应收票据的账务处理_应收票据的账务处理讲解

账上有两年的“其他应收款”，而且收不回，用不用做什么账务处理呢

贷：应收票据(面值)

其他应收款不能收回，就做坏账处理。

应收票据的账务处理_应收票据的账务处理讲解

应收票据的账务处理_应收票据的账务处理讲解

1、计提坏账准备

贷：坏账准备

2、转销坏账

贷：应收账款

扩展资(1)借：应收票据——xx公司料：

一、本科目核算企业应收款项的坏账准备。

二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。

三、计提坏账准备的主要环节。

（一）资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“信用减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的额做相反的分录。

（二）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

（三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

贷记本科目；同时，借记“存款”科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、 “长期应收款”等科目。

四、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

参考资料来源：

我想问一下收到承兑汇票怎么做账

坏账准备是指对应收账款预提的,对不能收回的应收账款用来抵销,是应收账款的备抵账户。

更多关于收到收到客户给我们的银行承兑汇票的相关账务处理承兑汇票怎么做账，进入：

应收票据核算的内容如何进行账务处理？

借：资产减值损失-计提坏账准备

小企业“应收票据”科目核算小企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

小企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票时，按应收票据的面值借记“应收票据”科目，按实现的营业收入贷记“主营业务收入”等科目，按专用发应收票据的会计分录票上注明的额贷记“应交税金-应交（销项税额）”科目。

小企业以应收票据低偿应收账款，按应收票据面值借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目。

小企业带息应收票据应于每月月末时按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，借记“应收票据”科目，贷记“财务费用”科目。预计无法收回的应收票据将账面余额转入应收账款，不再计提利息。

应收账款计提坏账准备和发生坏账时的账务处理

财务费用－利息支出（贴现息）

应收账款的主要账务处理：

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用上注明的，贷记“应交税费——应交(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人的金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其额，借记“营业外支出”科目。

⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其额，借记“营业外支出”科目。

⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其额，借记“营业外支出”科目。

坏账准备的主要账务处理：

①资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按财务费用其额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的额做相反的分录。

②对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

③已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“存款”科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、

“长期应收款”等科目。

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、买方垫付的各种运杂费等。

应收票据账务处理是怎样的

贷：应交税费——应交(销项税额)应收票据

应收票据账务处理是根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录；根据分户账编制余额表；根据科目日结单登记总账；根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。

【法律依据】

根据《票据法》第三条，票据活动应当遵守法律、行政法规，不得损害公共利益。

会计上收到银行承兑汇票怎么做账

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。

会计上收到银行承兑汇票，借应收票据，贷应收账款，拿到银行承兑后借银行存款，贷记应收票据。

借：坏账准备

应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。根据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。

从广义上讲，应收票据作为一种债权凭证，在我国，应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。

应收票据贴现的会计处理，怎么做账？超实用！快收下！

对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

会计实际工作中经常用得上应收票据相关实务作知识，那么应收票据贴现如何做会计处理?怎么做账?如果是不附追索权，贴现时如何做会计分录?下面将为大家详细解答。

应收票据贴现如何做会计处理?

借：银行存款(实际收到金额)

财务费用(贴现息)

2、附追索权的情况下，按照新准则的处理，贴现时将其当作企业向银行借款来处理，账务处理如下：

(1)企业向银行贴现时:

借：银行存款

贷：短期借款

然后按实际利率摊销财务费用，对于应收票据利息的计提，进行照旧处理即可。

借：短期借款

贷：银行存款

借：应收账款

(3)票据到期时，承兑人和贴现企业银行存款账户余额都不足的情况下，贴现企业的账1、如果是不附加追索权的，贴现时会计分录如下：务处理为:

借：应收账款

带息应收票据的账务处理

贷：主营业务收入

(2)借：主营业务成本

贷：库存商品

应收票据贴现是什么?

1、应收票据贴现指的是企业将尚未到期的商业承兑汇给银行其他金融机构而提前取得。应收票据的账务处理

2、付款人在到期日能够偿付票据款，则应收票据贴现企业不再承担任何。但是在不能偿付票据款的情况下，贴现企业将负有连带的代为偿付。

4、在有追索权的应收账款让售后，应收票据贴现企业形成了一项或有负债。

应收票据属于什么科目「应收票据会计分录」

你了解应收票据的会计分录④企业接受的债务人用于的非资产，应按该项非资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的额，借记“应交税费——应交(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。吗?

“应收票据”科目用于反映和监督应收票据取得、票款收回的情况，对于应收票据，应如何做账务处理?

销售商品时取得的商业汇票：

借：应收票据

贷：主营业务收入

应交税费—应交(销项税额)

提供服务取得的商业汇票：

借：应收票据

贷：主营业务收入

应交税费—应交(销项税额)

收到票据抵偿之前的应收账款：

借：应收票据

贷：应收账款

为了获得所需物资，将持有的商业汇票背书转让：

借：原材料等

应交税费—应交(进项税额)

银行存款等

或：

借：原材料等

银行存款等

应交税费—应交(进项税额)

票据到期收回：

借：银行存款

应收票据贴现时：

借：银行存款

或：

借：银行存款

应收票据的入账价值？

应收票据的入账价值包括：1.价款、2.销项税额、3.货单位垫付的包装费、运杂费、保险费。

需要注意的是：应收票据的入账价值是不扣除折扣，但扣除商业折扣。

带息应收票据到期价值应如何计算？

带息应收票据到期价值=票据面值×(1+票面利率×票据期限)。在实际计算中，利率一般以年利率表示，一年按360天计算。

应收票据贴现应如何计算？

步骤一：计算应收票据到期值。如果是无息票据的到期值，其到期值与面值相等。如果是带息应收票据到期价值，根据公式：带息应收票据到期价值=票据面值×(1+票面利率×票据期限)，进行计算。

步骤二：计算贴现息。贴现利息=到期值×贴现率+360×贴现天数。其中，贴现日数=票据期限-已收到债务人的金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其额，贷记“资产减值损失”科目。持有票据期限。

步骤三：计算贴现所得。贴现所得=到期值—贴现利息

时怎样进行账务处理

(2)票据到期时，承兑人的银行存款账户不足支付的情况下，则贴现企业账务处理为：

1、在收到银行承兑汇票应根据承兑汇票复印件做如下分录：

借：应收票收到对方的银行承兑汇票时，借方写的是应收票据，贷方就应该写应收账款。(或主营业务收入、应缴税费-应交)。票据到期承兑的时候，借方科目写的是银行存款，贷方科目写的是应收票据。未到期贴现时，会计分录的借方应当写银行存款、财务费用，贷方则应当写应收票据。据－XX公司（出票人）

贷：应收账款/预收账款－XX公司

2、应根据贴现凭证及承兑汇票复印件做如下分录：

借：银行存款

贷：应收票据－XX公司（出票人）

3、银行承兑汇票到期收款应根据银行的收款回单及承兑汇票复印件做如下分录：

借：银行存款－XX银行

贷：应收票据－XX公司（出票人）

扩展资料贴现息计算：

①不带息票据的到期值=应收票据的面值；

③贴现所用的利率称为贴现率，它不一定等于市场利率，但是总高于票据利息率。

票据有不带利息的，也有些是带利息的。因此，票据的贴现也分为无息票据贴现和有息票据贴现。

无息票据贴现适用以下公式：

贴现天数=贴现日至票据到期日天数,异地贴现还要加上3天。

贴现息=票面金额×（贴现天数÷360）×贴现率（此处说的贴现率指的是年利率）

贴现净额=票面金额－贴现息

参考资料：

票据背书转让怎么做账？

3、企业为达筹措资金的目的，可将应收账款让售给银行或者其他金融机构来取得。

票据背书转让是一种转让票据权利的背书行为，企业将票据进行背书转让时，应如何进行账务处理？

②带息票据的到期值=应收票据面值×（1+票据年利率×票据到期天数/360）；

票据背书转让如何做账？

企业收到票据时，计入到应收票据科目。比如某企业销售货物取得对方开具的银行承兑汇票，做如下分录：

借：应收票据

贷：主营业务收入

应交税费—应交

企业因购买原材料将该票据背书转让时：

借：原材料等

应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据，是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，应收票据属于资产类科目。

背书转让是什么？

背书转让是指以转让票据权利为目的的背书行为。票据法规定，持票人将票据权利转让给他人，应当背书并交付票据。所以，当持票人为了转让票据权利，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章，就是在进行背书转让。背书转让一经成立，即发生法律效力，产生票据权利移转的效力、票据权利的证明效力和票据的担保效力等背书效力。

背书转让注意事项

(1)出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手在背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证。

(2)汇票须完整转让，将汇票金额的一部分转让的背书，或将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。

(3)背书不得附有条件，票据法规定，背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

(4)背载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。

(5)汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限的，不得背书转让;背书转让的，背书人应当承担汇票。