水产养殖业税务筹划方案 水产养殖业税务筹划方案模板

税务筹划服务

该平衡式是求，在能以高于原值的价格销售的条件下，用含税销售价减去应纳及其附加后的流入量与原值相等的含税价格，即以高于原值的价格销售减去应纳税费后不赔也不赚的价格。这样通过求出税负平衡点，我们就可以确定的销售价格，从而达到降低税负的目的。

一、利用对农产品的特殊优惠政策进行筹划

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《、关于提高农产晶进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定：从2002年1月1日起，一般纳税入购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。

《中华暂行条例》(以下简称《暂行条例》)第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征。具体来说是指对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的初级产品免征。同时考虑到某些一般纳税人购进这些农产品没有办法抵扣，因此《暂行条例》又规定：自2002年1月1日起，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除;但对于使用自己生产的农产品不准抵扣进项税额。该政策中便存在一定的可筹划空间。

具体税收筹划方法是：如果一般纳税人用自行生产的农产品(包括畜产品)继续生产工业产品，应当将农产品的生产分设为的法人机构，将农产品的连续加工改为企业之间的购销关系，以适用抵扣进项税的规定。如一家乳品厂既有牧场养奶牛，又有乳品加工车间，将原奶加工成含不同成分的袋装、盒装牛奶出售。按现行税制规定，该类企业为工业生产企业，不属农业生产者，其最终产品不属农产品，不享受农业生产者自产自销的免税待遇。按税法规定，这类企业可以抵扣的进项税额主要有饲养奶牛所消耗的饲料。饲料包括草料和精饲料，草料由农场自产和向农民收购。但只有向农民收购的草料，经税务机关批准后，才能根据收购凭证按收购额的13%抵扣进项税额。由于精饲料在上一环节是免税()产品，而本环节又不能取得专用，当然不能抵扣税额，但其最终产品——加工出售的各种成品牛奶，应按17%计算销项税额。这样，其实际税负往往超过了13%。为此，企业可以经过有关审批手续，将牧场和乳品加工厂分为两个的企业。虽然原来的生产程序不变，但经过工商登记后，都成了法人。牧场生产销售原奶，属自产自销农产品，可享受免税待遇，销售给乳品加工厂的原奶按正常的成本利润率定价。分立后的乳品加工厂从牧场购进原奶，可作为农产品收购的税务处理，按专用收购凭证所记收购额的13%计提进项税额，销项税额的计算不变，其税负可大为减轻。

二、利用对废旧物资的收购政策进行税收筹划

依据《关于废旧物资回收经营业务有关政策的通知》，自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征;生产企业一般纳税人购入废旧物资回收单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额(但这项规定只适用于专门从事废旧物资经营的一般纳税人，其他纳税人不能按此规定执行)。所以生产企业自行收购和从废旧物资回收企业购进废旧物资，其税负有明显异。我们可以利用该政策进行税收筹划。

具体税收筹划方法是：分设的法人收购企业，变不能抵扣税款为可抵扣税款。例如，某造纸厂以生产各种类型的纸张为主要业务，其生产的原材料主要是废纸。其一年直接收购废纸共计金额100万元，再造纸后出售，销售收入为200万元，电费、水费及少量修理用配件的进项税额可抵扣，购进的水、电费取得的专用注明的价款为35万元，税金为6万元。该企业税负情况如下：

销项税额=200×17%=34(万元)

进项税额=6(万元)

税负率=(34-6)÷200=14%如果该造纸厂将废品收购业务分离出去，成立废旧物资回收公司，则按上述规定，收购的废纸可以按10%抵扣进项税额。该例中，企业成立回收公司后，收购100万元废纸，并将收购的废纸加价10%销售给造纸厂，该环节免征。

对回收公司来讲：购进废纸=100(万元)

销售收入=100×(1+10%)=110(万元)

利润=110-100=10(万元)

对造纸厂来讲：销项税额=200×17%=34(万元)

进项税额=110×10%+6=17(万元)

税负率=(34-17)÷200=8.5%显而易见，厂家将收购点改为回收公司的税负要轻，原因就是造纸厂从废旧物资回收公司购进废纸，可抵扣税金11万元。需要注意的是，设置回收公司会相应的增加工商、税务等注册费用和其他有关费用。当节税额和利润额大于上述费用时，说明税收筹划是成功的。

《暂行条例》第十八条规定：纳税人销售额未达到规定的起征点的，免征。并在《中华暂行条例实施细则》(以下简称《实施细则》)第三十二条指出：《暂行条例》第十八条所称起征点的适用范围只限于个人。起征点的幅度规定如下：

含税销售价-含税销售价÷(1+4%)×4%×50%×(1+附加税费率)=原值

(1)销售货物的起征点为月销售额600～2000元。

(2)销售应税劳务的起征点为月销售额200～800元。

(3)按次纳税的起征点为每次(日)销售额50～80元。低于起征点的免征，而等于或高于起征点的则按全额征税。这也为我们进行税收筹划提供了一定空间。利用该政策，纳税人应在纳税期满以前，认真估算销售额。

四、利用出口退税、免税政策进行筹划

对于生产企业来说，到底选择“先征后退”还是“免、抵、退”办法，从长期来看，并没有太大区别，但从资金的占用及资金的时间价值来看，还是有一定区别的。我们可进行如下筹划：(1)若出口货物进项税额较大，应退税额也较大，同时内销数量很小，出口企业应采用“先征后退”的办法。由于“先征后退”是按月处理的，虽然出口企业每月向税务局缴纳与出口货物销售收入对应的，但同时也可以通过退税得到补偿。而此时如果采用“一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；免、抵、退”的办法，则按季度进行退税，而且退税是有条件的，即出口货物占当期全部货物销售额的50%以上。即使退税，也是不充分的，这样就长期占用了企业的资金。(2)若进项税额较小，或内销比较大时，选择“免、抵、退”办法比较有利。因为以内销为主的出口企业采用“免、抵、退”办法，企业可以用出口免税后的出口货物进项税额来抵消内销部分的销项税额，从而货物的内销部分应纳税额减少或为零，保证了企业资金不被长期占用。

五、利用对销售旧货的优惠政策进行筹划

企业纳税 如何进行税收筹划

(3)按次纳税的起征点为每次(日)销售额50~80元。低于起征点的免征，而等于或高于起征点的则按全额征税。这也为我们进行税收筹划提供了一定空间。利用该政策，纳税人应在纳税期满以前，认真估算销售额。

税收是构成经济体系中基础，也是维系整个货体系稳定的重要组成部分。我想税收起到的作用已经不是缩小贫富距，因为财富永远都是掌握在少部分人中。取消农业税恰巧说明了这点，农业税的取消也大大了农业的发展。没有人种田，我们吃什么?当然除了也不只是取消这一种手段，企业中也可以利用些政策进行筹划以减轻支付。那么，如何进行税收筹划呢?我为您做了以下内容的整理。

一、利用对农产品的特殊优惠政策进行筹划

《中华暂行条例》(以下简称《暂行条例》)第十六条规定:农业生产者销售自产农业产品免征。具体来说是指对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的初级产品免征。同时考虑到某些一般纳税人购进这些农产品没有办法抵扣，因此《暂行条例》又规定:自2002年1月1日起，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除;但对于使用自己生产的农产品不准抵扣进项税额。该政策中便存在一定的可筹划空间。

具体税收筹划方法是:如果一般纳税人用自行生产的农产品(包括畜产品)继续生产工业产品，应当将农产品的生产分设为的法人机构，将农产品的连续加工改为企业之间的购销关系，以适用抵扣进项税的规定。如一家乳品厂既有牧场养奶牛，又有乳品加工车间，将原奶加工成含不同成分的袋装、盒装牛奶出售。按现行税制规定，该类企业为工业生产企业，不属农业生产者，其最终产品不属农产品，不享受农业生产者自产自销的免税待遇。按税法规定，这类企业可以抵扣的进项税额主要有饲养奶牛所消耗的饲料。饲料包括草料和精饲料，草料由农场自产和向农民收购。但只有向农民收购的草料，经税务机关批准后，才能根据收购凭证按收购额的13%抵扣进项税额。由于精饲料在上一环节是免税()产品，而本环节又不能取得专用，当然不能抵扣税额，但其最终产品——加工出售的各种成品牛奶，应按17%计算销项税额。这样，其实际税负往往超过了13%。为此，企业可以经过有关审批手续，将牧场和乳品加工厂分为两个的企业。虽然原来的生产程序不变，但经过工商登记后，都成了法人。牧场生产销售原奶，属自产自销农产品，可享受免税待遇，销售给乳品加工厂的原奶按正常的成本利润率定价。分立后的乳品加工厂从牧场购进原奶，可作为农产品收购的税务处理，按专用收购凭证所记收购额的13%计提进项税额，销项税额的计算不变，其税负可大为减轻。

二、利用对废旧物资的收购政策进行税收筹划

依据《关于废旧物资回收经营业务有关政策的通知》，自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征;生产企业一般纳税人购入废旧物资回收单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额(但这项规定只适用于专门从事废旧物资经营的一般纳税人，其他纳税人不能按此规定执行)。所以生产企业自行收购和从废旧物资回收企业购进废旧物资，其税负有明显异。我们可以利用该政策进行税收筹划。

销项税额=200×17%=34(万元)

进项税额=6(万元)

税负率=(34-6)÷200=14%如果该造纸厂将废品收购业务分离出去，成立废旧物资回收公司，则按上述规定，收购的废纸可以按10%抵扣进项税额。该例中，企业成立回收公司后，收购100万元废纸，并将收购的废纸加价10%销售给造纸厂，该环节免征。

对回收公司1、申请办理羊一、方面驼养殖证。需要到当地兽医局申请羊驼养殖证，经过审查和检测之后，即可拿到证书。来讲:购进废纸=100(万元)

销售收入=100×(1+10%)=110(万元)

利润=110-100=10(万元)

对造纸厂来讲:销项税额=200×17%=34(万元)

进项税额=110×10%+6=17(万元)

税负率=(34-17)÷200=8.5%显而易见，厂家将收购点改为回收公司的税负要轻，原因就是造纸厂从废旧物资回收公司购进废纸，可抵扣税金11万元。需要注意的是，设置回收公司会相应的增加工商、税务等注册费用和其他有关费用。当节税额和利润额大于上述费用时，说明税收筹划是成功的。

《暂行条例》第十八条规定:纳税人销售额未达到规定的起征点的，免征。并在《中华暂行条例实施细则》(以下简称《实施细则》)第三十二条指出:《暂行条例》第十八条所称起征点的适用范围只限于个人。起征点的幅度规定如下:

含税销售价-含税销售价÷(1+4%)×4%×50%×(1+附加税费率)=原值

(1)销售货物的起征点为月销售额600~2000元。

(2)销售应税劳务的起征点为月销售额200~800元。

四、利用出口退税、免税政策进行筹划

对于企业出口货物适用于既免征又退税的政策时，会涉及到如何退税的问题。我国的《出口货物退(免)税管理办法》规定了两种退税计算办法:一种是“免、抵、退”的办法，即出口企业兼营内销和出口货物，其出口货物不能单独设账核算的，应对先出口的货物免征出口环节的，李实战型销售培训专家对一线销售和管理有丰富的实战经验以及独特的团队管理技巧然后对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，对未抵扣完的进项税额再用公式计算出口货物的应退税额;另一种是“先征后退”办法，即出口企业将出口货物单独设立库存账和销售账记载的，就依据购进出口货物专用所列明的进项金额和退税率计算应退税额。2001年1月1日起，老外商投资企业(即1993年12月31日前批准成立的外商投资企业)自营或委托出口货物将一律由原出口免税办法改为出口退税办法，具体按现行自营生产企业“先征后退”或“免、抵、退”办法进行，从而和其他的生产企业出口退税政策达成统一。

五、利用对销售旧货的优惠政策进行筹划

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货(不包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的固定资产)，无论其是一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收，不得抵扣进项税额。纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收;售价未超过原值的，免征;旧机经营单位销售旧机、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收。按前述规定，对销售自己使用过的属于应征消费税的机、摩托车、游艇，如果这些货物的销售价刚刚超过原值，其应纳税额会明显高于增值的部分，从而导致货物购销净流量出现负值，这里就存在税收筹划的空间。我们可确定一个税负平衡点，其计算公式为:含税销售价-含税销售价÷(1+4%)×4%×50%×(1+附加税费率)=原值

水产养殖需要交什么税

三、利用起征点优惠政策进行筹划

法律分析：，企业所得税，员工工资的个税。

法律依据：《中华税收征收管理法》

第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

农业税应纳税额按但也有不少企业在追求税务筹划4、申请水产苗种证。购买水产苗种需持有水产苗种证。该证需要到当地水产站或者水产监督管理机构办理，提供相关申请材料，验收并支付相应的费用后办理。带来利益的同时，迷失方向，这都是因为还不够了解税务筹划。税务筹划需要具备的几个特点：照法律、行政法规的规定核定。

羊驼养殖需要办理哪些手续

企业应该搭建起的税务架构，比如总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划等。

该动物养殖办理的手续如政策依据：《中华暂行条例》第十二、水产养殖行业的发展前景分析六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征。下：

2、申请办理兽医资格证。需要拥有持证的兽医才能对羊驼进行诊疗和接种。

3、申请水产养殖许可证。从事水产养殖需要办理水产养殖许可证，具体办理流程和要求可能因地区和当地政策而有所不同，需要前往当地渔政部门或相关部门了解详情，提供相关证件和信息，并交纳相应费用。

税收筹划分析题

问题一、可以将租赁费分别为房租费、水电费及其他用品的租赁分具体税收筹划方法是:分设的法人收购企业，变不能抵扣税款为可抵扣税款。例如，某造纸厂以生产各种类型的纸张为主要业务，其生产的原材料主要是废纸。其一年直接收购废纸共计金额100万元，再造纸后出售，销售收入为200万元，电费、水费及少量修理用配件的进项税额可抵扣，购进的水、电费取得的专用注明的价款为35万元，税金为6万元。该企业税负情况如下:别租赁和核算。

至少可以少缴房产税。

因为房租收入的房产税是按照对于企业出口货物适用于既免征又退税的政策时，会涉及到如何退税的问题。我国的《出口货物退(免)税管理办法》规定了两种退税计算办法：一种是“免、抵、退”的办法，即出口企业兼营内销和出口货物，其出口货物不能单独设账核算的，应对先出口的货物免征出口环节的，李实战型销售培训专家对一线销售和管理有丰富的实战经验以及独特的团队管理技巧然后对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，对未抵扣完的进项税额再用公式计算出口货物的应退税额;另一种是“先征后退”办法，即出口企业将出口货物单独设立库存账和销售账记载的，就依据购进出口货物专用所列明的进项金额和退税率计算应退税额。2001年1月1日起，老外商投资企业(即1993年12月31日前批准成立的外商投资企业)自营或委托出口货物将一律由原出口免税办法改为出口退税办法，具体按现行自营生产企业“先征后退”或“免、抵、退”办法进行，从而和其他的生产企业出口退税政策达成统一。租金收入的12%计算的。

水电费可以直接由租赁方按实支付即可。

问题二、可以将农场和布厂设为法人。

布厂从农场采购的棉花可以抵扣13%的。

而农场销售棉花可以免交的。

实施细则进一步明确规定，条例所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

即对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的对于生产企业来说，到底选择“先征后退”还是“免、抵、退”办法，从长期来看，并没有太大区别，但从资金的占用及资金的时间价值来看，还是有一定区别的。我们可进行如下筹划:(1)若出口货物进项税额较大，应退税额也较大，同时内销数量很小，出口企业应采用“先征后退”的办法。由于“先征后退”是按月处理的，虽然出口企业每月向税务局缴纳与出口货物销售收入对应的，但同时也可以通过退税得到补偿。而此时如果采用“免、抵、退”的办法，则按季度进行退税，而且退税是有条件的，即出口货物占当期全部货物销售额的50%以上。即使退税，也是不充分的，这样就长期占用了企业的资金。(2)若进项税额较小，或内销比较大时，选择“免、抵、退”办法比较有利。因为以内销为主的出口企业采用“免、抵、退”办法，企业可以用出口免税后的出口货物进项税额来抵消内销部分的销项税额，从而货物的内销部分应纳税额减少或为零，保证了企业资金不被长期占用。初级产品免征。

《、关于一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）规定：一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《、关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。

企业如何做好税务筹划的措施

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货(不包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的固定资产)，无论其是一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收，不得抵扣进项税额。纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收;售价未超过原值的，免征;旧机经营单位销售旧机、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收。按前述规定，对销售自己使用过的属于应征消费税的机、摩托车、游艇，如果这些货物的销售价刚刚超过原值，其应纳税额会明显高于增值的部分，从而导致货物购销净流量出现负值，这里就存在税收筹划的空间。我们可确定一个税负平衡点，其计算公式为：含税销售价-含税销售价÷(1+4%)×4%×50%×(1+附加税费率)=原值

通过税收筹划，达到合理节税。税务筹划是在法律许可的范围内合理降低企业税负的经济行为，可以说税务筹划是纳税人的一种权利，企业做好税务筹划的目的在于降低税务风险，但并不是说叫你去偷税。

如何做好企业税收筹划一直是企业非常关心的问题。不可能说他们在高税收面前不心疼。合理的税收筹划可以有效降低企业的税收收入和税负，使企业更好更快地发展。

一、合法性

税务筹划的合法性，是开展税务筹划工作的基础，是税务筹划能否安全落地的前提条件。

在如今强大的金税三期系统下，企业经营会越来越“透明”，因而企业需要更加懂法。

合法性通常包括两个层面：

二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

二、预先设计

税务筹划方案需要做到早做打算，预先设计，而不是事后进行筹划。

在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如果交易行为发生之后才缴纳或消费税，收益实现或分配后才缴纳所得税等等，很多企业交易模式、合同都确定并实施完了，发现税负太重，试图需求节税方案，其实已经晚了。

比如，常有合作企业问过来，我们公司高管个税太高了，通过什么方式可以做到合理节税呢？我们通常会建议：在股权转让或者分红之前，找到一个税收洼地，譬如深圳的某园区，成立员工持股平台，进而享受园区所得税留存的70-80%的奖励扶持。

再比如，高新技术企业的申请认定时需注册满一年以上，像有的企业研发中心投入占比不满足要求，可以将研发中心剥离出来，事先注册，这一年享受税收洼地优厚的奖励扶持，满一年之后，再享受高新技术企业15%的企业所得税。

企业应尽早优化自身架构：

(1)越早对运营负面影响越小。企业发展成一定规模后，利益相关者众多，对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。

(2)越早产生的税负成本越小。架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程，企业较原始的投入资本增值越大，进行并购重组产生税负就会越高。

(3)越早作难度越小。企业税务架构搭建的较早，相应的工作难度和复杂性就会越低。

好的税收筹划通常思路清晰、路径明确，而非拖泥带水。当和专业的税务筹划沟通时，你会发现他们所出具的方案是非常清晰，并且每一步都是有理有据，层层相扣。

一般而言，税务筹划有三个层面。

01、组织略架构层面扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

02、商业模式层面

主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如，商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划等。

03、税务管理层面

主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请等。

当你想通过在税收洼地设立新公司进而享受税收奖励扶持，的方案不一定是纳税最少的，方案是需要以合法为基础，以节税为主要目的，以政策能真正落实为最终依据的。

可以说，企业合理的税收筹划不仅可以减轻企业的税收负担，规避企业的税收风险，还可以不断提高企业的管理水平。普通企业的税务筹划也可以参照上述方法进行。

如今，市场竞争异常激烈。为了使企业更好更快地发展，合理地进行税收筹划是非常重要的。但是，税收筹划并不使企业偷税漏税。如果有偷税漏税，他们会受到严惩。

总之，企业通过税收筹划，将税收杠杆的制约导向功能有机地融会到企业财务决策和战略选择中，以促使企业整体理财行为的科学化，最终实现企业的效益。

一般纳税人企业，通常情况下承担的负担比较重，6%-13%不论哪一阶梯，若是缺专用进项，那要缴纳的可谓是心如刀割！因为这个问题就很具体，没有进项，就不能抵扣，的应纳税所得额就会增加。那相应就会多交。

为了鼓励特殊地区，给出了特别的税收优惠或财政补贴政策；比如，霍尔果斯企业所得税两免三减半、老少边穷地区的既征既退（补）、经济特区的减免和一些地方利用财政收入补贴纳税企业等等；

企业可以在税收洼地设立有限公司，享受、企业所得税的税收扶应纳额=34-17=17(万元)持返还。并且返还的比例高达75%-90%！

二、企业所得税方面

企业所得税税收负担重，有以下三种方案进行解决。

1、有限公司税收返还

税收奖励扶持，企业所得税也可以享受到地方留存部分的75%-90%；

2、自然人代开

缓解企业因为成本欠缺所致的所得税压力大问题，综合税率只有2.5%-3%，并且在1-2个工作日即可完善所有流程工作；

核定征收所得税，核定后所得税税率0.5%-2.1%，1%加上附加税0.06%，个独的综合税负率只有0.5%-3.16%；

我国水产养殖行业现状如何

3、个人独资企业

摘要：现如今人们生活水平提高了，对水产品消费需求量也在持续增加，而天然水产品资源有限，所以水产养殖业在渔业生产中已占主导地位，水产品养殖规模稳定增长。随着互联网时代的到来，以及人工智能在各行业的迅速普及，未来智能化是水产养殖行业发展的趋势之一。一、我国水产养殖行业现状如何

依法纳税是每个公民应尽的义务。但是企业也可以通过税收筹划，达到合理节税。

1、市场需求逐年增长带动水产养殖业快速发展

水产品是海洋和淡水渔业生产的水产动植物产品及其加工产品的总称。水产品是优质蛋白质来源，富含人体所需的各种氨基酸和丰富的多不饱和脂肪酸，有益于国民身体健康，近年在我国居民膳食结构中的比重不断增加，年均消费量以3％的增速增长。与此同时，随着我国经济持续健康增长、城乡居民收入和城市化进程提高，生活水平不断提高，人们对水产品的需求量处于逐年增长态势，尤其是对品质好、价格高的水产品。受益于人们对水产品的需求量不断增长，我国水产养殖业得到了快速发展，产量呈现逐年增长态势。目前水产养殖主要为海水养殖，其次为淡水养殖。

2、发展绿色生态水产养殖成为了水产养殖行业新趋势

（1）水产养殖技术向绿色高质量发展

近年来，随着我国渔业的高速发展，高投入、高产量。各种水产品的物、残饵等经过长时间累积，破坏养殖水体的生态平衡，失去本该存在的自然调节功能，致使大规模发生传染性疾病，给养殖户带来的损失。在此背景下，不断发文推动水产绿色健康养殖技术发展。例如2021年农业农村部印发《关于实施水产绿色健康养殖技术推广“行动”的通知》，决定在“十四五”期间组织实施水产绿色健康养殖技术推广“行动”（以下简称“行动”）。2022年，为促进水产养殖业绿色高质量发展，农业农村部渔业渔政管理印发《关于做好2022年水产绿色健康养殖技术推广“行动”工作的通知》（农渔养函〔2022〕11号）。

（2）工业化养殖进程不断推进

自2020年农业农村部发文指导各地着力推动水产养殖机械化向全程全面高质高效发展以来，我国水产养殖机械化率不断提升，装备使用率显著提高，生产效率提升，促使着水产养殖进入全面装备竞赛时代。而工业化水产养殖是机械化率的水产养殖模式，6、申请养殖户和营业执照等相关证件和材料。推广工业化水产养殖是提高水产养殖机械化率的重要手段。

国内的水产养殖设备市场已经开始步入了异化发展的新阶段。未来水产养殖设备行业应该向，日韩企业学习和产业结构转变，水产养殖行业利用先进的信息技术，物联网，和科学的数据管理系统、软件，形成一整套的水产养殖产业化发展和管理设备，为养殖行业提供的解决方案。

随着互联网时代的到来，以及人工智能在各行业的迅速普及，未来依靠设备实现自动化的管理和控制这些要素，减少水产养殖的风险和降低水产养殖的成本。因此，未来智能化是水产养殖行业发展的趋势之一。《“十四五”全国渔业发展规划》中提到，未来几年“水产养殖机械化率达到50%以上”的目标。

什么是税务筹划?税务方案怎么选？

税务筹划就是通过合规的方式来减轻企业与高收入个人的税负压力的过程叫做税务筹划也称为节税筹划，而方案非常多，除了有税法政策层面的，还有很多，今天和大家简单从宏观上来分享一些：

企业常见的税收筹划方案（欢迎大家补充）：

1、转换纳税人身份进行税收筹划。如个人独资企业、合伙企业因不具有法人资格，因此不交企业所得税的，而按个人所得税中的"经营所得"纳税。

2、利用税收优惠政策进行税收筹划。就是要吃透税法，对符合税收优惠条件的，充分享受税收优惠，如果有少部分条件不满足时，可以创造条件或通过挂靠方式，来享受税收优惠待遇。

3、采用分劈法进行税收筹划。如企业出租配套设施齐全的办公楼，要按租金的12%缴纳房产税。签租赁合同时，可分成两个合同签，一个办公楼租赁合同，一个是设备租赁合同。后者是不交房产税的。

4、通过改变会计处理方法达到税收筹划的目的。这样作的话，企业即使税收负担很重，但总归可以得到缓解。因为会在缴税的基础上返还一部分税收给企业，并且是按月进行税收的返还兑现，交税的次月进行返还。如：选择不同的存货计价方法、固定资产折旧的年限、方法的选择等，达到多扣费用、成本，缩小税基，从而达到当期少纳税的目的。

5、纳税5、申请水产养殖环保许可证。在开展水产养殖活动前，需要先到省、市、县环保局提出申请，安排现场审核，按规定缴纳相关费用后办理。期的递延法。企业实现递延纳税的一个重要途径，就是采取有利的会计处理方法，对暂时性异进行处理。通过处理使得当期的会计所得大于应纳税所得，出现递延所得税负债，即可实现纳税期的递延，获得税收上的好处。

7、转让定价筹划法。即通过关联企业不符合营业常规的交易形式进行的税收筹划。当然，这种税收筹划方式的税收筹划空间有限，因为税法对这种价格一般有价格限制。

不同的企业在不同的时期有不同的税收筹划方式，应相机而动。严格遵循税法的规定，不被处罚，把纳税风险降低到最小，也是税收筹划的一个方面。上面的税收筹划方式不能孤立采用，应把税收筹划作为一盘棋，系统地、全面地考虑，不能按下葫芦浮起瓢。

税务筹划，是指在税法三、思路清晰规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得节税的税收利益。企业作为市场经济的主体,在产权界定清晰的前提下,为实现自身经济利益的化,必然将减轻税收负担作为一个重要的经济目标,而税收筹划则是企业实现这一目标的最便利的手段。从这个意义上说,企业是税收筹划的最主要、最直接的受益者,税收筹划的功效是满足了企业降低纳税成本的需要。