应收退货成本 应收退货成本怎么计算

销售退货的账务处理怎么做？

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

在日常消费中若购买到自己不是很满意的东西，为了不浪费就会去退货，对于销售退货的会计处理，通常计入“应收账款”“主营业务收入”等科目核算，相关的账务处理该怎么做？

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销售退货的会计分录

1、在销售业务发生时：贷:应交税费-应交-销项税额（红字）

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交（销项税额）

2、当销售发生退货时，用红字冲销之前取得的收入：

借：应收账款等（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交（销项税额）（红字）

3、销售退货业务的销售成本：

销售时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

退货时：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

主营业务成本借方登记销售各种商品、提供各种劳务等实际成本，贷方登记转入本年利润的成本，主营业务成本发生的时候计入借方，结转的时候计入贷方，结转后本科目无余额。主营业务成本在借方代表的是增加。

什么是应收账款？

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和折扣等因素。

企业应设置“应收账款”科目，并按不同的购货或接受劳务单位设置明细科目进行核算。不单独设置“预收账款”科目的企业，预收账款也在“应收账款”科目核算。借方登记应收账款的增加额，这里注意一下，合同取得成本必须是增量成本，也就是企业不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）；期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。

发生退货的会计分录怎么做

参考资料：百度百科--会计分录

1.如果是销售退回,做:

贷:银行存款/等

应第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。交税金——应交(销项税额)(一般纳税企业)(红字)

2.如果是进货退出,做:

借:银行存款/等

贷格式:库存商品

：应是先借后贷，分行，借方在上，贷方在下；

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

参考资料：

退货的会计分录如下

借:应收账款（红字）

贷:主营业务收入（红字）

对于退货的成本月末可以一并结转或分笔结转。

退货怎么做账

第二种情况，已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣减税额的，应同时冲减已确认的应交销项税额。

1、销售商品发生退货时，如果企业还没确认收入的：

同时,冲回成本,

在销售商品时：

借：发出商品

贷：库存商品

发生退货时：

借：库存商品

贷：发出商品

2、如果是已经确认收入的售出商品，发生的销售退回：

在销售商品时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交（销项税额）

发生退货时，用红字冲销已经做过的账：

借：应收账款或银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交（销项税额）（红如该项销售退回已发生折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。已确认收入的售出商品发生销售退回时，按应冲减的销售商品收入金额。字）

借：库存商品

关于商品退货的会计分录怎么做？

贷：利润分配—未分配利润

退货的会计分录：

在同一年度的，就在本月冲销原销售分录（摘要：退货，红字的记账联作附件）。

借：应收账款--××企业 -93600。贷：应交税金-应交（销项税金） -13600主营业务收入 -80000。退货产品入库（入库单作附件）。

借：库存商品60000。贷：产品销售成本 60000。其它附加税金，在月底按已冲销的销售额计提，相关费用按正常计账。

：

会计分录（Accounting Entry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。

主要种类：

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合会计分录指由两个以上(不含两个)对退货涉及销售成本处理：应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

在同一年度的，就在本月冲销原销售分录（摘要：退货，红字的记账联作附件）

借：应收账款--××企业 -93600

主营业务收入 -80000

退货产品入库（入库单作附件）

借：库存商品 60000

贷：产品销售成本 60000

其它附加税金，在月底按已冲销的销售额计提，相关费用按正常计账。

1、销售退货做红字冲销分录

借：应收账款--XX （红字）

借：（红字）

2、做红字冲销结转成本分录

借：主营业务成本 （红字）

贷：库存商品 （红字）

4月1日种情况，尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。：借：银行存款

贷：主营业务收入

15日：借：库存商品

借：主营业务成本

贷：库存商品

A公司退货：红字冲回原来购入时的分录

B公司进货就直接入账就行

新会计准则2021会计科目编码是什么？

借：主营业务收入

新增的会计科目及编码。

1473合同资产、1474合同资产减值准备、1475合同履约成本、1476合同履约成本减值准备、1477合同取得成本、1478合同取得成本减值准备、1485应收退货成本、2205合同负债。

1、会计科目：合同履约成本。核算内容：核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。合同履约成本列报在资产负债表“存货”或“其他非流动资产”中。

2、会计科目：合同取得成本。核算内容：核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。合同取得成本列报在资产负债表“其他流动资产”或“其他非流动资产”中。

3、会计科目：合同取得成本减值准备。

核算内容：核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。

4、会计科目：应收退货成本。

核算内容：核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额。应收退货成本列报在资产负债表“其他流动资产”或“其他非流动资产”中。

5、会计科目：合同资产。

核算内容：核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权利不在本科目核算。

6、会计科目：合同负债。

核算内容：核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

同资产和合同负债同时还是报表项目同一合同下的合同资产和合同负债应当应交税费-应交(进项税额)以净额列示，其中：净额为借方余额的，应当根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同资产减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。

净额为贷方余额的，应当根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中填列。

合同资产与合同负债合同资产与应贷：主营业务成本收账款。

应收账款：代表的是无条件收取合同对价的权利。

合同负债与预收账款合同负债：是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。合同负债与预收账款的区别在于：在合同成立前已收到的对价仍作为预收账款，合同一旦正式成立，及时将预收账款转入合同负债中。

此外，确认预收账款的前提是收到了款项，确认合同负债则不以是否收到款项为前提，而以合同中履约义务的确立为前提。

合同履约成本与合同取得成本合同履约成本。

如果企业发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产。

(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

(2)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

(3)该成本预期能够收回。

合同取得成本。

企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。

企业发生的销售佣金，会计分录如下。

借：合同取得成本。

贷：应付职工薪酬。

需要说明的是，为简化实务作，合同取得成本摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。

退款不退货,怎么算成本

扩展资料：

借:应收账款 (填实际退款的负数)

应交税金——应交(进项税额)(一般纳税企业)(红字)

贷:主营业务收入(填实际退款的负数)

应交税费-应交(进项税)(填实际红冲税的负数)

借:主营业成贷：主营业务收入 （红字）本 (填实际退款部分成本的负数)

贷:库存商品 (填实际退款部分成本的负数)

退货的会计处理怎么做?

合同资产：是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

销售商品或者月末直接计入主营业务成本发生退货时会计处理，分两种情况：

借：库存商品

贷：发出商品。

应交税费——应交(销项税额)

贷：银行存款、应收账款

同时，按退回的商品成本

借：库存商品

购买原材料的运费会计分录：

1.运输开了的，要抵扣进项税额，按3%来计入进项税额，剩于97%计入成本

借：原材料

贷：应付账款()

2.运输全部计入材料成本中。

借：原材料

贷：应付账款

3.运输费计入费用(外面公司的会计一般都是这样做的)

借：原材料

应交税费-应交(进项税)

营业费用-运输费

贷：应付账款

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

上年度退货会计分录如下：

借：以前年度损益调整——主营业务收入

贷：银行存款

借：库存商品

贷：以前年度损益调整—主营业务成本

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整——所得税费用

借：利润分配—未分配利润

以前年度损益调整—主营业务成本

以前有三种处理方式：比如材料不含税总金额是2000元年度损益调整—所得税费用

贷：以前年度损益调整—主营业务收入

借：盈余公积

估计退货还没有退货时可暂时不予处理，只有真正退货才做会计分录

如果发生是销售退回,做:

应交税费——应交(销项税额)

贷:银行存款/库存等

退货与销售折让的账务处理怎么做

贷：应交税金-应交（销项税金） -13600

一、销售发生折让,会计分录如下:

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费-应交(销项税额)，

同时结转成本:

借：主营业务成本，

贷：库存商品，

2、发生销售折让时：

借：主营业务收入，

应交税费-应交(销项税额)，

贷：应收账款，

3、实际收款时:

贷：应收账款。

二、销售退回分两种情况处理：

种情况,尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应将已记入""发出商品应交税费—应交(销项税额)""科目的商品成本金额转入""库存商品""科目。

借：库存商品，

贷：发出商品。

借：主营业务收入，

应借:库存商品交税费--应交(销项税额)，

贷：银行存款、应收账款，

同时，按退回的商品成本，

借：库存商品，

贷：主营业务成本。

退货商品该用什么会计科目

借：银行存1、销售实现时:款，

1.如果是销售退回,做:

贷:主营业务成本

贷:银行存款/等

应交税金——应交(销项税额)(一般纳税企业)(红字)

2.如果是进货退出,做:

借:银行存款/等

贷:库存商品