消费税的征收范围有哪些 消费税的征收范围有哪些特征

应征收消费税的有哪些

应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

法律分析：

消费税的征收范围有哪些 消费税的征收范围有哪些特征

消费税的征收范围有哪些 消费税的征收范围有哪些特征

法律依六、成品油（1.汽油：（1）含铅汽油（2）无铅汽油；2.柴油；3.航空煤油；4.石脑油；5.溶剂油；6.润滑油；7.燃料油）据：

《中华税收征收管理法》

条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行消费税的税率政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。

消费税可抵扣的九项是什么？

允许扣税的项目：1.外购已税烟丝生产的卷烟。2.外购已税化妆品生产的化妆品。3.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。4.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火。5.外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。6.外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。7.外购已税实木地板为原料生产的实木地板。8.以外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油。(不含航空煤油和溶剂油)9.从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒。扣税计算公式如下：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品(当期生产领用数量)买价×外购应税消费品适用税率。

属于消费税征税范围的有哪些

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：类：一些过度消费会对人类健康、秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等;第二类：品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等;第二类：高能耗及消费品，如小轿车、摩托车等;第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等;第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。消费税征收地点：纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除委托个人加工以外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。进口的应税消费品，由进口人或者其人向报关地海关申报纳税。

属于消费税征税的范围主要包含了过度消费、非生活必需品、消费品、不可再生和石油类消费品以及具有财政意义的产品所产生的税费。以上所述的消费税一般是在商品交易的过程中所产生，但并非所有的消费活动都会涉及到消费税。 一、属于消费税征税范围的有哪些

法律客观：

消费税的征收范围包括了五种类型的产品:

类:一些过度消费会对人类健康、秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等;

第二类:品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等;

第二类:高能耗及消费品，如小轿车、摩托车等;

第四类:不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等;

第五类:具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

(一)生产应税消费品

生产应税消费品除了直接对外销售应征收消费税外，纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税。

由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的按照自制产品征税。委托加工的应税消费品收回后，再继续用于生产应税消费品销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。

(三)进口应税消费品

单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税。

(四)零售应税消费能源产品是消费税的重要征税对象之一。这包括石油、天然气、煤炭等能源资源。根据能源类型和使用用途，采用不同的税率对其进行征税。能源消费税不仅可以控制能源的过度消费，还有助于节能减排和环保目标的实现。品

1、仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。

2、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。

三、消费税征税环节

消费税单一环节征税，就是说以零售环节为纳税环节的应税消费品，在零售环节以前的诸环节都不征收消费税;在生产环节征收的消费税，不在流通环节征收消费税。 产品是从生产环节流向批发环节再流向零售环节，最终到达消费者手中。流转税在各个环节都征收，但是消费税只是针对其中的一个环节征收。这就是消费税单一环节征税。 应税消费品在生产环节或进口环节征收消费税之后，除个别消费品的纳税环节为零售环节外，再继续转销该消费品不再征收消费税。但无论在哪个环节征税，都实行单环节征税; 以零售环节为纳税环节的应税消费品，在零售环节以前的诸环节都不征收消费税。这样既可以减少纳税人的数量，降低税款征收费用和税源流失的风险，又可以防止重复征税。

以上就是整理的属于消费税征税范围的有哪些有关知识，相信大家在阅读之后，一定会有自己的见解，对于有些商品我们是不需要征收消费税的，但是有的就需要进行征收，主要就是看产品的有关性质。

应征收消费税的有哪些

一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对一些应税消费品如卷烟、白酒，则采用了定额税率和比例税率双重征收形式

法律分析：消费税的征收范围包括了五种类型的产品：类：一些过度消费会对人类健康、秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如衍生问题：烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。

法律依据：5、消费税征收环节具有单一性;《中华消费税暂行条例》第二条 消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。消费税税目、税率的调整，由决定。

消费税征税范围是什么

(二)委托加工应税消费品

消费税征税范围有如下十四类：

一、烟（1.卷烟：（1）甲类卷烟（2）乙类卷烟；2.雪茄烟；3.烟丝）

二、酒及酒精（1.白酒；2.黄酒；3.啤酒：（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒；4.其他酒；5.酒精）

三、化妆品

四、贵重首饰及珠宝玉石（1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品；2.其他贵重首饰和珠宝玉石）

五、鞭炮、焰火

七、汽3、金银首饰与其他金银首饰组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。车轮胎十二、游艇

十、高尔夫球及球具

十一、手表

消费税税目有哪些

消费税的征收范围包括了五种类型的产品： 类：一些过度消费会对人类健康、秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等； 第二类：品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等； 第三类：高能耗及消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等。

法消费税是对在境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。律主观：

九、小汽车（1.乘用车：（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的（7）气缸容量在4.0升以上的；2.中轻型商用客车）

根据《中华消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人，是指在中华境内生产、委托加工和进口应税消费品（金银首饰、铂金产品、钻石饰品除外）的单位和个人。金银首饰、铂金饰品、钻石饰品消费税的纳税人，是指在中华境内从事金银首饰、铂金饰品、钻石饰品商业零售的单位和个人；委托加工（另有规定的除外）、委托代销金银首饰、金饰品、钻石饰品的，委托方也是纳税人。具体来说，消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。其中，委托加工的应税消费品由受托方于委托方提货时代扣代缴（受托方为个体经营者除外），自产自用的应税消费品，由自产自用单位和个人在移送使用时缴纳消费税。进口的应税消费品，尽管其产制地不在我国境内，但在我国境内销售或消费，为了平衡进口应税消费品与本国应税消费品的税负，必须由从事进口应税消费品的进口人或其人按照规定缴纳消费税。个人携带或者邮寄入境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征，由携带入境者或者收件人缴纳消费税。目前，的消费税收入主要来自从事饮料制造业（其中主要是酒类制造业）、烟草制造业、交通运输设备制造业（其中主要是小汽车、摩托车制造业）、石油加工业等行业的国有企业、股份制企业和外商投资企业。消费税的作用是调节市场产品结构，经济发展中消费方向，保证的财政收入，所以消费税对我国经济发展的重要作用是毋庸置疑的。想促进更好更快发展，在保证正确的前提下，就需要消费税的纳税人们不拖税，不欠税，按时缴纳应该上缴的税款，保证财政平稳，促进我国市场的宏观与微观作用力更好发展。

消费税的征税范围是什么

(二)委托加工应税消费品

法律分析：消费税征税范围是什么：

消费品如高级化妆品、珠宝首饰、手表、高级皮具等，也在消费税的征税范围之内。这类商品通常以较高的售价出售，并按一定比例征收消费税。

(一)生产应税消费品

(三任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。)进口应税消费品

(四)零售应税消费品(金、银、钻)。零售的应税消费品注意三个问题：范围；税率；包装物的处理

(五)批发应税消费品(卷烟)。

法律依据：《中华消费税暂行条例》 第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

消费税征税具体范围是什么

烟草制品是消费税的主要征税对象之一。包括卷烟、雪茄烟、烟丝等烟草制品，根据其不同规格和价格水平，通过特定税率进行征税。

消费税征税具体范围是什么

5.车辆购置税

消费税是我国税收体系中的一种间接税，它针对特定消费品征收并由消费者承担。消费税的征税范围涵盖了多个领域和消费品类别。下面是小编收集整理的消费税征税范围是什么，欢迎阅读分享，希望大家能够喜欢。

消费税征税范围是什么

1.烟草制品

2.酒类

酒类也是消费税的重要征税范围。这包括白酒、啤酒、葡萄酒、黄酒、果酒等各类酒精饮料。根据不同种类和酒精度，采取不同的税率进行征税。

4.品

品包括高级轿车、游艇、私人飞机等昂贵的豪华商品。这类商品属于高端消费品，按照较高的税率进行征税。

我国对购买汽车实行车辆购置税制度。根据车辆类型、排量、购买价格等因素，采用不同的税率进行征税。车辆购置税是根据购车者支付的车辆购买价款或者经济租赁合同约定的购车款项计算并缴纳的。

6.能源产品

7.非可再生资源产品

非可再生资源产品如黄金、白银等，以及稀有金属、钻石、宝石等珍贵矿产，也在消费税的征税范围之内。由于其稀缺性和高价值，采用较高的税率进行征税。

为了应对气候变化和减少温室气体排放，我国推出了碳排放权交易体系。企业需要购买或分配碳排放配额，并按照排放量缴纳相应的消费税。

9.航空运输

航空运输作为一种特殊的服务行业，涉及消费税的征税范围。航空公司根据票价收取相应的燃油3.消费品附加费，这算作一种特殊形式的消费税。

需要指出的是，消费税的具体征税范围和税率可能会根据政策和法规的调整而有所变化。此外，不同地区或自贸区也可能存在特定的消费税优惠政策，具体情况请参考相关法规和政策文件。

消费税的计税方法

1、从价计税时，应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时，应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l一消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含的销售额÷(1+税率或征收率)

对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)

消费税的纳税人的范围

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：

在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《关于外商投资企业和外国企业适用、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。

消费税是为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率;另一种是定额税率，即单位税额。消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对一些供求基本平衡，价格异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等;对一些供求矛盾突出、价格异较大，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的比例税率，如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。

消费税的特点

1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性;

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税;

3、消费税是价内税，是价格的组成部分;

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×单位税额

6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。

消费税的征税范围包括什么

8.八、摩托车（1.气缸容量（排气量，下同）在毫升（含毫升）以下的；2.气缸容量在毫升以上的）碳排放

法律分析：现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税包括以下应税消费品：类：一些过度消费会对人类健康、秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等;第二类：品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等;第三类：高能耗及消费品，如小轿车、摩托车等;第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等;第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。法律依据：《中华消费税暂行条例》 条 在中华境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。

二、我国消费税的征税范围是什么