企业内部控制评价报告的内容应当包括 企业内部控制评价指引主要内容

企业内部控制的内容有哪些？

下列关于企业内部控制评价报告的内容不包括（）。应急

企业内部控制 定义：企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 企业内部控制主要包括下列要素： （一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

企业内部控制评价报告的内容应当包括 企业内部控制评价指引主要内容

企业内部控制评价报告的内容应当包括 企业内部控制评价指引主要内容

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内部控制审计报告的种类有哪些？

信息载体控制

包括带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告、否定意见内部控制审计报告、无法表示意见内部控制审计报告

《企业内部控制制度基本规范》

符合下列所有条件的，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告：

（一）企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制；

（二）注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

扩展资料内部控制审计的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制。通常，注册会计师对某特定日期的内部控制进行审核。特定日期可以是会计年度结束日，也可以是某中期结束日。

注册会计师对某特定日期的内部控制审核时，应在接近于此日期之前的一段时间内对内部控制进行了解和测试，并对该日期的内部控制有效性发表审核意见。

被审计单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定，其作用类似于财务报表，它用于明确被审核单位管理层建立健全内部控制并保持其有效性的。

参考资料来源：

a.无保留意见

c.否定意见

内部控制五要素中的风险评估包括哪些

2、审计概况、企业对内部控制的、注册会计师的、内部控制的固有局限性、财务报告内部控制审计意见、非财务报告内部控制的重大缺陷、事务所/审计师/会计师日期签章。

风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素：1、控制环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。、监察的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》，并结合国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：1、内部环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、内部监督。

企业内控管理主要包括哪些内容?

人员

企业制定内控措施，一般内部控制审计意见类型包括至少包括以下内容：（一）建立内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定；（二）建立内控报告制度。明确规定报告人与接受报告人，报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等；（三）建立内控批准制度。对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应；（四）建立内控制度。按照权利、义务和相统一的原则，明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的和奖惩制度；（五）建立内控审计检查制度。结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等；（六）建立内控考核评价制度。具备条件的企业应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；（七）建立重大风险预警制度。对重大风险进行持续不断的监测，及时发布预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施；（八）建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。大力加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企业总法律顾问牵头、企业法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险体系。完善企业重律案件的备案管理制度；（九）建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督；将该岗位作为内部审计的重点等。

内部控制制度包括哪些内容

2.

内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。

【】：A,B,C,D

会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护市场经济秩序和公众利益，根据有关法律法规，会同、、银监会、制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。

执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

内部控制体系包括哪些内容?

完善的内部控制框架体系应该包括五部分:

一、内部控制部分，包含：

(一)

治理结构

机构设置及权责分配

(三)

内部审计

人力资源政策

(五)

企业文化

二、风险评估部分，包含：

风险识别、分析和应对。

三、控制活动部分，包含：

（一)

3.4.

人力资源控制

专项

财产保护控制

会计系统控制

信息技术控制3.

(三)

运营

3.

运营分析控制

应急处理机制

四、信息与沟通部分，包括：

(一)

信息采集与传递路径

(三)

信息审核、反馈与处理

(一)

对内部控制建立与实施监督检查

评价内部控制是否健全、合理、有效

(三)

报告缺陷、采取处理措施、追究

内控审计报告是什么？包括哪些内容？公司上市需要准备什么？有什么注意事项？

预算控制

1、内控审计报告是指审计师所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表的书面审计意见之文书。

(二)

3、拟上市企业要准备好完整的内部控制制度并整理好与该制度相关的流程记录留痕。

4、注意业务流程与执行结果的一致性，请有经验的公司重新梳理内控与财务数据。

内部控制中的风险评估要素主要包括哪些

建议及后续工作：根据审计结论，就内控的薄弱环节提出纠正和改善措施，责予以落实。

控制要素

内部环境

内部环境是企业实施内部控制的基础。包括治理结构、机构设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

风险评估

3.

控制风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。活动

控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受之内。

信息与沟通。

信息沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5.

内部监督

内部监督是企业对内部控制与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

关于内部控制评价报告表述正确的有()。

1.

[]五、内部监督部分，包括：ABCD

[解析]该题基本没有什么难度，就是教材知识点的照搬，其主要用意就是将该知识点覆盖，对于选项B和选项D的结论应予以关注。

企业内部控制的内容有哪些？

授权审批控制

企业内部控制 定义：企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制(四)点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 企业内部控制主要包括下列要素： （一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

下列关于企业内部控制评价报告的内容不包括（）。

流程控制

A.监事会全体成员对内部控职务分离控制制有效性负责

B.内部控制评价的依据，一般指《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》及企业在此基础上制定的评价办法

C.内部控制评价的范围，描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项

D.内部控制缺陷及其认定情况，主要描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致，同时，根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

正确：A