商业健康险个人所得税政策解读 商业健康险个人所得税政策

商业健康保险税前扣除情况

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《通知》规定，适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者。同时，《公告》进一步明确，取得连续性劳务报酬所得，是指个人连续3个月以上（含3个月）为同一单位提供劳务而取得的所得。

商业健康险个人所得税政策解读 商业健康险个人所得税政策

商业健康险个人所得税政策解读 商业健康险个人所得税政策

《通知》指出对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年，即200元/月。

同时《通知》指出，单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。

也就是说，如果你购买的保险每个月分摊下来超过200元，其实是相当于你的个税起征点提高了200元。

哪些保险产品使用这个政策？

1、健康保险产品采取具有保障功能并设立有保证收益账户的险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护；

2、被保险人为16周岁以上(五)健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的额部分返还到被保险人的个人账户。、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保；

公告2015年第93号

二、有扣缴义务人的个人自行购买、单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，扣缴义务人在填报《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》时，应将当期扣除的个人购买商业健康保险支出金额填至税前扣除项目“其他”列中，并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》（见附件）。

四、保险公司销售商业健康保险产品时，应在符合税收优惠条件的保单上注明税优识别码。

个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出上述《通知》表示，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。金额不得税前扣除。

五、非试点地区个人购买商业健康保险产品不适用财税〔2015〕126号文件相关个人所得税政策。

六、本公告所称税优识别码，是指为确保税收优惠商业健康保险保单的性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单上打印的数字识别码。

七、本公告自2016年1月1日起施行。

特此公告。

资料来源：

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答:可以。

个人购买哪些商业健康保险可以在个人所得税前扣除?企业为员工购买健康险的费用可否税前扣除?太多疑问了！这些都是纳税人普遍关心的问题，今天曼德企服就给大家汇总一下。

根据规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以进行税前扣除。一、商业保险抵扣个税怎么作根据、、联合制发的《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）规定，自2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。二、适用人群这项政策主要适用于以下五类人群:1、工薪阶层，如单位的员工、有相应固定单位的人；2、给一些单位做咨询或者设计上的服务要求连续三个月以上的；3、个体工商户业主为自己购买，为员工、雇工购买也是适用人群；4、企事业单位承包、承租的业主；5、个人独资、合伙企业投资者为自己购买的。三、商业保险抵扣额度《通知》指出对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年，即200元/月。进行商业保险抵扣到底能省多少钱1、举个例子：李先生每月税前工资15000元，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计3000元。政策出台前，李先生每月需缴纳个人所得税（15000-3000-3500）×20%-555=1145元。7月，李先生自行购买符合条件的商业健康险并于当月将标有税优码的保单交给公司。该保险年缴费3600元，每月300元。8月1日起，李先生可在税前增加扣除商业健康险200元（超过部分不得扣除），每月缴纳个人所得税（15000-3000-200-3500）20%-555=1105（元），较之前少缴40元，一年可少缴480元。四、如何抵扣个税“税优识别码”在扣除时起到比较关键的作用。保险公司在销售这类产品时，要及时为购买保险的个人开具和保单凭证，并在保单凭证上注明“税优识别码”。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。另外，个人从境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，且自行购买商业健康保险的，只能选择在其中一处扣除。以上就是商业保险抵扣个税怎么作，商业保险抵扣个税，一方面可以为高收入人群减轻税赋，，另一方面也给高收入人群购买保障性产品提供更多的机会。

对于普通的纳税人来说，判定是否“符合规定的商业健康保险产品”的标准，最便捷有效的方法是，所购买的商业健康保险产品是否有对该保险公司出售健康保险产品的批文。如有，则是符合规定的商业健康保险产品;否则，就不是。

3.要有“税优识别码”

《关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(公告2017年第17号)规定，个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。本公告所称税优识别码，指为确保税收优惠商业健康保险保单的性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。

4.超限额部分不得税前扣除

财税〔2017〕39号文件第四条规定，取得工资薪金所得或连续性自2017年7月1日起，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年2400元的限额予以税前扣除。劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。

5.企业购买健康险的费用不得税前扣除

财税〔2017〕39号文件规定，虽然明确了商业健康险个人所得税税前扣除的问题，但对企业为员工购买商业保险的费用能否在企业所得税前扣除的问题，并没有新的法规规定。因此，企业为员工购买商业保险费用税前扣除的问题，仍然按照《企业所得税法实施条例》第三十六条规定执行，即除企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

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哪些商业险可以抵个税

《关于推广实施商业健③取得对企事业单位承包承租经营所得的个体工商户业主；康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(公告2017年第17号)第二条规定，财税〔2017〕39号所称取得连续性劳务报酬所得，指个人连续3个月以上为同一单位提供劳务而取得的所得。

法律主观：

5、健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的额部分返还到被保险人的个人账户。

可以享受个人所得税优惠政策的商业健康保险产品的范围是什么？

其中，取得连续性劳务报酬所得的个人，是指连续3个月以三、个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合规定的商业健康保险产品支出，预缴申报填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》、年度申报填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》时，应将税前扣除的支出金额填至“投资者减除费用”行，并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。上（含3个月）为同一单位提供劳务可以抵扣多少？而取得所得的个人。

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《、、关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)规一、根据《 关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)规定：“三、关于商业健康保险产品的规范和条件符合规定的商业健康保险产品，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及条款(见附件)开发的、符合下列条件的健康保险产品：(一)健康保险产品采取具有保障功能并设立有保证收益账户的险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。(二)被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。(三)医疗保险保障范围包括被保险人所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。(四)同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由规定。(五)健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的额部分返还到被保险人的个人账户。根据目标人群已有保障项目和保障需求的不同，符合规定的健康保险产品共有三类，分别适用于：1.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群;2.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群;3.未参加公费医疗或基本医疗保险，对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。符合上述条件的个人税收优惠型健康保险产品，保险公司应按《保险法》规定程序上报审批。......本通知自2017年7月1日起执行。” 二、根据《关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(公告2017年第17号)规定：“五、保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码。 个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。 六、本公告所称税优识别码，是指为确保税收优惠商业健康保险保单的性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。 七、本公告自2017年7月1日起施行。”定，适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。同时还要满足，被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。这就是说为不满16周岁和已达法定退休年龄的人购买或个人自买的商业健康保险所支付的费用，不得在个人所得税前扣除。

个人购买哪些商业健康保险可以在个人所得税前扣除?企业为员工购买健康险的费用可否税前扣除?太多疑问了！这些都是纳税人普遍关心的问题，今天曼德企服就给大家汇总一下。

对于普通的纳税人来说，判定是否“符合规定的商业健康保险产品”的标准，最便捷有效的方法是，所购买的商业健康保险产品是否有对该保险公司出售健康保险产品的批文。如有，则是符合规定的商业健康保险产品;否则，就不是。

3.要有“税优识别码”

《关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(公告2017年第17号)规定，个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。本公告所称税优识别码，指为确保税收优惠商业健康保险保单的性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。

4.超限额部分不得税前扣除

财税〔2017〕39号文件第四条规定，取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次2.对纳税人的年龄有限制月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。

5.企业购买健康险的费用不得税前扣除

财税〔2017〕39号文件规定，虽然明确了商业健康险个人所得税税前扣除的问题，但对企业为员工购买商业保险的费用能否在企业所得税前扣除的问题，并没有新的法规规定。因此，企业为员工购买商业保险费用税前扣除的问题，仍然按照《企业所得税法实施条例》第三十六条规定执行，即除企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

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个税的商业健康保险抵扣条件

财税〔2017〕39号文件第三条规定，符合规定的商业健康保险产品，指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及条款开发的、符合下列条件的健康保险产品：(1)健康保险产品采取具有保障功能并设立有保证收益账户的险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。(2)被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。(3)医疗保险保障范围包括被保险人所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。(4)同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由规定。(5)健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的额部分返还到被保险人的个人账户。

个税的商业健康保险抵扣条件财税〔2017〕39号文件第三条规定，符合规定的商业健康保险产品，指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及条款开发的、符合下列条件的健康保险产品：(1)健康保险产品采取具有保障功能并设立有保证收益账户的险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。(2)被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。(3)医疗保险保障范围包括被保险人所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。(4)同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由规定。(5)健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的额部分返还到被保险人的个人账户。如下：

(一)健康保险产品采取具有保障功能并设立有保证收益账户的险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。

(三)医疗保险保障其中，个人自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向扣缴义务人提供保单凭证。范围包括被保险人所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。

(四)同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由规定。

【拓展资料】

个人所得税商业保险指的是取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者。

办理条件：适用人群，共有4类人可以适用此政策：

①取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人；

④个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

商业健康险个税扣除

3、医疗保险保障范围包括被保险人所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定；

问:上月我公司帮我买了一份商业健康保险,请问可以在计算个人所得税时扣除吗?

1.健康险产品有标准

上海税务局官微回复网友,对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,视同个人购买,按上述限额予以扣除。

同时在适用税前扣除的时候要注意该政策适用于取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

纳税人要辨别一款保险产品是否可以享受个人所得税扣除政策,主要看保单凭证上是否注明税优识别码。税优识别码是为确保税收优惠商业健康保险保单性、真实性、有效性,由商业健康保险信息平台按照“一人一单”原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。

1.请注意扣除限额是2400元/年(200元/月)哦,且是个人所得税2.对纳税人的年龄有限制法规定的减除费用标准之外的扣除。

2.个人直接购买商业健康险产品,取得税优识别码后,要及时向扣缴义务人提供保单信息。扣缴义务人应依法自个人提交保单凭证的次月起扣除。

单位统一组织为员工购买,或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品,应将单位负担的部分计入员工的工资薪金明细清单,视同个人购买,并自购买产品次月起扣除。

可以享受个人所得税优惠政策的商业健康保险产品的范围是什么？

6.不符合规定购买可抵扣的商业健康险，可以少交税。此外，由于现行个税是阶梯税率，如果因为抵扣正好降至低一档，比如从20%降至10%，还能额外省出一大笔。还有，税优健康险可以带病投保，只不过每年的赔付上限与健康人不同，而且如果是在投保时身体健康，就算后来不幸患了大病，保险公司不但不能拒绝续保，也不能把投保人归为患大病群，降低报销额度，仍视为健康人。的健康险要纳税符合规定的商业健康保险产品，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及条款开发的、符合下列条件的健康保险产品：

商业险怎么报个税

法律主观：《关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕318号)规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收(二)被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄买商业健康险抵扣个税是真的吗？的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。

商业保险可以抵扣个人所得税吗

②取得个体工商户税前扣除适用注意点如下:生产经营所得的纳税人；

根据5月2日，、、发布《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》，7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。之前已经有包括、天津在内的31个城市试点了商业健康险抵扣个税，7月开始在全国范围内推广。投保税优健康险，每年可以享受2400元的扣除限额，也就是如果个人或单位给自己购买了可抵扣的商业健康险，每年能少交一些个税。《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)规定：

“一、关于政策内容

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。