房地产成本税务策划格式 房地产成本税务策划格式是什么

浅谈房地产企业税收筹划论文

浅谈房地产企业税收筹划论文

房地产成本税务策划格式 房地产成本税务策划格式是什么

房地产成本税务策划格式 房地产成本税务策划格式是什么

房地产成本税务策划格式 房地产成本税务策划格式是什么

摘 要 ： 房地产企业存在着开发成本高、资金量大、利润率及销售风险高、投资回收期长等诸多特点。近年来，我国房地产市场发展迅速，对房地产市场频繁调控，房地产行业竞争越发激烈。在这种情况下，房地产企业为提高自身经济效益，要做好税收筹划工作。特

：房地产税收筹划论文

摘 要 ：房地产企业存在着开发成本高、资金量大、利润率及销售风险高、投资回收期长等诸多特点。近年来，我国房地产市场发展迅速，对房地产市场频繁调控，房地产行业竞争越发激烈。在这种情况下，房地产企业为提高自身经济效益，要做好税收筹划工作。特别是在我国将房地产企业纳入“营改增”试点范围后，为有效提高房地产企业的纳税管理水平，降低企业税负，更需要对房地产企业的税收筹划进行研究，从而为房地产企业的健康发展奠定良好的基础。

： 房地产企业;营改增;税收筹划

近年来，我国经济保持持续增长的态势，这也使房地产开发水平不断提高。在当前房地产市场还不完善的情况下，房地产企业偷漏税情况十分，这也使税务机关将房地产行业纳税情况作为监管重点，房地产企业涉税违法的代价也不断加大，在这种情况下，房地产企业为降低税负，将税收筹划作为一个重要选择。特别是从今年五月份开始，我国房地产企业纳入营改增试点范围，为进一步提高房地产企业的纳税管理水平，提出有钍对性的纳税筹划建议，使房地产企业税负能够得以降低。

一、房地产企业税收筹划重要性分析

1.房地产企业纳税金额大、负债率高

房地企业普遍存在投资大、经营周期长及收益集中在后期等特点，由于房地产企业纳税金额较大，使其具有较大的节税潜力，利用有效的税收筹划，能够有效降低房地产企业的税务负担。而且房地产企业存在较高的负债率，融资渠道十分单一，通过税收筹划能在一定程度上缓解企业资金压力。

2.税收筹划是实现房地产企业可持续发展的基础

房地产企业通过税收筹划能有效降低纳税成本，实现利润化。一直以来，我国房地产企业的依法纳税意识都不强，为降低纳税成本，存在偷税、漏税及避税等现象，这些违法行为不仅会受到法律的，而且还会给房地产企业的可持续发展带来的影响。因此，对于房地产企业来讲，要想降低税负，就要利用科学的税收筹划来降低税务成本，从而更好地促进房地产企业的健康、持续发展。

二、房地产企业纳税筹划的建议

1.强化管理，确保开支项目获得可抵扣的专用

房地产企业纳入营改增试点范围后，土地成本和建筑安装成本进入抵扣链条，因此，企业财务部门要确保在地产项目实施过程中强化管理土地获取、原材料采购、建筑安装成本决算等环节，选择具有一般纳税人资格的合作伙伴，取得相应专用，以便于进行后期的抵扣。同时，地产开发企业的会计账户要进行相应调整，特别是要设置“进项税额”“销项税额”“进项税额转出”“未交”“待抵扣”等相应的科目，这样会计核算则会更为准确和规范，加强对专用的管理，进一步实现对税务风险的有效防范。

2.充分考虑各种运作模式对处理带来的'影响

房地产企业运作方式具有多样性，在不同运行模式下，房地产企业收益形式也具有较大异。如不动产租金(适用11%税率)、资金融通收益(适用6%税率)，包含设备出租、水费、电费、电话费、上网费、传真费、物业管理费、装修费用等名目的收入(各自适用6%、11%或17%的税率)，甚至归属于不征收的投资收益。这就需要房地产企业对历史项目进行统计分析，测算以往不同运作模式产生的税负和利润，再综合考虑自身的企业战略以及财务状况选择地产项目的运作模式。

3.寻找变量

在税收筹划过程中，需要发现和引入变量，即及时发现能够导致税额变化的因素，异化地选择影响税收的政策，并针对计税依据和税率来采取适宜的税收筹划方法。这主要是由于应纳税额直接受计税依据和税率的影响，当计税依据越小时，税率越少，则应纳税额也会越少。在税收筹划过程中，房地产企业要积极寻找相关税收政策中的特定条款，并对其进行充分利用，这些特定条款多以异性条款、选择性条款及优惠性条款等为主，通过对这些条款的运用，能有效发现税收筹划的空间，减少税款的应缴金额，达到税务减负的目的。

4.遵循成本收益原则

房地产企业通过税收筹划来获得整体经济效益。但由于各税种之间存在相互联系及相互依存的关系，即某一税种应纳税额减少后，其他税种税额则会增加，这就需要在税收筹划时分析成本收益，确保在经济上具有可行性。

在对进行筹划的过程中，要通过合理合法控制，从而实现增值率的降低。房地产企业要想降低增值率，可以采取降低产品售价、增加可扣除项目与合并核算单低率业务等方法，但这些方法存在着收入减少或是其他成本、税负上升等问题，因此，在税收筹划时需要寻求总体税后净收益化。

三、结语

房地产企业税收是财政收入的重要组成部分，在当前市场经济环境下，税收也是对市场经济的主要调节手段，这也使房地产企业税收筹划更具重要性。房地产企业通过税收筹划，不利于企业的健康有序发展，而且对完善我国相关法律法规也具有非常重要的意义。

;

房地产开发企业如何做好项目成本控制及税务筹划

现有较多企业还处于粗放型的缴税状态，如何依据的税收政策对企业进行成本控制？如何进行合理的税务筹划？相信在筹划专家指导下，能降低15%-20%的税负是完有可能的，这样就能的降低税负来增大企业利润，是每一个企业为关心的重大实际问题。

为帮助企业强化税务筹划理念，提高合法节税、避税作技能，节约纳税成本。世纪之光培训中心特邀请该领域经验丰富的知名专家并经过了长时间的酝酿及准备，筹办了这次研讨会，这将是一个极为难得的业务探讨契机.

适合参加对象

（副），财务（总监、、、科长）和财务部人员及税务人员与关注税收事业发展人员

公司组织下属企业参加，效果更佳！

内容：

张中秀：大学、经济学家、税务筹划专家、"决胜2000年"讲座主讲、世纪之光培训中心顾问

1、 企业税务筹划的研究背景和基本方法

2、 企业的税务筹划

3、 企业设立、筹资、投资与税务筹划

4、 合理节税、避税平台与案例

5、 关于房地产行业的税务筹划研究动态

法规司官员，高级研究员

6、我国现行税制概况、运行情况及存在一些问题

7、进一步完善税制的设想

8、2000年至今年季度税收政策的调整情况及应对策略

9、税收政策的合理利用与企业税务筹划

嵇锦宏： 《税务报》纳税筹划周刊资深记者

10、国内税务筹划总体情况概述

11、WTO后税务筹划面临的机遇与挑战

高金平：注册税务师、会计师，税务报筹划周刊"考考你"专栏特约撰稿人。上海会计学院CPA考试辅导，"税法"科目的主讲人

12、企业各税种的税务筹划

13、外商投资企业和外国企业所得税的税务筹划

14、关于电子产业的税务筹划问题及税务筹划的展望

15、如何走出税务筹划的误区（偷税、避税案例分析）

王泽国：经济学硕士、注册税务师、注册会计师，现任中京瑞税务师事务所副所长、世纪创微科技有限公司财务总监。资深税务筹划专家

16、企业税务在成本控制中的运用技巧

17、企业采购、销售及股权重组、合并分立与税务筹划

18、企业内部核算的税务筹划

19、企业设立及企业日常成本控制与税务筹划