代扣代缴所得税_代扣代缴所得税可以税前扣除吗

境内机构代扣代缴企业所得税解缴税款期限

借:应交税费---应交个人所得税法律主观：

代扣代缴企业所得税纳税期限?

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代扣代缴所得税_代扣代缴所得税可以税前扣除吗

⑴ 企业所得税分月或者分季预缴。

⑵ 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

⑶ 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

⑷ 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

⑸ 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

(6)代扣代缴所得税，一定要在代扣代缴七日内上缴国库。

代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。

新会计准则下，企业代扣代缴的个人所得税怎么做账？

借：应交税费——应交个人所得税

计提税金：

贷：银行存款/库存

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

缴纳时：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

二、劳务（业务）性代扣代缴

计提税金：

借：其他应收款——垫付款——个人所得税

缴纳时：

贷：银行存款

三、个人所得税征税内容

工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳四、扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。

1、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、扣除标准5000元/月（2018年10月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

3、应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

扩展资料：

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，一级为45%，一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

二、征收管理

个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

三、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

参考资料来源：

代扣个人所得税怎么做分录

1、企业从工资中代扣个人所得税时，会计分录为：

贷：银行存款

凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人，并负有代扣代缴个人所得税的法定义务，必借：应交税费-应交个人所得税（代扣由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应计入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，应全额调增应纳税所得额。工资个人所得税）须依法履行。

代扣代缴企业所得税

2、实际缴纳个人所得税时，其会计分录如下贷:银行存款/241.18：

代扣代缴 企业所得税 应该这样算的： 1、《企业所得税法实施条例》规定在境内未设立机构场所的 非居民企业 取得的来源于境内的所得减按10%的税率 征收企业所得税 。 2、《、关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》(财税2008130号)规定了按所得类型分类不同办法计算 缴纳所得税 ： (1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为 应纳税所得额 ; (2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额; (3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。 3、企业应注意收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用;支付包括支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货支付和非货支付。 4、同时税法规定税收协议规定不同的，按照税收协定的规定办理。企业应判断支付对象所在国是否为协定国，如果是协定国的代扣的所得税可以按协定税率执行。

购买方代扣代缴个人所得税怎么申报

贷:银行存款

代扣代缴个人所得税申报需通过5个步骤来完成作，下面是具体作介绍:

1、打开自然人电子税务局扣缴端，选择综合所得申报。 2、选择正常工资薪金所得，点击填写。

3、录入本期收入和各项扣除的金额，点击保存。 4、选择税款计算，系统计算出代扣代缴个税的金额。

5、选择申一、工资性代扣代缴报表报送，点击发送申报，代扣代缴个人所得税的申报就作完成了。

企业代扣代缴的个人所得税通过什么科目核算

企业代扣代缴的个人所得税计入应交税费——应交个人所得税科目。代扣时：在工资表中列出扣税金额。借：应付职工薪酬，贷：银行存款，应交税费——应交个人所得税。代缴时：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。

1、所谓年终奖既是企业在年末，以货或实物的形式，一次性发给从业员工的奖励，

贷：应交税费——应交个人所得税

3、既然通过应付工资或应付职工薪酬科目核算，即超过2000元的起征点，有企业代扣代缴个人所得税。

二、劳务费与工资的区别

劳务费即个人所得税中的劳务报酬是指个人从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，很多人会将劳务费和工资弄混淆，那么，劳务费和工资有什么区别呢劳务费和工资有什么区别：

1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《中华劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《中华民法典》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有《中华劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有性、自由性，其行为受《中华民法典》的调整。

2、从管理方式上看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《中华劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工，而保姆则一般同时为几家公司或，对某一客户按时收费。

3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付职工薪酬”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。

法律依据：《中华劳动法》 第四十六条 工资分配应当遵循按劳分配原则,实行同工同酬。即只要劳动合同中约定了年终奖或是用人单位已制定发放年终奖的具体办法,且新进入、未满一年的劳动者确已付出相应劳动,用人单位就必须按约定或比例向其发放年终奖。

代扣代缴个人所得税计入哪个科目

根据《 个人所得税法 》第十一条以及《代扣代交 (八)财产转让所得;个人所得税 暂行法》第十七条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费”；“税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的税员（财务人员）。”由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理：（ ）如扣缴义务人用于奖励税人员的，取得收入可挂往来帐科目，不作为收入处理；税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个2、企业代缴个人所得税时，会计分录为：人所得税；（ ）如扣缴义务人不用作奖励税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”。

代扣代缴个人所得税怎样做账

一、个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:一种是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务，另一种是企业既承担税款，又负有扣缴义务。下面，我为你解答，希望对你有所帮助。

一、企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金—代扣代缴个人所得税”科目。

例:某企业为职工张某发放9月份工资3000元。税款(205元)由张某自己承担，企业负责代扣代缴。

借:应付工资3000

贷:2795

应交税金-代扣代缴个人所得税205

二、企业为个人代付个人所得税通常有两种情况:

一种是按照合同或者协议，纳税人应纳的个人所得税全部或者部分由企业负担。这种情况通常是双方自愿行为。另一种是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴(旧征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，可以由扣缴义务人赔缴。但是从2001年5月1日开始，新征管法规定税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款)。

仍以上题为例:如果按照协议规定，张某的个人所得税税款由企业负担。

在计算个人所得税时，应将不含税收入换算成含税收入:应纳税所得额=(不含税收入-800-速算扣除数)÷(1-税率)=(3000-800-125)÷(1-15%)=2441.18(元)

应扣缴个人所得税=2441.18×15%-125=241.18(元)

借:营业外支出241.18

贷:应付工资241.18

发放工资:

2、无论按照企业会计制度还是按照新会计准则，都要通过应付工资或应付职工薪酬科目核算，既发放时：借：应付工资（应付职工薪酬）贷：或银行存款借:应付工资3241.18

贷:银行存款/3000

应交税金-代扣代缴个人所得税241.18

如果对该扣缴义务人应扣未扣个人所得税处以1倍的罚款:

借:营业外支出241.18

企业代扣代缴个人所得税会计分录

（一）工资、薪金所得；

1、实际发放工资时：

借：应付职工薪酬

借：制造费用/销售费用/管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬，

借：应付职工薪酬，

贷：其他应付款—代扣代缴个人所得税。

借：其他应付款—代扣代缴个人所得税，

贷：银行存款。

公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录

相信很多人都不知道自己要不要缴纳个人所得税，如何缴纳个人所得税的，因为目前个人所得税几乎都是由劳动者所在的单位代扣代缴的，所以大家作为纳税人不清楚也很正常。应纳个人所得税=(应纳税所得额一费用扣除标准)×适用税率一速算扣除数=(2400一800)×15%-125=115(元)账务处理为：①支付职工工资时，借：应付工资2400贷：2285应交税金-代扣代缴个人所得税115②上交税款时，借：应交税金一代扣代缴个人所得税115贷：银行存款115二、企业为职工负担个人所得税款的账务处理(一)企业为职工全额负担个人所得税款例2，某企业职工工资、薪金月收人1500元，企业为职工全额负担个人所得税款。应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(l一税率)=(1500-800-25)÷(1-10%)=750元。应纳个人所得税=750×10%-25=50(元)。账务处理为：①企业计提代付职工个人所得税款时借：利润分配一代付个人所得税50贷：应交税金一代扣代缴个人所得税50②支付职工工资时借：应付工资1500贷：1500③上交税款时借：应交税金一代扣代缴个人所得税50贷：银行存款50(二)企业为职工定额负担个人所得税款例3，某企业职工月工资、薪金收人3000元，按规定，企业为职工负担个人所得税月50元。应纳税所得额=职工取得的工资、薪金+企业代职工负担的税款一费用扣除标准一3000+50-800=2(元)。应缴个人所得税=2×10%-25=200(元)。职工负担的个人所得税=200-50=150(元)。账务处理为：①计提代付职工定额税款时，借：利润分配一代付个人所得税50贷：应交税金一代扣代缴个人所得税50②支付职工工资时，借：应付工资3000贷：2850应交税金一代扣代缴个人所得税150③上交税款时，借：应交税金一代扣代缴个人所得税200贷：银行存款200(三)企业为职工负担一定比例的个人所得税款例4，某企业职工月工资薪金3500元，企业负担其职工应纳税款的30%。应纳个人所得税=(3500—800)×15%-125=280(元)。企业应负担的税款=280×30%=84(元)。职工负担的个人所得税=280-84=196(元)。账务处理为：①企业为职工按比例计提税款时，惜：利润分配一代付个人所得税84贷：应交税金一代扣个人所得税84②职工支付工资时，借：应付工资3500贷：3304应交税金一代扣代缴个人所得税196③上交税款时，借：应交税金一代扣代缴个人所得税280贷：银行存款280综上所述，企业代扣代缴个人所得税的账务处理情形不同处理方式不同。主要分为企业为员工代扣代缴、企业为员工负担个税、企业为员工负担一定比例个税的情形。

公司代扣代缴个人所得税会计分录1、公司从工资中代扣个人所得税时：

2、公司代缴个人所得税时：

贷：银行存款

根据相关规定，扣缴义务人向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税，包括工资、薪金所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经门确定征税的其他所得。

企业代扣代缴个人所得税的一、国企年终奖什么时候发放会计分录

一、工资计提时:

借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷:应付职工薪酬

二、发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资)

三、缴纳个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(九)偶然所得;

经门确定征税的其他所得.

个人所得税适用什么税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

(1)综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,一级为45%,一级为3%,共7级.

(2)经营所得适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,一级为5%,一级为35%,共5级.

上文主要讲解的是企业代扣代缴个人所得税会计分录,个税不算工资薪金里面,因为个税的代扣的,但是个税也需要通过应付职工薪酬核算,可以另外设置一个明细科目,总之就如上文所做的那样.小编的讲解到此结束,有疑问欢迎继续提问.

企业代扣代缴个人所得税怎么做会计分录

具体会计分录如下：

一、工资计提时：

借：管理费用/销售费用/开发成本（等）

贷：应付企业代扣个人所得税时，应通过“应付职工薪酬”科目以及“应交税费——应交个人所得税”科目登记会计分录。职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所企业代扣代缴应交个人所得税会计分录具体如下：得税（代扣工资个人所得税）

库存/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）

贷：银行存款

扩展资料：扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（三）劳务报酬所得；

（四）稿酬所得；

（五）特许权使用费所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得；

（十）经门确定征税的其他所得。

参考资料：

贷：其他应付款--代扣个税