企业是从事高新技术产品研发、生产和服务的中小企业群体，是培育高新技术企业的重要后...

17江西科技型中小企业入库企业名单，江西有哪些科技型中小企业科技型中小企业是从事高新技术产品研发、生产和服务的中小企业群体，是培育高新技术企业的重要后...

18湖北科技型中小企业入库企业名单，湖北有哪些科技型中小企业科技型中小企业是从事高新技术产品研发、生产和服务的中小企业群体，是培育高新技术企业的重要后...

19陕西科技型中小企业入库企业名单，陕西有哪些科技型中小企业科技型中小企业是从事高新技术产品研发、生产和服务的中小企业群体，是培育高新技术企业的重要后...

20河北科技型中小企业入库企业名单，河北有哪些科技型中小企业科技型中小企业是从事高新技术产品研发、生产和服务的中小企业群体，是培育高新技术企业的重要后...

21云南科技型中小企业入库企业名单，云南有哪些科技型中小企业科技型中小企业是从事高新技术产品研发、生产和服务的中小企业群体，是培育高新技术企业的重要后...

22山西科技型中小企业入库企业名单，山西有哪些科技型中小企业科技型中小企业是从事高新技术产品研发、生产和服务的中小企业群体，是培育高新技术企业的重要后...

23黑龙江科技型中小企业入库企业名单，黑龙江有哪些科技型中小企业科技型中小企业是从事高新技术产品研发、生产和服务的中小企业群体，是培育高新技术企业的重要后...

24吉林科技型中小企业入库企业名单，吉林有哪些科技型中小企业科技型中小企业是从事高新技术产品研发、生产和服务的中小企业群体，是培育高新技术企业的重要后...

科技型中小企业研发费用加计扣除

同时符合4项基本条件并且符合一项附加条件的企业可直接确认为科技型中小企业。

NO.1

(一)我们是一家科技型中小企业，2017年以来一直享受研发费用按75%加计扣除政策，听说今年对科技型中小企业的研发费用优惠又加大了力度，与老政策相比，新政策有什么变化?

答:为鼓励科技型中小企业加大研发投入，2017年，率先将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。2022年，进一步加大税收政策支持力度，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高到。

NO.2

(二)科技型中小企业是这次新政策的受益群体，我想问一下，企业该怎样判断是否符合科技型中小企业条件呢?

答:根据《科技部 关于印发

的通知》(国科发政〔2017〕115号)，科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。科技型中小企业评价办法>企业可按照下列条件进行自主评价，并按照自愿原则到全国科技型中小企业信息服务平台填报企业信息，经公示无异议的，纳入全国科技型中小企业信息库，取得科技型中小企业入库登记编号。

科技型中小企业需同时满足以下条件:

2.职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

3.企业提供的产品和服务不属于规定的禁止、限制和淘汰类。

4.企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量和环境违法、科研失信行为，且企业未列入经营异常名录和违法失信企业名单。

5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

符合以上第1~4项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，可直接确认符合科技型中小企业条件:

1.企业拥有有效期内高新技术企业资格证书;

2.企业近五年内获得过科技奖励，并在获奖单位中排在前三名;

4.企业近五年内主导制定过标准、标准或行业标准。

NO.3

(三)科技型中小企业研发费用加计扣除新政策从2022年1月1日起实行，我公司办理2022年度汇算清缴时，需要取得什么样的入库登记编号，才能享受按比例享受研发费用加计扣除政策?

答:根据《科技部 关于做好科技型中小企业评价工作有关事项的通知》(国科发火〔2018〕11号)规定，各省级科技管理部门应按企业成立日期和提交自评信息日期，在科技型中小企业入库登记编号上进行标识。具体编码规则是:入库年度之前成立且5月31日前提交自评信息的，其登记编号第11位为0;入库年度之前成立但6月1日(含)以后提交自评信息的，其登记编号第11位为A;入库年度当年成立的，其登记编号第11位为B。其中入库登记编号第11位为0的企业，可在上年度汇算清缴中享受科技型中小企业研发费用加计扣除政策。

考虑到企业取得第11位为0的入库登记编号有时间要求，建议你公司按照《科技型中小企业评价办法》(国科发火〔2018〕11号发布)规定，尽可能在汇算清缴结束前取得2023年的入库登记编号，确保及时精准享受优惠。

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(四)我公司是一家科技型中小企业，设2022年发生研发费用100万元，具体如何计算加计扣除?

答:科技型中小企业实际发生的研发费用，根据是否形成无形资产按费用化或资本化处理两种情况，分别计算加计扣除，具体为:未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的在税前加计扣除;形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

设你公司2022年发生的研发费用全部费用化，且全部符合加计扣除条件，则在据实扣除100万元基础上，允许税前再加计扣除100万元，合计可在税前扣除200万元;如果发生的研发费用全部资本化，100万元将计入无形资产成本，在该无形资产的使用期间按照无形资产计税基础的200%在税前摊销。

(五)我公司是一家科技型中小企业，2022年委托其他单位的研发费用，也可以按照比例加计扣除吗?

答:科技型中小企业发生的委托研发费用，也属于该企业的研发费用，可以适用比例加计扣除政策。具体为:

企业委托境内外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按的比例计算加计扣除。

委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前按比例计算加计扣除。

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(六)我公司是一家科技型中小企业，什么时候可以申报享受研发费用加计扣除政策呢?

答:根据《关于企业预缴申报享受研发费用加计这个税收优惠政策到2025年底：《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号，补充文件延迟到2025年底，且可往前追溯。说白话就是：公司内有人口就业的，以社保为依据享受税款抵扣650元/人/月（对劳动密集型企业是重大利好，相对人口较多）。扣除优惠政策有关事项的公告》(公告2022年第10号)，企业可以自主选择10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，也可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。

企业在10月份预缴申报时，自行判断本年度符合科技型中小企业条件的，可选择暂按规定享受科技型中小企业研发费用加计扣除优惠政策，年度汇算清缴时再按照取得入库登记编号的情况确定是否可以享受科技型中小企业研发费用加计扣除优惠政策。如果企业在10月份预缴申报时，没有把握确定是否能取得入库登记编号，也可以选择在年终汇算清缴时再享受。