退附加税的会计分录 退附加税费的会计分录

已计的提附加税减免会计分录怎么做？

4、结转应交的附加税

已计提的附加税减免的会计分录怎么做？企业常见的附加税有城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，附加税已计提发生减免，应如何做会计分录？

退附加税的会计分录 退附加税费的会计分录

退附加税的会计分录 退附加税费的会计分录

计提时：

附加税减免的会计分录

对于所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可。

借：应交税费-应交城建税/教育附加

我们在取得销售收入时，要计算应交，计入应交税费，符合相关条件免征时，把应交转入当期营业外收入。相关会计分录：

确认收入时：

借：应收账款

应交税费-应交

符合规定免税时

借：应交税费-应交

附加税的计算方法

附加税是根据实际缴纳的和消费税计算的：

城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%，建税=实际缴纳的和消费税税率

教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。

教育费附加=实际缴纳的和消费税3%;地方教育费附加=实际缴纳的和消费税2%。

免征附加税的会计分录怎么做？大家都知道附加税是根据实缴的计提的，对于一些减免的附加税应该怎么进行账务处理呢？相信大家在工作中会遇到这种情况。今天就来一起了解吧。

1、减免税进行计提税金及附加的方法：将本月计提的应缴税费在月末全部转入营业外收入。

2、以纳税人实际缴纳的、消费税税额做为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费的计税依据，与、消费税同时缴纳，其会计处理如下：

(1)如果是免税的情况，实际缴纳的为零，故计提附加税，在缴纳时计提;

(2)如果是减免，那么附加税等就不用计提了;

(3)如果在计提同时计提附加税，在免税时作营业外收入处理;

另外需要注意，补贴收入或税收减免可以分设，减免的属于补贴收入，附加税属于税收减免。

3、已计的提附加税减免会计分录计提：

借：应交税费-应交城建税、教育费附加等

4、对于小微企业在取得销售收入时，应当计提应交，并且在账务上作为应交税费处理;若复核规定的免征条件时，将有关应交转入当期营业外收入。

相关会计分录如下：

(1)确认收入时

借：应收账款-XX

贷：应交税费-应交

(2)按规定免税时

借：应交税费-应交

附加税减免的会计分录

贷：应交税费—应交消费税

小规模纳税人按月申报的，月度10万以内，按季度申报的，季度30万以内可以免交及附加，企业如果享受免交的，先正常确认收入，然后再转入到营业外收入科目，其分录为，

2、次月申报缴纳

计提附加税时

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等，

减免附加税时，分录为，

借：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等，

已计提的附加税减免会计分录是什么？

1、进项税额留抵：

企业发生的附加税费，一般是指城建税、教育费附加等。对于已计提的附加税减免业务，应设置营业外收入科目核算，相应的会计分录怎么做？

营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。

已计提的附加税减免如何做会计分录？

借：应交税费-应交城建税等

确认收入时

借：应收账款

应交税费-应交

按规定免税时

借：应交税费-应交

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等许多附加税费是以纳税人实际缴纳的、消费税税额为计税的基础，它们是分别与消费税、一起缴纳的，在会计处理上可以分为如下几点：

(1)附加税往往需要根据实际情况，就是根据实际缴纳的进行计提，免税的情况实际缴纳的为0，所以不需要计提附加税，等缴纳时再计提;若是如果已经被减免，附加税种就不需要再计提了。

(2)免税时可作为营业之外的收入，这种情况往往就是在计算时，要进行同时计提。(减免的往往是属于补贴收入，补贴收入或税收减免可以分开设立，因此附加税属于税收减免)

附加税包括什么内容？

附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。

附加税包括两种：

(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以、消费税的税额作为计税依据的。

(2)是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收，即为此种附加税。

月末结转税金及附加会计分录怎么做

贷：应交税费——应交

财会【2016】22号将”营业税金及附加”调整为”税金及附加”。经调整后，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。所以印花税是不计入资产成本的，而是计入税金及附加科目。企业计提该项附加税时，做如下会计分录，

贷：营业外收入-税收减免

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交XX税.

结转时，做如下分录，

借：本年利润，

贷：税金及附加。

一般纳税人退附加税会计分录

借:应交税费-应交城市维护建设税

退留抵税的会计分录答:退还的增量留抵税额的账务处理,进项税额留抵在账务上体现为"应交税费--应交(进项税额)"科目的借方余额,分录:

贷：营业外收入-税收减免.

借:银行存款

贷:应交税费--应交(进项税额)

若账务上已经结转到"应交税费--未交"科目,分录:

借:银行存款

贷:应交税费--未交

增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%.

留抵退税学名叫"留抵税额退税优惠",就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的"进项",予以提前全额退还.

是什么意思?

是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.已经成为最主要的税种之一,的收入占全部税收的60%以上,是的税种.由税务局负责征收,税收收入中50%为财政收入,50%为地方收入.进口环节的由海关负责征收,税收收入全部为财政收入.

2019年3月15日,在十三届二次会议表示,4月1日减,5月1日降社保费率.

借：银行存款

贷：应交税费——应交（进项税额）

2、若账务上已经结转到“应交税费——未交”科目：

借：银行存款

贷：应交税费——未交

留抵退税是指对现在还不能抵扣，留着将来才能抵扣的“进项”，予以提前全额退还的行为，其形成原因主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售；投资期间没有收入等。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率的，也会形成留抵税额。

税局多交附加税的会计分录是什么？

税局多交附加税的会计分录

确定退税：

贷：税金及附加

收到退税款解除花呗被风控限制的方法：使用支付宝进行5笔左右的小额交易，等待几天后查看风控有没被解除。：

借：银行存款

贷：应交税费——城建税/教育附加/地方教育附加

如果跨年，则需通过以前年度损益调整核算。

应交税费科贷：营业外收入目是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的、消费税、企业所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴暂未上缴的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

附加税退税会计分录是什么

税务退回附加税的会计分录

计提附加税的会计分录是什么一、会计科目及专栏设置

一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交"、"未交"、"预交"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交"、"代扣代交"等明细科目.

(一)一般纳税人应在"应交"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交"等专栏.

二、账务处理

(二)销售等业务的账务处理.

1.销售业务的账务处理.企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳额),贷记"应交税费--应交(销项税额)" 或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应贷记"应交税费--应交"科目).发生销售退回的,应根据按规定开具的红字专用做相反的会计分录.

按照统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照制度确认纳税义务发生时点的,应将相关贷：应交税费--应交城市维护建设税销项税额计入"应交税费--待转销项税额"科目,待实际发生纳税义务时再转入"应交税费--应交(销项税额)" 或"应交税费--简易计税"科目.

按照制度确认纳税义务发生时点早于按照统一的会计制度确认收入或利得的时点的,应将应纳额,借记"应收账款"科目,贷记"应交税费--应交(销项税额)" 或"应交税费--简易计税"科目,按照统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除销项税额后的金额确认收入.

3.全面试行营业税改征前已确认收入,此后产生纳税义务的账务处理.企业营业税改征前已确认收入,但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的,在达到纳税义务时点时,企业应在确认应交销项税额的同时冲减当期收入;已经计提营业税且未缴纳的,在达到纳税义务时点时,应借记"应交税费--应交营业税"、"应交税费--应交城市维护建设税"、"应交税费--应交教育费附加"等科目,贷记"主营业务收入"科目,并根据调整后的收入计算确定计入"应交税费--待转销项税额"科目的金额,同时冲减收入.

全面试行营业税改征后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目.

从以上规定可以看出,计提附加税会计分录是,借记"税金及附加""科目,贷记"应交税费-应交城市维护建设税"、"应交税费-应交教育费附加"等科目

的计提和缴纳的分录怎么写?

计提

借:应交税费-转出应交

贷:应交税费-未交

缴纳

借:应交税费-未交

贷:银行存款

不是计提,而是合法取得和开出专用后,可以入账(设税率17%):

借:/银行存款/应收账款 117

贷:主营业务收入 100

贷:应交税金-应交-销项税额 17

购进原材料等可以得到专用

借:存货/材料/固定资产 80

借:应交税金-应交-进项 13.6

贷:/银行存款/应付账款 93.6

缴纳时:

借:应交税金-未交 3.4(示例:销项余额减进项余额=17-13.6)

贷:/银行存款 3.4

计提与缴纳不一致该如何记账?

如6月销项税额计提为1514.4元,实缴税额为1514.39元

借:应交税费-未交1514.39元

贷:银行存款(或库存)1514.39元

同时

借: 应交税费- 应交(转出未交)0.01元红字

贷:应交税费-未交0.01元红字

退教育费附加税怎么做会计分录

在税局缴纳附加税时，若出现多交附加税的情况，可以和税务专管员沟通退税，那税局多交附加税的会计分录该怎么做？

退教育费附加税怎么做会计分录

借：营业税金及附加

贷：应交税费--教育费附加

缴纳时

借：应交税费--教育费附加

贷银行存款

退回时：借：银行存款

贷:营业外收入

、附加税的会计分录怎么做？

城建税、教留抵退税会计分录2022年留抵退税会计分录如下：育费附加费、地方规定的费（例如堤防费、地方教育费等）

教育费附加按实际缴纳的的3%缴纳。

地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，没有统一规定。

城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%；在县城、镇的为5%；在市区、县城、镇以外的为1%。

分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——城建税

应交税费——其他地方税费

借：主营业务税金及附加-城建税

主营业务税金及附加-教育费

主营业务税金及附加-地方教育费附加

贷：应交税金-城建税

其他应交款-教育费

其他应交款-地方教育费附加

缴纳时借：应交税金-城建税

其他应交款-教育费

其他应交款-地方教育费附加

退教育费附加税怎么做会计分录？目前我国城市维护建设税根据纳税人所在地为市区、县城（镇）和其他地区，分别按照7%、5%、1%三档税率征收，教育费附加目前统一按3%的比率征收。这是我国统一内外资企业税制的又一重要举措，也意味着我国内外资企业税制的全面统一。

已经计提的附加税减免怎么做会计处理？

附加税是我们经常会碰到的问题，那么对于减免的附加税，有哪些相对应的处理呢？如果对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。

什么是附加税？

附加税是

正税

的对称，指随正税按照一定比例征收的税，其纳税义务人与税相同，但是税率另有规定，附加税以正税的存在和征收为前提和依据

已经计提的附加税做减免的相关会计分录

借：应收账款/银行存款

贷：应交税费--应交

2、根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定

借：应交税费贷：主营业务收入--应交

贷：营业外收入--减免税额

3、计提城建税及附加

借：营业税金及附加

借：应交税费--应交城市维护建设税

贷：营业外收入---减免税额

5、已计的提附贷：营业外收入—税收减免。加税减免

借：应交税费-应交城建税

税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征条件时,将有关应交转入当期营业外收入

确认收入时的会计分录

借：应收账款

按规定免税时

借：应交税费——应交

贷：营业外收入——税收减免小微企业附加税减半会计分录怎么做？如何做账？

附加税的会计分录怎么做？

应交税费是什么？

在正常经营过程中企业都需要缴纳，对于企业附加税的会计处理，通常计入“税金及附加”等科目核算，具体的会计分录该怎么做？

附加税的会计分录

1、月底计提

借：税金及附加

贷：应交税费——城市维护建设税

借：应交税费——城市维护建设税

3、期末结转到本年利润

借：本贷:年利润

贷：税金及附加

税金及附加是什么？

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

基本的账务处理为：

借：税金及附加

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交资源税

应交税费—应交房产税

应交税费—应交车船税

应交税费—应交城镇土地使用税等

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括、消费税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

应交税费的会计分录为：

计提所得税

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

计提个人所得税

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税