企业所得税税率 企业所得税税率多少2023年

企业所得税的税率形式

7、设在西部地区的鼓励类产业企业15%

我们都知道,企业获得的利润收益越大,需要缴纳的企业所得税也就越多。依据现行的税收政策可以知道,企业所得税税率有三种。那么,企业所得税税率形式?为了帮助大家更好的了解相关法律知识,我整理了相关的内容,我们一起来了解一下吧。

企业所得税税率 企业所得税税率多少2023年

企业所得税税率 企业所得税税率多少2023年

我国现行的企业所得税税率分别有25%、20%、15%。

一是一般企业25%的所得税率,即利润总额中的25%要作为税收上交财政;二是非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%;三是需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。也有一些企业符合条件可以享受免税政策。

《中华企业所得税法实施条例》 第九十二条,企业所得税法第二十八条款所称符合条件的小型微利企业,是指从事非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

2、高新技术企业或是已经认定的技术先进企业，迅肆减按15%征收企业所得税。(一)产品(服务)属于《重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

《重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由科技、财政、税务主管部门商有关部门制订,报批准后公布施行。

二、企业所得税多少由哪些因素综合决定

1、按销售收入17%、3%(分别适用一般纳税人、小规模纳税人);

2、城建税按缴纳的的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的的3%缴纳;

5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规企业所得税的税率为25%。定不一,XX元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(注:2008年起税率为25%);

10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外,其他均向地税局申报缴纳。

1、、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限;

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等,按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。

5、滞纳金按天加收万分之五。

三、企业所得税怎么征收

企业所得税:企业所得税一般按月(季)预缴,年终汇算清缴。征收方式有两种,即查账征收和核定征收,两种征收方式的税率都是25%。

1、企业所得税,按照应纳税所得额,依照25%的税率计算缴纳。

2、即:应交企业所得税=应纳税所得额适用税率。

3、其中:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。

(二)核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。

1、定额征收,是指税务机关按照一定的标准、程序和办法,直接核定纳税人年度应纳企业所得税额,由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。

2、核定应税所得率征收,是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,预先核定纳税人的应税所得率,由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。实行核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的计算公式如下:

1、应纳所得税额 = 应纳税所得额 适用税率;

2、应纳税所得额 = 收入总额 应税所得率;

3、应纳税所得额= 成本费用支出额/(1应税所得率) 应税所得率。

企业所得税税率

4、地方教育费附加按缴纳的的1%缴纳;

企业所得税率是多少？

如果是核定征收就是你说的收入的千分之几

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。

3、采用“分灶吃饭”的方法

你们企业是查账征收还是核定征收？

如果是查账征收就是25%

按25%

企业所得税税率2022年税率表

4、限期缴纳一日,遇到休息日,顺延一日;遇到长(春节、五一、十一节),按休息日顺延;

2022企业所得税税率是百分之二十五；对于不同类型的企业，所征收的比例是会有一定的区别的，非居民企业满足一定的规定的情况下，是可以减少一定的税率，只征收20%的，对于企业所得税进行申报的时候，是需要带齐相关的资料进行的。

一、2022企业所得税税率是多少

2、符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减按50%)20%

3、需要重点扶持的高新技术企业15%

4、技术先进型服务企业(服务外包城市)15%

5、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业15%

6、投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%

8、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业15%

9、规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业10%

法律依据：

中华企业所得税法(2007)条在中华境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定政策依据：《中华企业所得税法》第四条。缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

第四条企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

二、小规模纳税人税率是什么

1、以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。

2、现在的税率修订后的条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

三、企业所得税的申报需要的资料

①企业所得税月(季)纳税申报表。

②企业所企业所得税是按税法口径来计算：得税年度纳税申报表。

③事业单位、团体企业所得税纳税申报表。

④纳税人在年度纳税申报时提交的改变存货计价方法的相关资料：书面说明(改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因)，并附股东大会或董事会、(厂长)会议等类似机构批准的文件。

⑤纳税人在年度纳税申报时提交的企业技术开发费税前扣除的相关资料：技术项目开发(立项书)和技术开发费预算;技术研究专门机构的编制情况和专业人员名单;上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据，如经中介机构年审的，可提供中介机构对其技术开发费的审核确认报告。

⑥纳税人在年度纳税申报时提交的高新技术企业享受减免税优惠的相关资料：有关部门认定的资格证书(复印件)、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料。

⑦纳税人在年度纳税申报时提交的工效挂钩企业税前扣除的相关资料：附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案，并按“两个低于”和实际发放原则对工效挂钩工资申报扣除。

⑧纳税人在年度纳税申报时说明坏账、呆账损失采取直接核销法还是备抵法。

⑨纳税人在年度纳税申报时说明非货性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入及各年度分摊收入情况。

企业利润所得税是多少

根据《中华企业所得税法》的规定可知，一般企业的企业所得税税率是25%；非居民企业的企业所得税税率是20%。另外，符合条件的小微企业的企业所得税税率是20%；高新技术企业的企业所得税税率是15%。

不发补贴发双薪，改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。一、25%

25%的税率，意思就是企业获得利润以后，需要上交25%。这样的情况下，剩余净利润的75%，才是企业可以自由支配的净收入。

25%的税率使用的范围最广。可以说我们一般情况下，提到的企业所得税基本税率就是25%。这一点在《中华企业所得税法》的第四条也是进行了明确的规定。

根据《中华企业所得税法》规定可知，20%主要适用于非居民企业。当然，实际计二、20%算时，非居民企业的企业所得税减按10%计算。

但是，符合规定的小型微利企业的所得税税也是20%。另外，小型微利企业还有更大的优惠可以享有。对于应纳税所得额小于100万的小微企业来说，实际的企业所得税税率只有2.5%。

对于小微企业的优惠力度还是很大的。毕竟，小微企业对于的发展，可以起到四两拨千斤的作用。

小微企业判断标准如下：

1、小型微利企业没有从事限制以及禁止的行业。也就是说，企业的发展需要和保持同步。这也是一个前置条件。

2、小微企业在符合上面的条件时，还需要符合下面的规定：当年的应纳税所得额不超过300万；企业平均的从业人数不超过300人；企业持有的资产总额不超过5000万。

对于高新技术企业的支持力度还是很大的，毕竟想要发展，需要在科技方面有所突破才行呀！

对于这一点，在《中华企业所得税法》第28条，也是做出了明确而规定。

不仅扶持的高新技术企业可以享受15%的低税率，对于符合规定的技术先进型服务企业，同样可以享受15%低税率。

四、10%

10%属于特定企业在特定阶段可以享有的低税率。

集成电路行业对于发展的影响还是很大的。核心技术不掌握在我们自己手里，别人可以随时限制你的使用。为了也是大力支持集成电路行业的发展。

集成电路行业的发展还是很烧钱的。可以说，集成电路企业没有一定时间的积累，想要盈利还是很难的。

法律依据

《中华企业所得税法》

第二条 企业分为居民企业和非居民企业。

本法所称居民企业，是指依法在境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在境内的企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内，但在境内设立机构、场所的，或者在境内未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。

第三条 居民企业应当就其来源于1、企业所得税税率25%境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。

第四条 企业所得税的税率为25%。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

2020年企业所得税税率是多少

一、企业所得税税率形式

企业所得税税率如下：

现行税制中的企业所得税基本税率为25%；非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。

除在境内未设立机构、场所但有来源于境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。

企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损

应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

扩展资料：企业所得税方法：

1、企业加大成本

实行实际价核算材料的企业，材料发出时，会计制度规定可采用先进先出方法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，计算其发出材料的实际成本。材料的计价方法一经确定，不能随意变更。

但企业可以加大材料耗用成本，通过变换材料计价方法加大材料发生成本，或者不按规定的计价方法计算材料发生成本，提高材料发出单价，多转材料成本，这样当期利润就会减少，从而达到合理规避企业所得税。

2、在员工待遇上

把业务分散，原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司做，这样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得。

4、采用“高税区往低税区”走的方式

各个特区和开发区在税率方面都有优惠政策，把公司总部就转设在到这些地方，比如深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去，也就享受到了的优惠政策了。

参考资料来源：

企业所得税率一般是25%。如果是符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

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2020年的企业所得税税率还是25%；

但对于小型微利企业的所得税有优惠政策：财税〔2019〕13号

中华企业所得税法实施条例(中华令第512号)规定：

企业所得税的税率为25%。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

企业所得税法实施条例规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

需要重点扶持的非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税税率是多少

(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

《中华企业所得税法》

⑩其他相关资料。

第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结企业所得税的税率为25%。 需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税：企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。查帐征收主要指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款。（1）企业所得税，按照应纳税所得额，依照25%的税率计算缴纳。（2）即：应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率。（3）其中：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税汇算清缴税率是多少

具体来说，重点的集成电路设计企业和软件企业，才可以在盈利6年之后，按照10%的税率缴纳企业所得税。

二、小型微利企业适用20%税率

企业所得税的税率为25%；非居民企业取得企业所得税法及其实施条例规定的所得，可以适用20%的税率，或减按10%的税率缴纳企业所得税；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；需要重点扶持的高新技术企业，则减按15%的税率征收企业所得税。

对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

政策依据：《中华企业所得税法》第二十八条。

《 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条。

《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（公告2021年第8号）条。

三、适用15%税率

1.高第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。新技术企业

需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华企业所得税法》第二十八条。

2.技术先进型服务企业

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《 科技部 发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）条。

自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税的税率是多少

(一)查帐征收主要指财务制度健全,能准确计算收入、核算成本、费用和利润,能按照规定申报缴纳税款。

企业所得税，是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

经营所得有两个口径：

会计口径：会计利润入-成本-费用-税金-支出-损失

税法口径：应纳税所得额计利润±纳税调整项目

应纳税所得额率款

净资产收益率利润/平均净资产

息税前利润-负债×负债利息率）×（1-所得税率）/净资产

总资产×总资产报酬率-负债×负债利息率）×10、非居民企业在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于境内的所得缴纳企业所得税10%。/净资产

总资产报酬率+总资产报酬率×负债/净资产-负债利息率×负债/净资产）×（1-所得税率）

总资产报酬率+（总资产报酬率-负债利息率）×负债/净资产]×（1-所得税率）

法律依据：《中华企业所得税法实施条例》

第四条 企业所得税的税率为25%

需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

《中华企业所得税法实施条例》 第九十二条 企业所得税法第二十八条款所称符合条件的小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万三、15%元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税计算公式为：应纳税所得额入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

中小企业所得税税率是多少

第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

一般为20%。企业所得税率一般是25%，而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届第五次会议通过，根据2017年2月24日第十二届常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正。在中华境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。中小型企业是相对于企业而言的生产规模更大的企业，即劳动力、劳动手段、劳动对象和产品生产集中程度高的企业。中小型企业在国民经济中起着十分重要的作用，是建设的重点，它符合生产化和科学技术进步的客观要求，在投资和生产经营上能带来明显的经济效益。中小型企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和发展具有重要的战略意义。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

法律依据：根据《企以上就是我为您详细介绍关于企业所得税税率形式的相关知识,我国现行的企业所得税税率分别有25%、20%、15%。也有一些企业符合条件可以享受免税政策。业所得税法》规定居民企业应当就其来源于境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于境内的所得，以及发生在境外但与(一)基本税种其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业以货形式和非货形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

2021年企业所得税税率是多少？

企业所得税汇算清缴税率是25%当然，符合规定的集成电路企业除了可以享有低税率以外，自获利年度起还可以连续享有5年的免税期。，一、25%基本税率

2021年企业所得税优惠政策主要是针对小型、2、企业所得税季后15日内(当地税务机关确认按月缴纳的,次月10日)为限期缴纳期限,汇算清缴期限为4个月;企雹昌嫌业及高新技术型企业减免税率，主要有如下几条：

1、对于小型及企业，如一个纳税年度的应纳税所得额不超过100万的部分，给予二次减免计算税率，计算方式是（企业的应纳税所得额25%）20%。对于超出100万但不超过300万部分的应纳税所得额，计算方式是（企业的应纳税所得额50%）20%。

企业所得税优惠政策对于初创型的微小企业及高新技术企业来说无疑是一大利好，在大力扶持中小企业的发展，有了优惠的税收政策，可大大减轻微小企业的资金压力，促使中小企业更加快速地发展，从而促进经济的发展。建议初创企业可往高新技术型企业的方向发展，在减免税负的同时，也能为的科技发展贡献一份力量。

根据《 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)，2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的小规模纳税人，免征。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。)

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