往来款项主要包括 往来款包括哪些科目

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往来款项主要包括 往来款包括哪些科目

往来款项主要包括 往来款包括哪些科目

1、“其他往来款”科目是一个双重性质的科目，该科目借方登记发生的各种其他应收及暂付款项和支付的各种其他应付及暂收款项。

2、贷方登记企业发生的各种其他应付付及暂收款项和收回的各种其他应收及暂付款项。

3、该科目的期末借方余额反映的是应收的其他款项，期末贷方余额反映的是应付的其他款项。

4、该科目应按往来单位和个人设置“其他往来款”明细科目，进行明细核算，明细科目月末借方余额应填入资产负债表的“其他应收款”项目；明细科目月末贷方余额应填入资产负债表的“其他应付款”项目。

5、往来款项主要包括应收、应付款项和预收、预付款项等。

6、往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。

7、清查单位应在其各种往来款项记录准确的基础上,按每一个经济往来单位填制“往来款项对账单”一式两联,其中一联送交对方单位核对账目,另联作为回单联。

8、对方单位经过核对相符后,在回单联上加盖公章退回,表示已核对。

9、如有数字不符,对方单位应在对账单中注明情况退回本单位,本单位进一步查明原因,再行核对。

10、往来款项清查以后,将清查结果编制“往来款项清查报告单”,填列各项债权、债务的余额。

11、对于有争执的款项以及无法收回的款项,应在报告单上详细列明情况,以便及时采取措施进行处理,避免或减少坏账损失。

12、包括其他应收款，其他应付款等。

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