计提所得税分录 计提所得税分录怎么算

请问计提所得税有减免税额的分录怎样写？

贷：其他应付4、缴纳年度汇算清应缴税款:款（个人负担的社保和公积金）

计提所得税有减免税额的分录：

计提所得税分录 计提所得税分录怎么算

计提所得税分录 计提所得税分录怎么算

借：应交税费——应交所得税

贷：所得税费

如果年度汇算后，退回税额：

借：银行存款

贷：利润分配——所得税费

计提个税会计分录怎么做

工资薪金的个税在发放工资时扣缴。

计借：应付利润提工资时：

借：管理费用等

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：应交税费-应交个人所得税

股息红利的个税在分红时扣缴。计提利润时：

借：利润分配-未分配利润

贷：应付利润

分红时：

贷：应交税费-应交个人所得税

个人所得税的征税项目有哪些税率?

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

1、工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,一级为45%,一级为3%,共7级.

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,一级为5%,一级为35%,共5级.

3、比例税率.对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.

计提企业所得税的会计分录

1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，若是所得数额为正数，则代表企业应补缴税额，做以下会计分录：

1、提取时（2）上交时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

2、结转时

借：本年利润

贷：所得税

3、缴纳时

贷：银行存款等

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

如果涉及递递延所得税的情况

借:所得税费用

递延所得税资产

贷:应交税费-应交所得税

或者:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

递延所得税负债

借：所得税费用

贷：应交税费---应交所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

如果涉及递递延所得税

借：所得税费用

递延所得税---资产

贷：应交税费---应交所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

或借：所得税费用

贷：应交税费---应交所得税

递延所得税---负债

借：本年利润

贷：所得税费用

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

支付时：

借：应交税费-所得税

借：所得税费用

贷：应缴税费—应缴企业所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

计提所得税会计分录怎么写

计提个税会计分录怎么做

三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、计提工资时：

借：管理费用等(根据员工归属部门计入对应科目)

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放时:

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存或银行存款

应交税费——代扣代缴个人所得税

3、上交给税务机关时:贷:应交税费或应交税金-所得税

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：库存或银行存

个人所得税的上缴比率

工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，一级为45%，一级为3%，共7级。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。

计提本月企业所得税会计分录

二、征税对象

计提本月企业所得税的会计分录

贷：银行存款

1、计提本月企业所得税时,其具体的会计分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

2、缴纳所得税时,其具体的会计分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

3、月末结转时,其具体的会计分录如下:

借:本年利润

贷:所得税费用

应交所得税是什么?

应交所得税指的是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,也就是当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(也就是利润总额)的基础上调整确定的,其具体的计算公式如下:

应纳税所得额=纳税调整增加额+税前会计利润-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式如下:

应交所得税=所得税税率×应纳税所得额

根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应当在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的异(包括资产类、收入类、扣除类等一次性和暂时性异)通过纳税调整明细表集中体现。

计提个税和缴纳个税的会计分录

贷：应付职工薪酬-工资

会计分录：

借：应交税金--所得税

1、计提工资：

借：成本费用等科目

2、实际发放:

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、缴纳个税：

贷：库存或银行存款

一、个人所得税

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在境内居住有所得的人，以及不在境内居住而从境内取得所得的个人，包括国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人

在境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

境外人士获取境内所得是否征收个人所得税一览表

三、适用税率

1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，一级为45%，一级为3%，共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

法律依据

《中华个人所得税法》

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

企业所得税什么时候计提？可以不计提嘛？计提的话分录该怎么做？

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

1、计提时：

借：所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

1.

税金应该在所述期间末计提，否则，收入费用配比原则就不符合了

；借:所得税2.

计提：借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

1.

税金应该在所述期间末计提，否则，收入费用配比原则就不符合了

；2.

计提：借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

交企业所得税怎么做会计分录

以上内容参考

缴交企业所得税怎么做会计分录1、企业计提所得税费用时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳所得税费用时：

借：应交税费——应交所得税

3、企业期末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业计提和缴交所得税费用时，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目核算。

所得税费用是核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的涉及所得税项目的支出。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行的税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

计提企业所得税怎么做会计分录？

企业取得生产经营收入的，应按现行税法规定在规定时间内缴纳企业所得税。对企业所得税进行会计处理时，一般包括计提和缴纳企业所得税会计分录的编制，具体应怎么做？来跟着深空网一起了解吧。

计提企业所得税分录

1、按月或按季计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、缴纳所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

企业所得税汇算清缴会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳此汇算根据《中华企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。清缴税款时，做以下分录：

借：应交税费——应交所得税

3、调整未分配利润，做以下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，做以下分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税是什么？

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。

企业所得税一般按年计算，分月或分季预缴。

税金计提和缴纳怎样做会计分录？

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款怎么处理?整体上来说,其实我们按照小编老师讲解的相关介绍资料,相信你们都知道企业预交所得税的相关会计科目是通过所得税费用的科目进行记录,相关的账务处理分录资料在上文中都有所提及的.如果你们对此内容还有什么问题是可以找会计老师进行咨询学习.

1、营业税的计提和结转

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时

借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

2、所得税

1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金--应交（进项税额）

（2）销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交（销项税额-进项税额）

4、消费税

（1）计提消费税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

借：应交税金——应交消费税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：

借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）

贷：银行存款或

2、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税

贷：

（2）上交个人所得税时

借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税

企业所得税如何计提，如何做会计分录？

居民个人取得前款项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时，先做一笔计提的分录。

2、按季缴纳所得税

按月或按季计算应预缴所得税额，借所得税，贷应交税金应交企业所得税缴纳季度所得税时3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，以前年度损益调整贷应交税金应交企业所得。

缴纳年度汇算清应缴税款：借应交税金应交企业所得税，贷银行存款。重新分配利润利润分配未分配利润，以前年度损益调整。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，应交税金-应交企业所得税。以前年度损益调整，重新分配利润。以前年度损益调整。利润分配未分配利润。经税务机关审核批准退还多缴税款，对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税、

请问计提个人所得税如何做会计分录

贷：或银行存款

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存或银行3、存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

扩展资料：

应付职工薪酬的会计处理：

企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。

该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等。

(一)确认应付职工薪酬的处理

企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货性薪酬和非货性)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。

生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目。

管理部门人员的职工薪酬，记入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬，记入“销售费用”科目，应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。

外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及基金，记入“利润分配——提取的职工奖励及基金”科目。

计量应付职工薪酬时，规定了计提基础和计提比例的，应按照规定的标准计提。没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。

当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬，当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。

参考资料来源：百度百科--应付职工薪酬