2022年小规模纳税人免税怎么做账_小规模纳税人免税会计分录怎么做

2022年小微企业税收优惠政策

举例说明小规模纳税人选择按月或者按季纳税,在政策适用方面的不同:

2022年小微企业税收优惠政策如下：

2022年小规模纳税人免税怎么做账_小规模纳税人免税会计分录怎么做

2022年小规模纳税人免税怎么做账_小规模纳税人免税会计分录怎么做

2022年小规模纳税人免税怎么做账_小规模纳税人免税会计分录怎么做

借：主营业务收入

1、针对，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收

2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收

3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。

什么样的企业才能成为小微企业呢？

财税〔2019〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事非限制和禁止行业。

而且从2022年4月1日开始，只要不开专票，不管是开普通还是没，都可以免税申报了，不受季度45万的约束了。简单来说，之前小规模季度45万这个政策从4月1日起放宽了，不再局限于45万免税了。500万以内只要不开专票都是免税的，500万以内即便全开普票也都是免税的。

以上就是关于2022年小微企业税收优惠政策的相关内容。

法律依据

《中华企业所得税法 》

第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

《 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4月1日免征怎么入账？

4月1日免征不用入账。

根据 公告2022年第15号规定，4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征！

根据之前会计司的回复，直接免征的增新准则下减免税会计和税务处理分析值税，企业无需再计提做账。

举例：A公司属于小规模纳税人，4月份开具免税10万元，款项已收。则：

借：银行存款 100000

贷：主营业务收入 100000

如果小规模有适用征收率5%的业务，仍然适用季度45万免税政策，当达到免税时，相应的税费转入营业外收入或其他收益。

举例：A公司属于小规模纳税人，第二季度开具免税发按照《 关于明确小规模纳税人减免等政策的公告》(2023年第1号,以下简称1号公告)的规定,现将有关征管事项公告如下:票10万元，开具5%普票20万元，税额1万元。款项均已收到。则：

取得销售收入时：

借：银行存款 310000

贷：主营业务收入 300000

由于A公司第二季度销售额未超过45万元，5%业务享受免税：

借：应交税费-应交 10000

贷：其他收益/营业外收入 10000

2022年小规模税收优惠政策

贷： 应交税费—应交地方教育费附加 15X2%=0.3

小规模纳税人，4月1日起全答:此前,明确,《中华暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准的,可享受小规模纳税人免税政策。为确保纳税人充分享受政策,延续此前已出台政策的相关口径,小规模纳税人免税月销售额标准调整为10万元以后,其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,同样可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金未超过10万元的,可以享受免征政策。部豁免

一、关于免税：3%征收率小规模纳税人今年4月到年底免(如果超过500万，需要转换成一般纳税人);如果业务为5%，则免去原要求每月不超过15万(每季度不超过45万);

二、关于开票：如果业务类型是3%征收率小规模纳税人，选择享受免税政策 , 发出 免税;如有需要发行专票，今年4月起按3%发行专用(1%税率到期今年三月底)。

三、关于申报：小规模纳税人对于申报的业务是3%征收率，需要分为两种情况：

1、每月总销售额不超过15万元(每季度销售额不超过45万元)，免征的销售额等项目填写“和附加税费申报表(小规模纳税人适用)”“小微企业免税销售额”或“未达到起征点销售额”的相关栏次，如果没有其他免税项，则无需填写“减免税申报明细表”;

2、每月总销售额15万元以上(每季度销售额45万元以上)的，免征的所有销售额等项目填写“和附加税费申报表(小规模纳税人适用)”“其他免税销售额”栏次和“减免税申报明细表”对应于栏次。

小规模纳税人适用5%征收率收入主要包括：

1、小规模纳税人出售建造或收购的房地产;

2、小规模纳税人在房地产开发企业，销售自主开发的房地产项目;

3、小规模纳税人租赁(经营租赁)其收购的不动产;

4、提供劳务派遣服务小规模纳税人选择额纳税;

5、小规模纳税人提供安全保护服务选择额纳税.

也就是说，对于5%业务的小规模纳税人，每月150,000(或每季度450,000)政策仍然适用，每月销售额在不超过15万(或每季度不超过45万)的情况下，5%的业务部分仍然可以享受免税，当然不能开专票。

如果每月销售额超过15万(或者每季度超过45万)，自然是交税了。但此时，除了有5%的还有3%的业务的话，3%的业务还可以开免税从而享受免税的。

法律依据：

《一般纳税人登记管理办法》

第八条纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

小规模免税+会计分录+直接计入主营业务成本？

借:原材料(库存商品)

直接减免的会计处理

1.小规模纳税人直接减免的会计处理。

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算免征税额。作会计分录如下：

贷：应交税金--应交

借：应交税金--应交

贷：补贴收入

注：此种处理个人存在不同意见，小规模纳税人免征，完全可以不核算免缴的税额，即不必进行会计处理，免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。

2.一般纳税人直接减免的会计处理。

(1)企业部分产品(商品)免税。

结转免税产品(商品)应分摊的进项税额，作会计分录如下：

借：主营业务成本(应分摊的进项税额)

贷：应交税金--应交(进项税额转出)

结转免税产品(商品)销项税额时，作会计分录如下：

贷：应交税金--应交(销项税额)

结转免缴税额时

发生业务时,应正常计算:借：应交税金--应交(减免税款)

贷：补贴收入

(2)企业全部产品(商品)免税。

如果按税法的规定，企业的全部产品(商品)都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额(产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算)，并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应免缴税额;零售商业企业(批发企业可比照工业企业)应在月终将销售直接免税商品已实现的进销价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴税额。

根据上述计算结果，作会计分录如下：

计算免缴税额时：

贷：应交税金--应交(销项税额)

结转免缴税额时：

借：应交税金--应交(减免税款)

贷：补贴收入

对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生应税行为，如粮食企业。按规定价格销售免税粮食时，可免交;但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳，会计上应分别设账和分别核算。

小规模纳税人六税两费减免政策怎么做账

一、正文回答

小规模纳税人六税两费减免政策怎么做账:

1、直接按照减免后的金额计提：借：税金及附加等，贷：应交税费—应交印花税等。缴纳时：借：应交税费—应交印花税等，贷：银行存款；

2、按照减免前的金额计提：借：税金及附加等，贷：应交税费—应交印花税等。缴纳时：借：应交税费—应交印花税等，贷：银行存款 营业外收入或其他收益，小企业会计准则使用营业外收入科目，企业会计准则使用其他收益科目。

二、分析六、小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗?

六税两费针对的税种包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。六税两费减3、如果超过9万元，则申报纳税：免的方式主要是可以在50%的税额幅度内减征，也就是常说的减半征收。六税两费针对的主体范围由小规模纳税人变为小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。

三、哪些纳税人可以享受六税两费减免政策

按照政策规定，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受，六税两费减免政策。如果个人独资企业、合伙企业是小规模纳税人，也是可以申报享受本次六税两费减免优惠的。

小规模减免2%的税怎么做账

一、正面回答

二、分析

小规模纳税人总销售额超过每月450000元，但是扣除房地产销售金额后不超过450000元的也可以继续享受小规模纳税人的免税政策。小规模纳税人发生业务时，企业可按营业外收入项目对营业外收入科目进行明细核算。期末，应将营业外收入科目余额转入本年利润科目，结转后该科目应无余额。

三、小规模企业减免2%的税如何申报

1、首先登录电子税务局，进入电子税务局之后，点击申报缴纳；

2、进入纳税申报界面后，点击适用于小规模纳税人的按钮，填写纳税申报表贷：应交税费—应交（应交税金）1200；

3、进入申报表界面，开始填写报表。小规模纳税人的免税收入应填写在第10行或第11行。第10行由企业填写，第11行由个体工商户填写，第9行为两者之和；

4、填写免税收入后，填写免税额。对于小规模纳税人，请填写第18行或第19行。第18行为企

业，第19行为个体工商户。第17行是这两行的总和；

5、填写收入和应交税费--应交免税额后，填写应缴纳的税款。如果没有小规模纳税人开具的专用，则最终应纳税额应为零，因此可以在报告第20行和第22行填写零；

6、填写完数据后，还需要填写表格的末尾。在表格末尾的是否自行申报处选择是或否。如果选择是，则表示要申报的企业内部人员。选择是否申报后，填写相关人员的号码；

7、，检查申报表，包括金额和表格末尾填写的数据。选中后，单击“申报”。点击申报单后，小规模纳税人将免征。

小规模纳税人免税政策2022

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margin-botto十三、2022年12月31日小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征政策到期后,在1号公告出台前部分纳税人已按照3%征收率缴纳了,能够退还相应的税款么?m: 5px;

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注释:

为进一步支持小微企业发展,现将有关政策公告如下:

自2022年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征;适用3%预征率的预缴项目,暂停预缴。

《 关于延续实施应对部分税费优惠政策的公告》( 公告2021年第7号)条规定的税收优惠政策,执行期限延长至2022年3月31日。

特此公告。

2022年3月24日

小规模纳税人开免税怎么做账

步:每月月初,打开开票系统(以金税盘举例),在报税处理-月度统计中查询。

企业在开免的时候也需要进行做账,那么,对于一些小规模的免我们应该怎么进行做账呢?这就需要大家进行相关的了解,才能清楚其中的规定。这是企业在发展过程中比较重要的一点,对于这个问题,我整理了以下内容为您解答,希望对您有所帮助。

一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。

一、什么是免

免税一般用于下岗、残疾、失业人员等从事的餐饮服务行业,享受免税的税收优惠政策。由税务部门向其提供免税。

二、小规模免怎么做账

1、进货时

贷:银行存款(或应付帐款等)

2、生产时

(1)企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等,要通过生产成本和制造费用等账户核算。即:

借:生产成本

贷:应付工资、原材料、制造费用等

(2)生产某种产品完工后,要进行完工产品的结转借:产成品(或库存商品)

贷:生产成本

3、销售时

借:银行存款(或应收账款等)

贷:主营业务收入

应交税金--

大家看完上面的内容都清楚了吧,在实际中我们就要采取这样的方式进行做账,才能符合相关的规定。并且对于免的一些常识问题企业也需要做好了解,才能不违反相关的法律法规,大家一定要注意这点。

小规模纳税人做账流程

小规模纳税人做账流程：

1、借：应收账款等科目。

2、贷：主营业务收入，应交税费—应交。减免的。

3、借：应交税费—应交增值借：应交税费—应交税。

4、贷：营业外收入—减免。结转成本。

5、借：主营业务成本。

6、贷贷主营业务收入100：库存商品。

所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

小规模报税怎么作流程2022年

应交税费-应交 10000

一般纳税人是指年应征销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额,超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是进项税额可以抵扣销项税额。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的纳税人。

下面,尚天泽财税我就要来一一对这两种人纳税人报税流程进行一个详细的解说啦!

一般纳税人报税流程报税流程全解

一般纳税人的申报

我们在申报一般纳税人时,需要搞清楚两项内容:开票数据和抵扣数据。开票数据就是我们常说的销项税额,而抵扣数据就是常说的进项税额了。

一、开票数据(一)获取数据

企业在经营过程中,发生经营往来就会存在开具的情况就,新办企业税务后,做了税种核定和票种核定,申请了税控后,就可以申请并开具。每个月月初则以开票系统上个月的开票数据为基准写填写纳税申报表。

第二步:选择期间,以2021年3月为准,选择3月开票信息。

第三步:查找开票汇总情况,打印出来作为销项税额汇总表附在会计凭证后并进行备案:“开票汇总情况”里的资料就是填写申报表附表1销项税的主要来源。

(二)销项核对核对开票系统开票数据和应交-销项税额的异。

常见的异有以下这些:

1.账务错误例如收入金额和税额在录入凭证时出现错误。

2.开错例如同一被重复开具了。这个时候申报表也需要先填写重复这张,因为一窗式比对申报金额不得小于开票数据,申报表和账务的异台账备查,下期红字冲销重复。

3.误作废了还可能出现手误,不小心将当月误点作废了。

4.开票未做收入有时收到预收账款的开票,实际尚未达到收入的确认条件,也会形成异,在财务账上就没有这项收入是合理的,但申报时需按照开票数额申报。

5.未开票收入有些客户不需要,但是在税务上虽然未开具也形成了实质的业务,所以即使未开票也要确认收入,计提了销项税。

6.视同销售视同销售在账务处理上也不计入收入,但需要填写到申报表中。

也就是说,虽然以上类型的异都是合理的,但在填写申报表时应以税控盘中导出的数据为准。对于异的金额,需要申报后再做账务调整或的作废红冲。

二、抵扣数如实填写本期发生销售额,货物及劳务、服务、不动产及无形资产,计算合计金额;据

(一)获取数据我们日常接触最多的抵扣数据就是专用抵扣,也就是我们常说的进项税。可以通过各地税务局电子网站登录,如图:

步:登录电子税务局

第二步:选择“综合服务平台”点击进入

第三步:选择“抵扣勾选”,选择本月需要认证的并点击“提交”

第四步:选择“汇计”

第五步:选择“申请统计”。

(二)进项核对核对抵扣明细和账上应交-进项税额的异。

常见的异有以下这些:

1.账务错误已正常认证抵扣,但入账的成本和进项税额录入出额错误。

2.抵扣少了:漏认证

财务账上已记入进项税额,但抵扣系统中本月未对其进行认证。这里需要注意的是,勾选认证的时间必须是本月勾选上月,不能是本月勾选本月。

举个例子:2021年2月可以在认证系统中勾选2021年1月及之前收到的进项,不能勾选2月的。

3.抵扣多了:不该抵扣的

若出现本期不该抵扣却抵扣的,需要做进项税转出。

小规模纳税人

报税流程全解步:

登录选择:首先打开电子税务局,系统将自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容;

第二步:点击“我要办税”—“申报纳税”—“小规模纳税人申报”;

P1:如果是月销售额不超过10万元(按季申报30万元)的小规模纳税人,选择“免税申报(小微企业)”模块进行简易填写;

P2:如果为月销售额超过10万元(按季申报超过30万元)的小规模纳税人选择“填表申报”—“立刻填表”;

第三步:报表填报:首先在填表界面,将温馨提醒是否抄报税;

然后点击“确定”,将提示此次普惠优惠政策的;

接着点击“确定”,会弹出提醒本期是否发生不动产销售额。如有发生,填写减去不动产原值后的不含税金额(若发生不动产销售额11万元,需根据提示“按照不动产扣除11万元后的额不含税金额填写”);如未发生,点击“继续填写”进入报表填写界面。

系统根据填写的数据,合计超过起征点的,会第2次提醒,本期是否发生不动产销售,纳税人可以选择“是”与“否”进行下一步作。如果选择“是”,纳税人需要填写本期发生不动产销售额;

第四步:报送申报:填写完整,满足校验规则后,点击报表下方“保存”按钮,并点击“申报”按钮,发起申报。报表状态会变为“申报成功”;

第五步:税款缴纳:如本期有税款需要缴纳,点击“缴税”按钮。可以使用三方协议网上扣款,或者打印银行端交款凭证,到银行扣款。

小规模季度30万免税会计处理

目前看下来支付宝跑政通可协助企业享受以上优惠政策（支付宝首页或微信小程序搜索：跑政通）里面点击-税收优惠，具体政策及流程方法可以去跑政通了解详情。望百度采纳

小规模季度30万免税会计处理

借:应收账款(或银行存款、库存等科目)

贷:主营业务收入

如果符合免征情况,合计月销售额未超过10万元,季度销售额未超过30万元,确认税金减免为营业外收入:

贷:营业外收入

小规模纳税人一季度如何申报纳税

借:应交税费-应交【案例】

我公司是一家从事一次性手套等卫生用品零售的公司,属于按季申报的小规模纳税人.由于原因,我公司一次性手套销量激增,2020年1月和2月含税销售额分别为8.24万元、15.45万元,3月份销售额20.2万元,全部是卫生用品销售的收入,开具的普通.请问我公司如何申报一季度的?

我们先来分析下:

该公司1-3月销售额累计为43万元>30万元(免税销售额),所以应该以43.89万计算不含税销售额缴纳税款!但是,征收率要分开核算!按照新政,自2020年3月1日至5月31日,重庆地区小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收,所以要分开计算哦.

计算公式:

1-2月计算的税额

=(82400+154500)÷(1+3%)×3%;

3月计算的税额=202000÷(1+1%)×1%;

合计应纳税额=0.89万元.

我们再来看看申报表如何填写:

先谈政策口径:按照《关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》第三条规定,你公司应当将适用减按1%征收率征收的销售额填写在《纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征不含税销售额(3%征收率)"相应栏次,对应减征的应纳税额按销售额的2%计算填写在《纳税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额"及《减免税明细表》减税项目相应栏次.

再看填报内容:具体来说,该公司在办理一季度纳税申报时,应当将减按1%征收率征收的不含税销售额20万元[20.2/(1+1%)=20]加上1、2月不含税销售额23万元,填写在《纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征不含税销售额(3%征收率)"和第3栏"税控器具开具普通不含税销售额",对应减征的应纳税额0.4万元(20×2%=0.4),填写在第16栏"本期应纳税额减征额"栏次.同时,你公司应当将本期减征的应纳税额填入《减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目代码,准确填写减税项目本期发生额等相关栏次.

小规模季度30万免税会计处理如上,小规模纳税人企业季度免税,除了要进行相应的账务处理外,也需要进行申报纳税,零申报也有零申报的做法.更多关于小规模纳税人企业申报纳税的要求或是做法,可以关注本网内容每日更新.