已抵扣进项税开红字如何记账 已认证进项税额转出分录

开了红字，应该怎么做账呢？

办理开具红字专用具体方法如下：

对于开红字信息表后,其做账方法有以下两种情况:

已抵扣进项税开红字如何记账 已认证进项税额转出分录

已抵扣进项税开红字如何记账 已认证进项税额转出分录

《开具红字专用申请单》，1份

1.购买方

借:原材料或库存商品（红字金额）

借:应交税费--应交--进项税额（红字金额）

贷:应付账款销售方（红字金额）

2.销售方

贷:主营业务收入 （红字金额）

贷:应交税费--应交 （红字金额）

注意已结转成本的，还要冲回。

注意事项:只有审核通过的信息表才可以导入。

拓展资料：

《开具红字专用通知单》的概述。

1.业务概述

对于一般纳税人在取得专用后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字专用申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字专用通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字专用通知单》开具红字；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字专用申请单》开具《开具红字专用通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用应与《开具红字专用通知单》--对应。

2.法律依据

《关于修订专用使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）

3.提供主表

因开票有误购买方拒收专用的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

因开票有误等原因尚未将专用交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

5.时限要求

因开票有误购买方拒收专用的，销售方须在专用认证期限内（自专用开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字专用申请单》。

因开票有误等原因尚未将专用交付购买方的，销售方须在开具有误专用的次月内向主管税务机关填报《开具红字专用申请单》。

承诺时限

开红字信息表后怎么做账？

3、购买方所购货物不属于扣税项目范围,取得的专用未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

对于开红字信息表后，其做账方法有以下两种情况：

4.提供资料

1、购买方

应交税费-应交-进项税额（红字金额）

贷：应付账款（红字金额）

2、销售方

借：应收账款（红字金额）

贷：主营业务收入 （红字金额）

应交税费-应交 -销项税额（红字金额）

注意已结转成本的，还要冲回。

红字购货方怎么做账

这个要分为几种情况来分别处理。

红字的就按照红字的做，和平常收到的一样做，但是后面的数字是用红字，这是对方冲减的销售。你就是冲减的材料。

第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具;特殊情况下，由付款方向收款方开具。

可以与原来的蓝字对抵，红字说明货给少了，原来的数开多了，现在冲销。或做分录：借：应付帐款

冲减原来的分录。

做和购进时相反的分录

开了红字信息表怎么做账

贷:应付账款(红字)

种情况，销售方开具红字信息表：开具有误，且夸月，客户未对进行认证。此时，销售方在收到客户退回的联和抵扣联时，在开票系统申请开具红字信息表→开具红字→开具正确的，账务处理如下：

对于开红字信息借：原材料或库存商品（红字金额）表后，其做账方法有以下两种情况：

1、购买方

应交税费-应交-进项税额（红字金额）

贷：应付账款（红字金额）

2、销售方

借：应收账款（红字金额）

贷：主营业务收入 （红字金额）

应交税费-应交 -销项税额（红字金额）

注意已结转成本的，还要冲回。

专用冲红 会计分录怎么做

已经认证抵扣的专用，需要开具红字的，必须由购买方向国税局发起开具红字的申请，并将抵扣的额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字专用。

开了红字，销售方要根据红字的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款／应收账款负数或红字

贷：主营业务收入负数或红字

贷：应交税费－－应交（销项税额）负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：应交税费－－应交－－进项税额转出负数或红字

贷：应付账款负数或红字

扩展资料1、红字

借：应收账款退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数

应交税金－应交－销项税额负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品根据14年12月当时的结转成本（同时增加数量）

贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分借：库存商品（红字）配利润

借：利润分配－未分配利润第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得。取得时，不得要求变更品名和金额。

贷：以前年度损益调整（余额）

红字账务处理怎么做

红字账务处理怎么做

红字就是负数,开具的金额负数的.也是对应原来的蓝字,负数冲回销售,或者是负数退货进项转出.

一、开红字具体的会计分录

1、红票:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交(销项税额)(红字)

2、蓝票:

借:应收账款

基本要求:一红一篮对冲.

《办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具后,如发生销货退回,需开具红字的,必须收回原并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原并注明"作废"字样后,重新开具销售.

二、收到红字的会计分录

借:原材料

应交税费-进项

贷:应付借:原材料/库存商品账款

2、红字冲账分录:

借:应付账款

贷:原材料

红字适用税率是多少?

一般纳税人在税率调整前已按原适用税率开具的,因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字的,如果购买方尚未用于申报抵扣,销售方可以在购买方将联及抵扣联退回后,在管理系统中填开并上传《开具红字专用信息表》,并按照调整前税率开具红字.

所以,开具红字的税率应当是原开具蓝字的税率.

关于红1、因为红字是冲对应上月所开的蓝字的,所以收到红字时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的;会计分录如下:字账务处理怎么做解答如上,具体财务可以根据公司是开出红字还是收到红字来进行处理.如果是收到红字,记得这张红字是不需要再做认证,但之前抵扣了的需要做进项税额转出,保证税额正确.

进项税额已抵扣又红字冲红怎么做账

登录航天信息开票软件，点击“/红字信息表/红应交税费-应交(销项税额)字专用信息表查询导出”菜单栏，选中需要修改的信息表，点击修改或删除。信息表的状态分为：未上传、审核中和审核通过。其中：（1）未上传：信息表可以删除也可以修改。（2）审核中：无法修改，只能删除。（3）审核通过：不能修改删除，只能到主管税务局申请后台处理。

打个比方是原材料的进项，当初入账时；借:原材料应交税费-应交（进项税）贷:银行存款转出进项税的意思就是要将进项税计入原材料的成本中，不允许作为进项抵扣了，转出分录为: 借:原材料贷:应交税费-应交（进项税）。

收到采购红冲怎么做账?

红字进项税额转出会计分录：

收到采购红冲怎么做账?

一、因供应商属于销售方,销售货物给购物方,因此购货方的帐务处理如下:

借:原材料/库存商品(红字)

应交税费/应交/进项税额转出(红字)

2、而收到对正确的做一笔正确的蓝字采购,然后认证专用,抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下:

应交税费/应交/进项税额

贷:应付账款

二、而供应商属于供货给购货方的,帐务处1、购货分录:理如下:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费/应交/商品销项税额(红字)

一、销货方

由销货方申请开具负数的情况(前提是未认证,在180天的认证期内),具体情况如下:

1、因开票有误购买方拒收专用的,销售方须在专用认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用的信息.

2、因开票有误等原因尚未将专用交付购买方的,销售方须在开具有误专用的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

二、购买方

1、已经由购货方认证的,发生退货或开具错误需要开具负数的,由购货方申请开具负数.

2、因专用抵扣联、联均无法认证的,由购买方填报《开具红字专用申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字专用通知单》.购买方不作进项税额转出处理.

收到采购红冲怎么做账?

红字进项税额转出会计分录如何做是啥呢

贷：库存商品

应交税费——应交(进项税额转出)（红字）

贷：银行存款（红字借：原材料／库存商品负数或红字）

公告2016年第47号《关于红字开具有关问题的公告》中要求：购买方取得专用已用于申报抵扣的，购买方可在管理新系统中填开并上传《开具红字专用信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用信息，应暂依《信息表》所列税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用后，与《信息表》一并作为记账凭证。

关注环球网校快问红字进项税额转出会计分录如何做是啥呢

进项税的票购买方冲红字如何做账

应交税费-进项税转出

已经认证抵扣的开红字后账务处理：

（1）销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。

（2）销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

（3）购买方根据《开具红字专用信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出；取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

（4）购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」（进项税额）。

根据公告2016年第47号文件相关规定，购买方取得专用已用于申报抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。购买方可在管理新系统（以下简称新系统）中填开并上传《开具红字专用信息表》（以下简称《信息表》）。

在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用信息，应暂依《信息表》所列税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用后，与《信息表》一并作为记账凭证。发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.

扩展资料：

一、购买方

1、已经由购货方认证的，发生退货或开具错误需要开具负数的，由购货方申请开具负数。

2、因专用抵扣联、联均无法认证的，由购买方填报《开具红字专用申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字专用通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于扣税项目范围，取得的专用未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

二、销货方

由销货方申请开具负数的情况（前提是未认证，在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用的，销售方须在专用认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用交付购买方的，销售方须在开具有误专用的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

参考资料来源：

开具红字专用账务上收入和成本如何处理？

贷：主营业务收入（红字）

开具红字专用账务上收入和成本如何处理？ 按照原的凭证做负数分录

借：应收帐款或银行存款（红字）

借：主营业务成本 （红字）

贷：库存商品- （红字）

《开具红字专用信息表》开错了，如何处理？

2, 丢失已开具专用如何处理《关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）?

一般纳税人丢失已开具专用的联，可将专用抵扣联作为记账凭证，专用抵扣联复印件留存备查。

专用抵扣联无法认证的，可使用专用联到主管税务机关认证。专用联复印件留存备查。

纳税人丢失记账联的，如果开出后尚未寄出，开票单位可以将联复印，作为记账凭证；若已寄出，可使用专用联复印件，与从金税卡中重新打印一次的记账联，作为记账凭证，到主管税务机关认证作为记账凭证。

纳税人丢失专用全部联次处理：纳税人在认证前丢失专用全部联次，按丢失空白专用处理。

纳税人丢失空白专用

应根据《中华办法实施细则》第三十一条规定处理，即使用的单位和个人应当妥善保管，发生丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。因此，纳税人丢失专用后，必须按规定程序向当地主管税务机关报告。纳税人应将丢失专用的纳税人名称、份数、字轨号码等情况，向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废，然后填报《丢失被盗登记表》，持IC卡到国税主管机关办理电子退回或作废手续。

当收到税务机关的《开具红字专用通知单》后如何处理

收到税务机关的《开具红字专用通知单》后,进行开红字处理.

开具方法：打开“防伪开票软件”——点击“”——点击“专用填开”——点击“打开的上的负数”——输入所要开具红字的代码和号码——点击“下一步”——跳出所开具的的信息——打印此张“负数”即可。

如何开具专用红字

也是的一种，具有一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购，并通过防伪税控系统开具。具有一般纳税人资格的企业可以凭抵扣。 专用，“专用”的简称。用于销售应缴纳的货物时所开具的。我国实施《中华暂行条例》后，为确保属于价外税的凭注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具专用，并分别注明销售额和销项税额。专用作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为的一般纳税人。

如何办理开具红字专用

方法一：

1、先进入开票系统，在菜单栏找到红字申请，点个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。

2、导出电子信息，国税网站—网上申请—类—红字申请单，上报。

方法二：

1、进入开票系统，在菜单栏找到红字申请，点个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。

2、拿《申请单》（一式两联）到办税大厅办理审批，取回开票通知知单。

开具方法：打开“防伪开票软件”——点击“”——点击“专用填开”——点击“打开的上的负数”——输入所要开具红字的代码和号码——点击“下一步”——跳出所开具的的信息——打印此张“负数”即可。

专用开具错误应如何处理？

根据《关于修订专用使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）点第三款规定，因开票有误购买方拒收专用的，销售方须在专用认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用。

一般纳税人需要开具红字专用，如何处理？

（二）开具红字普通的规定 开具红字普通是指发生销售货物退回且不符合作废条件的，或当月已抄税不能按作废处理的，可开具红字普通。 1、销售方开具普通后已作账务处理，发生销货退回或发现开票有误且购买方退回和货物的，销货方开具相同内容的红字，将收回的粘附在红字的记账联上，以红字记账联作为抵减当期的销售收入。 2、销售方销货后发生销货退回或发现开票有误，购买方购货已入账，不能退回的，购买方应先向主管税务机关填报《开具红字普通证明单》（以下简称《证明单》，式样附后），写明申请开具红字的理由，附联复印件，复印件应加盖企业专用章。主管税务机关对纳税人填报的《证明单》及附件审核后，由纳税人按月装订，留存备查。销售方凭购买方提供的加盖税务机关印章的《证明单》，作为开具红字普通的有效证明。 若购买方为不需要办理税务登记的单位，可由销售方向主管税务机关填报《证明单》，写明申请开具红字的理由，附联复印件，复印件应加盖企业专用章。主管税务机关对纳税人填报的《证明单》及附件审核后，由纳税人按月装订，留存备查。销售方凭加盖主管税务机关印章的《证明单》，作为开具红字普通的有效证明。