完税价格的计算公式 完税价格的计算公式fob
2024-11-10 09:52 - 立有生活网
关税和关税完税价格有什么区别,怎么计算,公式怎样的
4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有CIF= FOB +运费 +保险费同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。(一)进口货物完税价格的确认 1.基本形式进口货物完税价格的确认。 (1)进口货物以海关确认的正常成交价格为基准的CIF价格作为完税价格。正常成交价格是指成交双方不具有特殊经济关系,且该项货物在公开市场上可以来购到的正常价格。所称的CIF价格,包括货价以及加上货物运抵关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务等费用。对于卖方付给我方的正常回扣、佣金,在合同内订明的,应从成交价格内扣除。在成交价格外,买方另行付给卖方一部分佣金,应加入成交价格。 (2)进口货物的成交价格经海关审查未能确定的,应以从该货物的同一出口国(地区)购进的相同或类似货物的正常成交价格为基础的CIF价格作为完税价格。 上述相同货物是指在所有方面都相同的货物,包括物理或化学性质、质量和信誉,但是表面上的微小别或包装的别允许存在。 上述类似货物是指具有类似原理和结构、类似特性、类似组成材料,并有同样的使用价值,而且在功能上与商业上可以互换的货物。 (3)如按上述规定,完税价格仍未能确定的,应当以相同或类似进口货物在国内市场的批发价格,减去进口关税、进口环节其他税收以应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率及进口后的正常运输、储存、营业费用、利润作为完税价格,上述进口后的各项费用及利润经综合计算定为完税价格的20%。 进口货物完税价格及关税的计算 1.CIF价格 以我国口岸CIF价格、CIF价格加佣金价格、CIF价格加险价格成交的或者和我国毗邻的以两国共同边境地点交货价格成交的,就分别以该价格作为完税价格。 其计算公式如下: 完税价格=CIF价格 进口关税=完税价格×进口关税税率 2.FOB价格。 以国外口岸FOB价格或者从输出国购买以国外口岸CIF价格成交的,必须分别在上述价格基础上加从发货口岸或者国外交贷口岸运到我国口岸以前的运杂费和保险费作为完税价格。若以成本加运费价格成交的,则应另加保险费作为完税价格。 完税价格内应当另加的运费、保险费和其他杂费,原则上应按实际支付的金额计算。若无法得到实际支付金额时,也可以外资系统海运进口运费率或按协商规定的固定运杂费率计算运杂费,保险费则按保险公司的保险费率计算。 其计算公式如下: 完税价格=(FOB+运费)/(1-保险费率) 以为例 完税价格=关税完税价格+进口关税+进口消费税
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完税价格如何计算?
经查找,柚木木材的进口税则号列为4407.20,税率为9%,计算该批进口袖木木材的进口关税额如下:完税价格要分为两个:关税完税价格、完税价格。
⑥卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益。关税完税价格又分为两种:进口货物的完税价格和出口货物的完税价格(这里仅介绍进口货物的完税价格)。
1. 定义:进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(即货物的CIF价)作为完税价格。到岸价格包括货价,加上货物运抵中华关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
二、完税价格=CIF+关税
=CIF×(1+关税税率)
一、原产地规定
我国采用的原产准有两个:全部产地生产标准、实质性加工标准。
(一)全部产地生产标准
进口货物“完全在一个内生产或制造”,生产国或制造国即为该货物的原产国。
1.在该国领土或领海内开采的矿产品;
2.在该国领土上收获或采集的植物产品;
3.在该国领土上出生或由该国饲养的活动物及从其所得产品;
4.在该国领土上狩猎或捕捞所得的产品;
6.在该国加工船上加工上述第5项所列物品所得的产品;
7.在该国收集的只适用于做再加工的废碎料和废旧物品;
(二)实质性加工标准
实质性加工标准是适用于确定有两个或两个以上参与生产的产品的原产国的标准。
“实质性加工”是指产品加工后,在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变,或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的。
【例题·多选题】下列有关进口货物原8.在该国完全使用上述1-7项所列产品加工成的制成品。产地的确定,符合我国关税相关规定的有( )。(2012年)
A.从船只上卸下的海洋捕捞物,其原产地为
B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石,其原产地为澳大利亚
C.由提供棉纱,在越南加工成衣,经包装转运的西服,其原产地为越南
【解析】我国原产地规定基本上采用了“全部产地生产标准”、“实质性加工标准”两种上通用的原产准。
(三)其他
对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具:与主件同时进口且数量合理的,其原产地按主件的原产地确定;分别进口的,按各自的原产地确定。
二、关税完税价格
(一)一般进口货物完税价格
进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
进口货物完税价格=货价+采购费用(包括货物运抵关境内输入地起卸前的运输、保险和其他劳务等费用)。
确定进口货物完税价格的方法主要两类:成交价格估价方法和进口货物海关估价方法。
(1)进口货物成交价格应当符合的条件
①对买方处置或使用进口货物不予限制,但法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外;
②进口货物的价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件或因素的影响;
③卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或使用进口货物而产生的任何收益,或虽有收益但能够按照《完税价格法》的规定做出调整;
④买卖双方之间没有特殊关系,或虽然有特殊关系但是按照规定未对成交价格产生影响。
进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(CIF)为完税价格。到岸价格是指货物在采购地的正常价格,加上国外已征的出口税和运抵我国输入地点起卸前的包装费、运费、保险费、手续费等一切费用。进口货物完税价格所包含的因素可用以下图表表示:
关税完税价格与应纳税额的计算(详述)
(2)需要计入完税价格的项目(6项)
①由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。
②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。
③由买方负担的包装材料和包装劳务费用。
④与该货物的生产和向我国境内销售有关的,由买方以免费或者低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款,以及在境外开发、设计等相关服务的费用。
⑤与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件,应当由买方直接或间接支付的特许权使用费。但在估定完税价格时,进口货物在境内的权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。
【解释】卖方佣金是卖方为销售商品向销售人支付的劳务费用。购货佣金是买方为采购商品向自己的采购人支付的劳务费用。
(3)下列费用,如能与该货物实付或应付价格区分,不得计入完税价格:
①购货佣金不计入完税价格。
②厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术援助的费用。
④进口关税及其他国内税。
⑤为在境内进口货物而支付的费用。
⑥境内外技术培训及境外考察费用。
⑦【新增】(不计入完税价格的调整项目)同时符合下列条件的利息费用:
a.利息费用是买方为购买进口货物而融资所产生的;
b.有书面的融资协议;
c.利息费用单独列明;
d.纳税人可以证明有关利率不高于在融资当时当地此类交易通常应当具有的利率水平,且没有融资安排的相同或类似进口货物的价格与进口货物的实付、应付价格非常接近的。
关税完税价格与应纳税额的计算(详述)
进口情况下,需缴纳关税和。
进口关税的完税价格,以CIF价格为准。如果进口合同中的价格条款为FOB或FCR,则在向海关进行申报时应提供运费和保险费(FOB),或保险费(FCR),以向海关证明价格构成。如无法提供相关,海关自有一套计算公式用以换算CIF价格,但是往往海关的计算对申报人来说,是非常不利的。
完税价格要分为两个:关税完税价格、完税价格。
关税完税价格又分为两种:进口货物的完税价格和出口货物的完税价格(这里仅介绍进口货物的完税价格)。
1. 定义:进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(即货物的CIF价)作为完税价格。到岸价格包括货价,加上货物运抵中华关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
二、完税价格=CIF+关税
=CIF×(1+关税税率)
根据《消费税暂行条例》规定,纳税人自产自用的应税消费品,凡用于其他方面的,应当纳税。具体分以下两种情况:
(1)有同类消费品的销售价格。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。其应纳税额的计算公式为:
应纳定额=同类消费品销售单位×自产自用数量×租用税率
如果当月同类消费品销售价格不稳定,可以按销售数量加权平均计算。但若销售价格明显偏低又无正当理由的或无销售价格时,应按照同类消费品上月或近月份的销售价格计算纳税。
(2)没有同类消费品销售价格的。没有同类消费品销售价格的,应以组成计税价格纳税。其计算公式如下:
组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)=成本×[(1+成本利润率)/(1-消费税税率)]
其中:“成本”,是指消费品的产品生产成本。“成本利润率”由确定。具体规定如下:
10%:甲类卷烟、粮食白酒
5%:乙类卷烟、雪茄烟、烟丝、薯类白酒、其他酒、酒精、化妆品、护肤护发品、鞭炮、焰火、汽车轮胎、小客车
6%:贵重首饰、珠宝玉石、摩托车、越野车
8%:小轿车
从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率;常用的几种价格的换算:CIF=FOB+运费+保险费;CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)。
进口小汽车怎么算
以上,仅供参考!谢谢!一辆要缴三个税种:关税、、消费税。关税税率25%,税率17%,消费税税率1-40%。消费税率根据汽车的排量不同而不同,排量越大,消费税税率越高。具体税费的计算公式:关税=完税价格×关税税率;消费税=[(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)]×消费税税率;=(完税价格+关税+消费税)×税率。以一辆从德国进口的4.4排量的宝马×6为例,设这款车完税价格是50万元,那么它的关税为12.5万元,为17.7万元,消费税则高达41.6万元,总的进口成本为121.8万元。
第五类:具有一定财政意义的产品,如护肤护发品等。计算标准?
1.成交价格估价方法1、进口税款缴纳形式为。进口货物以外计价成交的,由海关按照签发税款缴纳证之日外汇管理部门公布的外汇牌价的买卖中间价折合计征。外汇牌价表未列入的外,按外汇管理部门确定的汇率折合。
3、一票货物的关税税额在50元以下的免税。进口货物的成交价格,因有不同的成交条件而有不同的价格形式,常用的价格条款,有FOB、CFR、CIF三种。
综上所述,关税=完税价格×关税税率;消费税=[(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)]×消费税税率;=(完税价格+关税+消费税)×税率,要严格按照此公式来计算。
法律依据:《中华税收征收管理法》
条为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和发展,制定本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权规定的,依照制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。
从量计征消费税公式
D.在南非开采并经加工的钻石,加工增值部分占该钻石总值比例为20%,其原产地为一、从量消费税计算公式
当从量计税时1.关税计算公式:进出口货物关税从价计征、从量计征或者规定的其他方式计征。关税和滞纳金以征收。从价计征的计算公式为:关税金额=完税价格关税税率。从量税的计算公式为:关税=货物数量单位关税。复合征收的计算公式为:关税金额=货物数量从量税税率完税价格从价关税税率。[关税价格计算方法案例]对一定数量的超配额进口棉花,适用滑准税形式的暂定关税,具体方式为:1.进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时,从量税按0.570元/公斤征收;2.当进口棉花的完税价格低于11.397元/公斤时,暂定税率计算如下:Ri=8.686/Pi+2.526%Pi-1将上述公式的计算结果四舍五入,保留3位小数。其中:Ri为暂定税率,根据上述公式计算值高于40%时,Ri取40%;Pi为完税价格,单位为/公斤。二、计算公式:进口环节的征收管理,适用《关税征收管理规定》。计算公式:金额=(完税价格消费税)税率。三。消费税计算公式:进口消费税的征收管理适用《关税征收管理规定》。1.从价计征消费税的公式:消费税=(完税价格实际税额)(1-消费税税率)消费税税率2.消费税从量计征公式:消费税=商品数量单位消费税3.同时,实行从价计征和从量计征的消费税计税公式:消费税=进口货物数量从量税税率(进口关税完税价格进口关税税额)(1-消费税税率)从价消费税税率。相关问答:进口关税怎么计算公式 进口关税计算公式如下:1、从价进口关税税额=到岸价格乘以进口从价关税税率;2、从量进口关税税额=商品进口数量乘以进口从量关税税率;3、进口关税税额=到岸价格乘以进口从价关税税率+商品进口数量乘以进口从量关税税率。进口关税主要作用如下:1、各种名目的关税也都是进口税,例如,优惠关税、惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。使用过高的进口关税,会对进口货物形成壁垒,阻碍贸易的发展;2、进口关税会影响出口国的利益,因此,它成为间经济斗争与合作的一种手段,很多间的贸易互惠协定都以相互减让进口关税或给以优惠关税为主要内容;3、关税及贸易总协定就是为了促进贸易和经济发展为目的而签订的一个多边贸易协定,它倡导贸易自由化,逐步取消各种贸易壁垒,其中主要的一项措施就是通过缔约方之间的相互协商、谈判,降低各国的进口关税水平,对缔约方的关税加以约束,不得任意提高;4、由于关税是通过市场机制调节进出口流量的,在阶段还允许以进口关税作为各国保护本国经济的合法手段。但通过几个回合的关税减让谈判,各国的关税水平大大降低。进口关税设普通税率和优惠税率。对原产于与中华未订有关税互惠协议的或者地区的进口货物,按照普通税率征税;对原产于与中华订有关税互惠协议的或者地区的进口货物,按照优惠税率征税。相关规定按照普通税率征税的进口货物,经关税税则委员会特别批准,可以按照优惠税率征税。任何或者地区对其进口的原产于中华的货物征收性关税或者给予其他性待遇的,海关对原产于该或者地区的进口货物,可以征收特别关税。征收特别关税的货物品种、税率和起征、停征时间,由关税税则委员会决定,并公布施行。【法律依据】《中华进出口关税条例》第三十六条 进出口货物关税,以从价计征、从量计征或者规定的其他方式征收。从价计征的计算公式为:应纳税额=完税价格乘以关税税率从量计征的计算公式为:应纳税额=货物数量乘以单位税额:应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准计税方法。
二、征税范围:
消费税是在对货物普遍征收的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,主要是为了调节产品结构,消费方向,保证财政收入。现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进一步划分若干子目。
三、消费税计税方法是什么
消费税计税方法:消费税=(关税完税价+关税)消费税率/(1-消费税率)。
1、从价计税时:应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。
2、从量计税时:应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。
3、自产自用应税消费品:
a、用于连续生产应税消费品的,不纳税。
b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。
应纳税额=组成计税价格×适用税率。
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。
应纳税额=组成计税价格×适用税率。
5、进口再计算完税价格。再计算公式如下:应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
应纳税额=组成计税价格×消费税税率
6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含税额的销售额。
组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)
7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
法律依据:
《中华消费税暂行条例》
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
纳税人销售的应税消费品,以计算销售额。纳税人以以外的货结算销售额的,应当折合民计算。
消费税的计算公式
扩展资料:消费税进口货物完税价格的确认 1.基本形式进口货物完税价格的确认。进口货物以海关确认的正常成交价格为基准的CIF价格作为完税价格。正常成交价格是指成交双方不具有特殊经济关系,且该项货物在公开市场上可以来购到的正常价格。所称的CIF价格,包括货价以及加上货物运抵关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务等费用。对于卖方付给我方的正常回扣、佣金在合同内订明的,应从成交价格内扣除。在成交价格外,买方另行付给卖方一部分佣金,应加入成交价格。进口货物的成交价格经海关审查未能确定的,应以从该货物的同一出口国购进的相同或类似货物的正常成交价格为基础的CIF价格作为完税价格。上述相同货物是指在所有方面都相同的货物,包括物理或化学性质、质量和信誉,但是表面上的微小别或包装的别允许存在。上述类似货物是指具有类似原理和结构、类似特性、类似组成材料,并有同样的使用价值,而且在功能上与商业上可以互换的货物。如按上述规定,完税价格仍未能确定的,应当以相同或类似进口货物在国内市场的批发价格,减去进口关税、进口环节其他税收以及进口后的正常运输、储存、营业费用、利润作为完税价格,上述进口后的各项费用及利润经综合计算定为完税价格的20%。2.几种特殊形式进口货物完税价格的确认。运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以加工后的货物进境时的CIF价格与原出境货物或者相同的、类似的货物在进境时的CIF价格之间的额作为完税价格。如上述原出境货物在进境时的CIF价格无法得到,可用原出境货物申报出境时的FOB价格替代。如上述两种方法的CIF价格都无法得到时,可用原出境货物在境外加工时支付的工缴费加工运抵关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等一切费用作为完税价格。运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物,出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。租赁方式进境的货物应当以海关审定的货物的租金,作为完税价格。如租赁进口货物是一次性支付租金的,也可以海关审定的该项进口货物的成交价格作为完税价格。寄售进口货物完税价格的确认,有两种方法:一种是作为保税货物处理,即将货物存入保税仓库,按实际出库销售的价格作为完税价格;另一种是进口后即投入市场销售,则以海关审核的货主开出的价格作为该项货物的完税价格。3.进出口货物完税价格确认中的共同要求。进出口货物的收发货人或者他们的人,应当如实向海关申报进出口货物的成交价格。申报的成交价格明显低于或者高于相同或者类似货物的成交价格的,由海关依照有关规定确定完税价格。进出口货物的CIF价格、FOB价格或者租金、修理费、料价费等以外计价的,由海关按照填发税款缴纳证之日的外汇牌价的买卖中间价,折合计征关税。完税价格金额计算到元为止,元以下四舍五入。进口货物完税价格及关税的计算1.CIF价格以我国口岸CIF价格、CIF价格加佣金价格、CIF价格加险价格成交的或者和我国毗邻的以两国共同边境地点交货价格成交的,就分别以该价格作为完税价格。其计算公式如下:完税价格=CIF价格的计算公式:
1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
2、从量计税时
应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
3、自产自用应税消费品
a、用于连续生产应税消费品的,不纳税;
b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率)
5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷( l- 消费税税率)
应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含税额的销售额。
金银首饰的应税销售额=含的销售额÷(1+ 税率或征收率)
组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)
7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
进口产品的进口计算公式
进口关税额=4549649×10%=454946.90某单位委托某公司自英国进口柚木木材,运费为44200元,保险费率为0.3%,佣金为CIF价格3%,进口申报价格为CIFUSD580000,当日的外汇牌价为:USD1=RMB8.64。公式:
第五条消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式:组成价格=进口关税完税价格+进口关税税额+消费税税额应纳税额=组成价格×税率
进口,是指进口环节征缴的,属于流转税的一种。不同于一般对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象,进口是专门对进口环节的增值额进行征税的一种。
进口环节=组成计税价格×税率
其中:
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
进口货物的计税基础与消费税的计税基础是一样的,完税价格+关税+消费税=(完税价格+关税)/(1-消费税税率),进口货物为:(完税价格+关税)/(1-消费税税率)17%,而(完税价格+关税)/(1-消费税税率)也是消费税的计税基础。
进口=(完税价格+关税)/(1-率)×率
③货物运抵我国境内输入地点之后的运输费用。17%
如何确定特殊进口货物的完税价格
5.在该国的船只上卸下的海洋捕捞物及其他产品;进口关税=完税价格×进口关税税率某进出口公司从日本进口甲醇,进口申报价格为CIF天津USD500000。当日外汇牌价为USD1=RMB8.64;税则号列:甲醇应归入2905.1100,税率12%。
先计算出甲醇的完税价格如下:
USD500000×8.64=4320000
再计算出甲醇应缴的进口关税如下:
4320000×12%=5184002.FOB价格。以国外口类:一些过度消费会对人类健康、秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等;岸FOB价格或者从输出国购买以国外口岸CIF价格成交的,必须分别在上述(关税完税价格(若进口成交方式为FOB,要加上运费和保险费)+关税+消费税)X价格基础上加从发货口岸或者国外交贷口岸运到我国口岸以前的运杂费和保险费作为完税价格。若以成本加运费价格成交的,则应另加保险费作为完税价格。完税价格内应当另加的运费、保险费和其他杂费,原则上应按实际支付的金额计算。若无法得到实际支付金额时,也可以外资系统海运进口运费率或按协商规定的固定运杂费率计算运杂费,保险费则按保险公司的保险费率计算。其计算公式如下:
完税价格=/某进出口公司从美国进口硫酸镁5000吨,进口申报价格为FOB旧金山USD300,运费每吨USD40,保险费率3‰,当日的外汇牌价为USD1=RMB8.64。
先计算运费如下:
5000×40×8.64=1728000
再将进口申报价格由美元折民如下:
300×8.64=2808000
计算完税价格如下:
完税价格=/=4536000/0.997
=4549648.95≈4549649
经查找,硫酸镁的税则号列为2833.2100,税率10%,计算该批进口硫酸镁的进口关税额如下:
先将进口申报价格折合为如下:
580000×8.64=5011200
再计算完税价格如下:
完税价格=/
=5221400.20≈5221400
进口关税额=5221400×9%=4699263.CFB价格。以货价加运费价格成交的,应当另加保险费作为完税价格。其计算公式如下:
完税价格=GFR/某进出口公司从日本进口甲醛17吨,保险费率0.3%,进口申报价格为CFR天津USD306000,当日的外汇牌价为USD1=RMB8.64。
先将进口申报价格由美元折合民如下:
306000×8.64=2643840
再计算完税价格如下:
完税价格=2643840/=2651795.39≈2651795
经查找,该进口货物税则号列为22.1100,税率为10%,计算该进口货物的进口关税额如下:进口关税=2651795×10%=265179.50
为了计算方便,可先计算出常数。其计算公式如下:
常数=1/
完税价格=CFR价格×常数
对个别货物实际没有支付运费,以及货物没有投保的在计征时可酌加运费和普通保险费。
不征国内税货物的计算公式如下:
完税价格=国内市场批发价格/
应缴纳国内税的货物应当扣除国内税,计算出完税价格。其计算公式如下:
完税价格=国内市场批发价格/
M公司经批准从国外进口一批护肤护发品,其CIF价格已无法确定,进货地国内同类产品的市场正常批发价格为900元,国内消费税税率为8%,设进口关税税率为15%。要求计算该批护肤护发品应纳的关税。完税价格=900/=900/1.45
=637931
不含税金额计算公式
2. 常用的关税完税价格的计算:根据题意,进货价格是1400元,税率是14%,如果卖2000元不含税,含税价格是20001.14=2280元;如果卖2000元含税,不含税价格是2000/1.14=1754.39元。
在实际业务作中,报价多为含税价,含的税一般是和国税。可以抵扣,国税可以做固定资产。简单的说法就是要不要开,要开的,就是含税价,一般的税率有16%,10%,4%,6%,25%,常见的是16%的。
各种的计算公式:
、一般纳税人:
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率
组成计税价格=成本×【】ABC(金银首饰的应税销售额=含的销售额÷(1+税率或征收率)1+成本利润率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
第二,进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
第三,小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
关税消费税的计算公式为
进应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率口的应税消费品,应当向报关地海关申报纳税含税价格和不含税价格公式如下:含税价格=不含税价格(1+税率)。。沧海一声笑沧海古筝曲谱(沧海一声笑古筝曲完
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