期间费用分析 期间费用分析方法有哪些

怎么才能找到一个行业的财务指标，要做财务分析比较用。求帮忙

总资产=87300+15000+19000+123000+48500+52000+889900+67000+13400=1315100

企业财务分析中重要财务指标的计算与分析

期间费用分析 期间费用分析方法有哪些

期间费用分析 期间费用分析方法有哪些

一、变现能力比率

1、流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计

标准值：2.0。

意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

2、速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计

保守速动比率=（货资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债

标准值：1/0.8

意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

二、资产管理比率

1、存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2]

意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

2、存货周转天数=360/存货周转率=[360（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本

标准值：120。

意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

3、应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]

意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常及偿债能力。

分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。

4、应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率 =（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入

标准值：100。

意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常及偿债能力。

分析提示：应收账款周转天数，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。

5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[（期初存货+期末存货）/2] 360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2] 360}/产品销售收入

标准值：200。

意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明速度快；营业周期长，说明速度慢。

分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。

6、流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]

标准值：1。

意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当於扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产叁加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。

分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。

7、总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]

标准值：0.8。

分析提示：总资产周转指标用於衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。

三、负债比率

1、资产负债率=（负债总额 / 资产总额）

标准值：0.7。

意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。

分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。 资产负债率在60％─70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。

2、产权比率=（负债总额 /股东权益）

标准值：1.2。

分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。

3、有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]

标准值：1.5。

意义：产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能偿债。

分析提示：从长期偿债能力看，较低的比率说明企业有良好的偿债能力，举债规模正常。

4、已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）

通常也可用近似公式：已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/ 财务费用

标准值：2.5。

意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。

分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。

四、盈利能力比率

1、销售净利率=净利润 / 销售收入

标准值：0.1。

意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。

分析提示：企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。

2、销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]

标准值：0.15。

意义：表示每一元销售收入扣除销售成本後，有多少钱可以用於各项期间费用和形成盈利。

分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。

无标准值。

意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。

4、净资产收益率=净利润/ [（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]

标准值：0.08。

分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析。

五、流量流动性分析

1、到期债务比=经营活动净流量 / 本期到期的债务

本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据

标准值：1.5。

意义：以经营活动的净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。

2、流动负债比=年经营活动净流量 / 期末流动负债

标准值：0.5。

意义：反映经营活动产生的对流动负债的保障程度。

标准值：0.25。

意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的流入才能还债。

分析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的付息能力。

六、获取的能力

1、销售比率=经营活动净流量 / 销售额

标准值：0.2。

意义：反映每元销售得到的净流入量，其值越大越好。

分析提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。这个比率越高，企业的收入质量越好，资金利用效果越好。

2、每股营业流量=经营活动净流量 / 普通股股数

无标准值。

意义：反映每股经营所得到的净，其值越大越好。

分析提示：该指标反映企业分派股利的能力。超过此限，就要借款分红。

3、全部资产回收率=经营活动净流量 / 期末资产总额

标准值：0.06。

意义：说明企业资产产生的能力，其值越大越好。

分析提示：把上述指标求倒数，则可以分析，全部资产用经营活动回收，需要的期间长短。因此，这个指标体现了企业资产回收的含义。回收期越短，说明资产获现能力越强。

七、财务弹性分析

1、满足投资比率=近五年累计经营活动净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、股利之和。

资本支出，从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的专案中取数；

存货增加，股利，均从流量表主、附表中取数。

标准值：0.8。

意义：说明企业经营产生的满足资本支出、存货增加和发放股利的能力，其值越大越好。比率越大，资金自给率越高。

分析提示：达到1，说明企业可以用经营获取的满足企业扩充所需资金；若小於1，则说明企业部分资金要靠外部融资来补充。

2、股利保障倍数=每股营业流量 / 每股股利=经营活动净流量 / 股利

意义：该比率越大，说明支付股利的能力越强，其值越大越好。

分析提示：分析结果可以与同业比较，与企业过去比较。

3、营运指数=经营活动净流量 / 经营应得

经营所得=经营活动净收益+ 非付现费用=净利润 - 投资收益 - 营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销

标准值：0.9。

意义：分析会计收益和净流量的比例关系，评价收益质量。

分析提示：接近1，说明企业可以用经营获取的与其应获相当，收益质量高；若小於1，则说明企业的收益质量不够好。

财务管理公式大全

第二章

1、单期资产的收益率＝利息（股息）收益率+资本利得收益率

2、方＝∑（随机结果－期望值）2×概率（P26）

3、标准方＝方的方（期望值相同，越大风险大）

4、标准离率＝标准离/期望值（期望值不同，越大风险大）

5、协方＝相关系数×两个方案投资收益率的标准

6、β＝某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准÷市场组合收益率标准

7、必要收益率＝收益率+风险收益率

8、风险收益率＝风险价值系数（b）×标准离率（V）

9、必要收益率＝收益率+b×V

＝收益率+β×（组合收益率-收益率）

其中：（组合收益率-收益率）＝市场风险溢酬，即斜率

第三章：P－现值、F－终值、A－年金

11、复利现值P＝F/（1+i）n ＝F（P/F，i，n）――求什么就把什么写在前面

12、复利终值F=P（1+i）n＝P（F/P，i，n）

13、年金终值F＝A（F/A，i，n）――偿债基金的倒数

偿债基金A= F（A/F，i，n）

14、年金现值P＝A（P/A，i，n）――资本回收额的倒数

资本回收额A= P（A/P，i，n）

15、即付年金终值F＝A〔（F/A，i，n+1）-1〕――年金终值期数+1系数-1

16、即付年金现值P＝A〔（P/A，i，n-1）+1〕――年金现值期数-1系数+

17、递延年金终值F＝ A（F/A，i，n）――n表示A的个数

18、递延年金现值P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）先后面的年金现再前面的复利现

19、永续年金P＝A/i

20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多

同向变动：i＝最小比+（中－小）/（大-小）（比-最小比）

反向变动：i＝最小比+（大－中）/（大-小）（比-最小比）

21、实际利率＝（1+名义/次数）次数-1

股票计算：

22、本期收益率＝年股利/本期股票价格

23、不超过一年持有期收益率＝（买卖价+持有期分得股利）/买入价

持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限

24、超过一年＝各年复利现值相加（运用内插法）

25、固定模型股票价值＝股息/报酬率――永续年金

债券计算：

27、债券估价＝每年利息的年金现值+面值的复利现值

28、到期一次还本＝面值单利本利和的复利现值

29、零利率＝面值的复利现值

30、本期收益率＝年利息/买入价

31、不超过持有期收益率＝（持有期间利息收入+买卖价）/买入价

持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限（按360天/年）

32、超过一年到期一次还本付息＝√（到期额或卖出价/买入价）（开持有期次方）

33、超过一年每年末付息＝持有期年利息的年金现值+面值的复利现值

与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法

第四章：

34、固定资产原值＝固定资产投资+资本化利息

35、建设投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他

36、原始投资＝建设投资+流动资产投资

37、项目总投资＝原始投资+资本化利息

项目总投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息

39、流动资金投资额＝本年流动资金需用数－截至上年的流动资金投资额＝本年流动资金需用数－上年流动资金需用数

40、经营成本＝外购原材料+工资+修理费+其他费用＝不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销

单纯固定资产投资计算：

41、运营期税前净流量＝新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值

42、运营期税后净流量＝税前净流量-新增的所得税

完整工业投资计算：

43、运营期税前净流量＝税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资

44、运营期税后净流量＝息税前利润（1-所得税率）+折旧+摊销+回收-运营投资

更新改造投资计算：

45、建设期净流量＝-（新固投资-旧固变现）

47、运营期年税后净流量＝增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税

48、运营期税后净流量＝增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+（新固残值-旧固残值）

建设期为0，使用公式45、47、48－－；建设期不为0，使用公式45、46、48

静态指标计算：投资回收期PP/PP`、投资收益率ROI

49、不包括建设期的回收期＝原始投资合计/投产后每年相等的净流量

50、包括件设计的回收期＝不包括建设期的回收期+建设期

51、包括建设期的回收期＝一个累计负值的年份+|一个累计负值|/下年净流量

52、投资收益率＝息税前利润/项目总投资

动态指标计算：净现值NPV、净现值率NPVR、获利指数PI、内部收益率IRR

53、净现值＝NCF0+净流量的复利现值相加

54、净流量相等，净现值＝NCF0+净流量的年金现值

55、终点有回收57、（P/A，IRR，n）＝原始投资/投产后每年相等的净流量NPV、NPVR、PI、IRR四指标同向变动，净现值＝NCF0+净流量n－1的年金现值+净流量n的复利现值

或＝NCF0+净流量n的年金现值+回收额的复利现值

54、建设期不为0的时候，按递延年金来理解

55、净现值率＝项目的净现值/|原始投资的现值合计|

56、获利指数＝投产后净流量的现值合计/原始投资的现值合计，或＝1+净现值率

第五章：

58、基金单位净值＝基金净资产价值总额/基金单位总份数

59、基金认购价（卖出价）＝基金单位净值+首次认购费

60、基金赎回价（买入价）＝基金单位净值+基金赎回费

61、基金收益率＝（年末持有份数×年末净值-年初持有分数×年初净值）/（年初持有分数×年初净值）――（年末－年初）/年初

62、认股权证价值＝（股票市价－认购价格）×每份认股权证可认购股数

63、附权认股权价值＝（附权股票市价－新股认购价）/（1+每份认股权证可认购股数）

64、除权认股权价值＝（除权股票市价－新股认购价）/每份认股权证可认购股数

65、转换比率＝债券面值/转换价格＝股票数/可转换债券数

66、转换价格＝债券面值/转换比率

第六章：

管理：

67、机会成本＝持有量×有价证券利率（或报酬率）

68、持有量Q=√2×需要量×固定转换成本/利率（方）

69、管理相关成本TC＝√2×需要量×固定转换成本×利率（方），持有利率在下，相关利率在上

70、转换成本＝需要量/Q×每次转换成本

71、持有机会成本＝Q/2×利率

72、有价证券交易次数＝需要量/Q

73、有价证券交易间隔期＝360/次数

74、分散收帐收益净额＝（分散前应收投资－分散后应收投资）×综合资金成本率－增加费用――小于0不宜采用

应收账款管理：

75、应收账款平均余额＝年赊销额/360×平均收帐天数

76、维持赊销所需资金＝应收平均余额×变动成本/销售收入

77、应收机会成本＝维持赊销所需资金×资金成本率

存货管理：

78、经济进货批量Q＝√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本（方）

79、经济进货相关总成本T＝√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本（方）

80、平均占用资金W＝进货单价×Q/2

81、进货批次N＝进货量/Q

83、试行数量折扣时，存货相关总成本＝进货成本+进货费用+储存成本

84、允许缺货的经济进货批量

＝√2×（存货需要量×进货费用/储存成本）×〔（储存+缺货）/缺货成本〕（方）

85、平均缺货量＝允许缺货进货批量×〔（储存/（储存+缺货）

允许缺货：经济量Q×缺货在下；平均量储存在上

86、再订货点＝每天消耗原始材料数量（原始材料使用率）×在途时间

87、订货提前期＝预期交货期内原材料使用量/原材料使用率）

88、保险储备量＝1/2×（耗用×最长提前期-正常量×正常提前期）

89、保险储备下的再订货点＝再订货点+保险储备量

第七章：

90、对外筹资需要量＝〔（随收入变动的资产-随收入变动的负债）/本期收入〕×收入增加值-自留资金

、资金习性函数y＝a+bx

92、高低点法：

b＝（收入对应资金占用-收入对应资金占用）/（收入-收入）

93、回归直线法：结合P179页例题中的表格和数字来记忆

a＝（∑x2∑y-∑x∑xy）/[n∑x2-（∑x）2]

b＝（n∑xy-∑x2∑y）/[n∑x2-（∑x）2]――注意，a、b的分子一样

＝（∑y-na）/∑x

普通股筹资：

94、规定股利筹资成本＝每年股利/筹资金额（1-筹资费率）

95、固定增长率筹资成本＝〔年股利/筹资金额（1-筹资费率）〕+增长率

96、资本资产定价模型K＝收益率+β（组合收益率+收益率）

97、+风险溢价法K＝收益率+风险溢价

留存收益筹资：无筹资费率

98、股利固定筹资成本＝每年股利/筹资金额

99、固定增长率筹资成本＝（年股利/筹资金额）+增长率

负债筹资：有低税效应

100、长期借款筹资成本＝年利息（1-所得税率）/筹资总额（1-筹资费率）

企业工资薪金该计入成本费用还是期间费用？怎么做账务处理？

i—年利率；n—预定的还款期。

近期，收到一位会计小伙伴这样的问题：我在一家属于一般纳税人，劳动派遣类型的公司，每个月都有劳务派遣的收入，还会支付给劳务派遣员工以及帮他们交各项社保的费用。有点疑惑，支付给劳务派遣员工的工资薪金还有社保费用，我该计入期间费用还是成本费用?又该怎么进行账务处理呢?

财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。我国财务报表的种类、格式、编报要求，均由统一的会计制度作出规定，要求企业定期编报。

其实，关于支付给劳务派遣员工的工资薪金还有社保费用，该计入期间费用还是成本费用，主要是要看经营的业务所决定的。而在这里，这位会计小伙伴的公司支付给员工的费用是属于主营业务成本，所以应当计入成本费用。

那么，会计分录如下：

那什么情况下要把费用计入管理费用?下面也来给大家举个简单的例子解说一下。

例子：如李某在一家属于一般纳税人的电商公司，每月销售商品都会有一定的收入，同时每月定会有进货成本的支出，还有每个月需要支付给公司管理人员相应的工资以及缴纳各项社保费用。

那在这里，每个月需要支付给公司管理人员相应的工资以及缴纳各项社保费用的支出在账务处理上就应当计入管理费用里边。

那么，会计分录如下：

说到这，我们工作应该也会对工资薪金在企业所得税中的扣除存在着一定的疑问，为什么有些年份扣除金额总比工资账载金额少，又为什么有些年份扣除金额会比合计发放的工资金额少?

其实，出现这些问题主要是预提金额或者是企业所得税汇算清缴的时间所导致的。具体的，下面通过例子来给大家解说解说。

例1：甲公司实际发放了工资50万元，同时还有10万元的计提工资但还没有实际发放，账面上的工资账载金额为60万元，为什么只能扣除50万?

首先，我们可以先来看看相关的政策规定：

从规定中我们可以看出，只有实际发放给员工的工资才能够税前扣除，而账载金额里包含了预提金额，而预提金额没有实际发放，所以不能进行扣除，只能扣除实际发放的金额数。因此，只要了解账载金额不是实际发放金额，这样的疑惑就迎刃而解了。

例2：乙公司每年的5月份进行汇算清缴，一共发放了65万元的工资，这工资里边包含了2月发放的年的年终奖10万元，2021年2月发放的年终奖5万元，这些金额都是已经做了预提的，为什么只能扣除60万元?

我们也可以先看看相关规定：

从规定中我们就可以分析出，2月发放的年的年终奖10万元因为已经在年汇算清缴的时候扣除过了，所以在2021年5月进行的汇算清缴时要把这笔金额剔除掉。

而根据规定，只要是在汇算清缴结束前向员工实际支付的已预汇缴年度的工资薪金，都是可以按照规定进行扣除的。所以2021年2月发放的年终奖5万元在2021年5月进行的汇算清缴时要把这笔金额加上。

因此，2021年5月汇算清缴时可以进行税前扣除的工资薪金金额为：65-10+5=60万元。

所以，我们在有时在汇算清缴时，扣除的金额和实际年度产生的金额有异，主要是税会上的异，还有就是预提发放扣除时间上面的问题。这样讲解应该通俗易懂了吧?

我们还需要注意的是，有4种情况下的工资薪金是不能进行税前扣除的：

经过一番解说，你对企业工资薪金相关的知识有一定的了解了吗?

费用结构分析主要指个体占总体的比率()。

费用结构分析主要指个体占总体的比率是正确的。

费用（expense），是企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

一定会计期间会计主体经济利益的减少,是损益表要素之一。企分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的流入才能还债。业发生费用的形式是，由于资产流出企业、资产损耗或负债增加而引起所有者权益减少。

但有例外，例如企业所有者抽回投资或企业向所有者分配利润，虽然会引起资产减少或负债增加，并使所有者权益减少，但不属于企业发生费用的经济业务。

费用作为损益类要素的费用，指营业费用。美国财务会计准则委员会便是采用这种狭义的费用概念，将损失作为一项与费用平行的收益表要素。

会计准则委员会则采用上述广义的费用概念。会计费用包括直接费用、间接费用和期间费用。期间费用又包括销售费用、管理费用和财务费用。

在确认费用时，首先应当划分生产费用与非生产费用的界限。生产费用是指与企业日常生产经营活动有关的费用，如生产产品所发生的原材料费用、人工费用等；非生产费用是指不属于生产费用的费用，如用于购建固定资产所发生的费用，不属于生产费用。

其次，应当分清生产费用与产品成本的界限。生产费用与一定的期间相联系，而与生产的产品无关；产品成本与一定品种和数量的产品相联系，且不论发生在哪一期。

费用的确认除了应当符合定义外，也应当满足严格的条件，即费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加，经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认.

因此，费用的确认至少应当符合以下条件：与费用相关的经济利益应当很可26、股利固定增长价值＝年股利/（报酬率－增长率）能流出企业；经济利益流出企业的结果会导致资产的减少或者负债的增加；经济利益的流出额能够可靠计量。

财务报表分析 求高手解答

第三，应当分清生产费用与期间费用的界限。生产费用应当计入产品成本，而期间费用直接计入当期损益。

所有者权益=836500

3、资产净利率=净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]

负债=总资产-所有者权益=1315100-836500=478600

净利润=3677000-3077000-205000-150000-343300=-98300

1）净资产收益率=-98300/836500=-11.75%

总资产收益率=-98300/1315100=-7.47%

权益乘数=1315100/836500=1.57

2）净资产收益率=销售净利率总资产收益率权益乘数

销售净利率=-98300/3677000=-2.67%

总资产周转率=3677000/1315100=2.8

权益乘数=1.57

亏损企业

这些指标容易算，很简单的。但你的数据好像有点问题。报表不平衡呀！无法计算。资产就有1315100，利润是-98300，所有者权益才836500。这个报表数字不全。

咨询工程师考试《项目决策分析与评价》考点归纳（三十四）

第五节财务费用与效益的估算

一、项目计算期的分析确定：

1、项目计算期：经济评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期。

（1）建设期：指项目资金正式投入始到项目建成投产止所需要的时间。

工期：项目从现场破土动工起到项目建成投产止所需要的时间。

对于既有项目法人融资项目，建设期与建设工期一般无多在异，但新建项目法人项目需先进行注册企业，届时就需要投资者投入资金，其后项目再开工建设，因而两者的起点会有异，所以建设期有可能大于工期。

（2）运营期：一般应以项目主要设备的经济寿命期确定。

二、财务效益的确定

1、财务效益的内容

（1）市场化运作的的经营性项目，指所获取的营业收入。对先征后返的，财务分析中可做有别于实际的处理，不考虑“征”和“返”的时间。

（2）非经营性项目，应将补贴作为项目的财务收益。

（3）对于为提供准公品或服务，且运营维护采用经营方式的项目，财务效益包括营业收入和补贴收入。

2、营业收入

（1）营业收入是指销售产品或者提供服务所得的收入，是流量表中流入的主体，也是利润表中的主要科目。

（2）分年运营量的确定：根据经验确定负荷率后计算或通过制定销售（运营）确定。判定时要考虑项目性质，技术掌握难易程度、产品的成熟度、市场的开发程度。

根据市场预测的结果，结合项目的性质、产出特性和市场开发程度制定分年运营，进而确定各年产出数量。

主副产品（或不同等级产品）的销售收入应全部计入营业收入，其它行业提供的不同类型服务收入也要同时记入营业收入。

3、补贴收入

包括先征后返的、按销售量或工作量等依据规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，经及属于财政扶持而给予的其它形式的补贴。

补贴收入同营业收入一样，应列入利润与利润分配表、财务流量表和项目投资流量表与项目资本金流量表。

三、运营成本费用估算与分析

1、成本费用的概念

成本费用：项目生产运营中所支出的各种费用的统称。

（1）成本：是指企业为生产产品、提供服务而发生的各种耗费；成本是近一定对象所归集的，相对于一定的产品而言，与一定种类和数量的产品或商品相联系，而无论发生在哪个会计期间；

（2）费用：指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。费用是资产的消耗，它与会计期间相联系，而与生产哪种产品无关。

2、成本费用的分类

（1）按计算范围分：单位产品成本和总成本费用；

（2）按成本与产量的关系分：固定成本和可变成本；

固定成本：不随产品产量变化的各项成本费用；主要包括：工资（计件工资除外）、折旧费、无形资产摊销费、管理费和其它费用、长期借款利息、流动资金借款利息和短期借款利息等。

可变成本：随产品产量增减而成正比例变化的各项费用；包括：外购原材料、燃料动力消耗、包装费和计件工资等。

（3）按会计核算要求分：制造成本和生产成本；

3、经营成本

经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资及费+修理费+其他费用

经营成本是项目流量表中运营期流出的主体部分，经营成本与融资方案无关。

经营成本估算的行业性很强，不同行业在成本构成科目和名称上都可能有较大的不同。

4、总成本费用（运营期内）

（1）总成本费用构成与计算式

1）总成本费用=生产成本+期间费用

其中：生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用

期间费用=管理费用+营业费用+财务费用

2）生产要素估算法为

总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及费+折旧费+摊销费+修理费+财务费用（利息支出）+其他费用

其中：其他费用同经营成本中的其他费用。

（2）采用生产（服务）成本加期间费用法估算总成本费用

要先分别估算各分单元的生产（服务）成本，在加总得出总的生产（服务）成本，然后与期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）相加得到总成本费用

3、按生产要素估算法的总成本费用各分项的估算要点

各分项估算应注意：

（1）外购原材料和燃料动力费需要的数据：

1）年耗用量；

2）预测价格；

（2）人工工资及费估算：

1）项目性质，内资项目需按规定计算占工资总额14%的费；

2）项目地点；

3）原企业工资水平；

4）行业特点；

5）平均工资或分档工资。

（3）固定资产原值和折旧费估算

1）项目评价中总投资、固定资产、无形资产、其它资产的概念

②固定资产：指同时具有下列特征的有形资产：

为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

使用寿命超过一个会计年度。

③无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辩认非货性资产。

④其它资产：原称递延资产。指除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产以外的其他资产。如长期待摊费用。

2）总投资形成的资产

①形成固定资产，构成固定资产原值的费用包括：工程费用（设备购置费、建筑工程费、安装工程费）；工程建设其它费用；基本预测费和涨价预备费；建设期利息。

②形成无形资产：技术转让费或技术管理费（含专利权和非专利技术）、商标权和商誉。

③形成其它资产：生产准备费、开办费、出国人员费、来华人员费、图纸资料翻译复印费、样品样机购置费、农业开发费。

④流动资产：总投资中的流动资金和流动负债共同构成流动资产。

3）固定资产折旧费估算

固定资产原值：指项目投产时（达到预定可使用状态）按规定由投资形成固定资产的部分。

固定资产折旧：固定资产在使用过程中会受到磨损，其价值通过计提折旧的方式进行补偿。

直线折旧：年限平均法、工作量法。

快速折旧：双倍余额递减法、所数总和法。

①固定资产折旧计提方法：

i）年限平均法：

年折旧率 =（1-预计净残值率）/ 折旧年限×

年折旧额 = 固定资产原值×年折旧率

ii）工作量法：

a）行驶里程计算折旧：

单位里程折旧额 =原值×（1-预计净残值率）/总行驶里程

年折旧额 = 单位里程折旧额×年行驶里程

b）按工作小时计算折旧：

每工作小时折旧额 = 原值×（1-预计净残值率）/总工作小时

年折旧额 = 每工作小时折旧额×年工作小时

ii）双倍余额递减法：

年折旧率 = 2 / 折旧年限×

每年折旧额 = 年初固定资产净值×年折旧率

两年折旧额 =（固定资产净值-净残值）÷2

iv）年数总和法：

年折旧率 =（折旧年限-已使用年数）/[折旧年限×（折旧年限+1）/2]×

年折旧额 =（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率

②计提折旧各种方法的特点：

i）按年限平均法计算的各年折旧率和年折旧额都相同；

ii）按双倍余额递减法计算的各年折旧率虽相同，但年折旧额逐年变小；

ii）按年数总和法计算，各年折旧率逐渐变小，故年折旧额也逐年变小。

（4）固定资产修理费计算：大修理费和中小修理费

可直接按固定资产原值（扣减建设期利息）的一定百分数计算。

（5）无形资产和其他资产（递延资产）摊销费估算：土地使用权作为无形资产；

1）无形资产：可辩认无形资产：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权；

不可辩认无形资产：商誉。

注意：企业自创的商誉不能作为无形资产，外购的商誉可计入无形资产原值；土地使用权作为固定资产计算折旧。

2）无形资产的摊销按年限平均法，不计残值。

3）其他资产的摊销按年限平均法，不计残值。

（6）其它费分析提示：资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。用估算：

1）其它制造费用：按固定资产原值（扣减建设期利息）的一定百分数计算。或按人员定额计算。

2）其它管理费用：按人员定额计算或取工资及费总额的倍数估算。

3）其它营业费用。

4）不能抵扣的进项税额：计入总成本费用的其它费用或单独列项。

（7）财务费用估算：

1）长期借款利息：是指对建设期间借款余额（含未支付的建设期利息）应在生产期支付的利息。

式中：a—每年还本付息额（等额年金）；ic—还款起始年年初的借款本息和（包含未支付的建设期利息）；

每年还本付息额中：每年支付利息 = 年初借款余额×年利率

每年偿还本金 = a-每年支付利息

式中：年初借款余额 = ic-本年以前各年偿还的借款累计

ii）等额还本利息照付方式：

式中：at——第t年的还本付息额；ic——还款起始年年初的借款本息和（包含未支付的建设期利息）；

其中：每年偿还本金 = ic / n

每年支付利息 = 年初本金累计×年利率

两种偿还方式的特点：

等额还本付息方式在限定的还款期内每年还本付息的总额相同，随着本金的偿还，每年支付的利息逐年减少，每年偿还的本金逐年增多；

等额还本利息照付方式每年偿还的本金相同，支付的利息逐年减少。

四、税费的估算

财务评价中应说明税种、征税方式、计税依据、税率等。如有减免税优惠，应说明依据及减免方式。

在会计处理上，营业税、资源税、消费税、土地、城市维护建设税和教育费附加包含在“营业税金及附加”中。

1、： = 销项税额-进项税额

销项税额 = 含税收入÷（1+率）×率 = 不含税收入×率

进项税额 = 外购原材料、燃料动力含税成本÷（1+率）×率= 外购原材料、燃料动力不含税成本×率

2、营业税：是价内税，包含在营业收入之中。

3、消费税：对部分货物征收。

4、土地：按转让房地产取得的增值额征收。

6、企业所得税：针对企业应纳税所得额计征。

7、城市维护建设税及教育费附加。以流转税为基数计算。

8、关税：以进出口的应税货物为纳税对象。

五、维持运营投资

在项目评价中，如果该投资投入后延长了固定资产的使用寿命，或使产品质量实质性提高，应预以资本化，即应计入固定资产原值，并计提折旧。否则该投资只能费用化，不形成新的固定资产原值。

六、非经营性项目的费用估算

无论是否有营业收入都需要估算费用，具体方法和要求可参照上述方法，并编制费用估算的相关报表。对于没有营业收入的项目，费用估算可以用于计算单位功能费用指标，进行方案比选，还可以用来进行生存能力分析。

七、财务（4）按财务评价要求，有经营成本。效益费用估算报表（搞清表格中各项的计算）

1、建设项目投资估算表

2、建设期利息估算表

3、流动资金估算表

4、项目总投资使用与资金筹措表

5、营业收入、营业税金及附加和估算表

6、总成本费用估算表

汇算清缴期间费用各项税费填什么

一、正面回答

汇算清缴期间费用各项填印花税、房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、地方水利基金计入管理费用。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度月度的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

82、存货相关总成本＝进货费用+储存成本二、分析详情

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

三、企业所得税汇算清缴期间费用明细表怎么归类填写

企业所得税汇算清缴期间费用明细表填写方法如下：

1、打开企业的财务软件，输入用户名密码，点击确定；

2、进入财务软件，点击账务处理；

3、进入账务处理页面，点击科目余额表；

①总投资：指项目建设和投入运营所需要的全部投资（其估算范围与现行的投入总资金一致），为建设投资、建设期利息和全部流动资金之和。4、页面弹出筛选框，选择会计期间，科目级别，点击确定；

5、页面弹出数据，找到期间费用就是营业费用，管理费用，制造费用；

6、打开汇算清缴期间费用明细表，把对应科目的金额填到对应的项目；

7、数据填写好之后，核对一下三项费用的合计与表格合计是否相等即可。

财务报表如何分析?

标准值：2。

财务报表分析首先要对企业的财务结构进行分析，从总体上了解和评价企业的财务结构是否健全，资源配置是否合理，财务实力及其安全性、意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润额的增加。并通过对各项指标的分析，结合企业的实际情况，确定的财务结构。

国营工业企业在报告期末应分别编报资金平衡表、专用基金及专用拨款表，基建借款及专项借款表等资金报表，以及利润表、产品销售利润明细表等利润报表; 国营商业企业要报送资金平衡表、经营情况表及专用资金表等。

制作方法

做财务报表的时候,有些工作不需要看账簿也可以做出来。

1、资产负债表中期末"未分配利润"=损益表中"净利润"+资产负债表中"未分配利润"的年初数。

2、资产负债表中期末"应交税费"=应交(按损益表计算本期应交)+应交城建税教育附加(按损益表计算本期应交各项税费)+应交所得税 (按损益表计算本期应交所得税).这几项还必须与流量表中支付的各项税费项目相等.这其中按损益表计算各项目计算方法如下:

①本(上)应交本期金额=本(上)损益表中的"营业收入"×17%-本(上)期进货×17%。

②本(上)期营业收入=本(上)期损益表中的"营业收入"金额。

③本(上)进货金额=本(上)期资产负债表中"存货"期末金额+本(上)期损益表中"营业成本"金额-本(上)期资产负债表中"存货"期初金额。

你好，我想咨询一下成本占收入的比例，费用占收入的比例，利润总额占收入的比例都是多少才算是合理的。

一、成本占收入的比例，费用占收入的比例，利润总额占收入的比例都没有办法给出合理的比率。因为这个与企业生产经营密切相关，不同地域的企业、不同行业的企业、同一行业的不同公司、即使是同一企业的不同时期这个比率都有不同情况。

核定征收企业所得税暂行办法中，提到一个应税所得率。其中制造业为5%-15%。可以把这个应税所得率暂时的看做是利润总额占收入的比例。

二、成本费用利润率的计算公式：成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×。式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本、主营业务税金及附加和三项期间费用。

分析时，可将成本费用与营业利润对比，计算成本费用营业利润率指标。其计算公式如下：成本费用营业利润率=营业利润额÷成本费用总额×，如利润中还包括其他业务利润，而其他业务利润与成本费用也没有内在联系，分析时，还可将其他业务利润扣除。

三、成本占收入的比例没有统一规定，但可以参考所得税定率征收的所得税率。小规模商业（批发和零售贸易业），应税所得率4%-15%，如果应税所得率太低，会引起税务关注，但只要是实际情况，不会罚款的。

应税所得率=应纳所得税额/销售收入

成本费用占营业收入的比重=（营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+坏账损失+存货跌价损失）/营业收入

成本和销售额之间的比率可以参考所得税定率征收的所得税率

应税所得率=应纳所得税额 / 销售收入

扩展资料：

成本费用利润率中的利润，是指营业利润，而非利润总额。这是因为：

1. 利润总额中除38、本年流动资金需用数＝该年流动资产需用数－该年流动负债需用数了包括营业利润以外，还包括了投资收益、补贴收入、营业外收支等非营业性收入。

2. 成本费用利润率指标，是用于反映企业的正常的营业活动获利能力，因此，成本费用只包括与营业活动有关的成本及费用，即标准值：3。营业利润前发生的各类成本及费用。

所以，基于上述原因，成本费用利润率指标中的利润，应当使用营业利润，而非利润总额。

参考资料来源：

请教毛利率计算问题

意意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。

这题的回答应是毛利率是什么?回答:毛利润=销售收入-销售成本;毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入对外报价是什么?答:对外报价就是销售单价那么这题的解就是=(对外报价-采购价格)/对外报价=15%演变成:已知采购价格=10元,毛利率=15%,求对外报价,对外报价=10/(1-15%)

后来对这个问题是这样分析的，供参考。以下分析没有考虑发生的期间费用：一、10(1+15%)=11.50元，这个方法是“成本加成法”，即：是在产品的收购成本基础上外加一定比例的销售利润确定销售价格的方法。这个毛利率15%的含义，是成本利润率，以收购成本为基础计算，即是：成本利润率=销售利润/收购成本，转化后得

成本利润率和销售利润率到底有什么区别？

i）等额还本付息方式：

1、成本利润率。一定时期的销售利润总额与销售成本总额之比。它表明单位销售成本获得的利润，反映成本与利润的关系。

2、销售利润率。一定时期的销售利润总额与销售收入总额的比率。它表明单位销售收入获得的利润，反映销售收入和利润的关系。

1、成本利润率=利润/成本

2、46、建设期末的净流量＝旧固提前报废净损失递减的所得税销售利润率=利润/销售收入=利润/（成本+利润）

由此可见，成本利润率要大于销售利润率，两个指标实际表达意义是一致的，至于个人业绩和利润率挂购，你要弄清楚具体指标指的是哪个。