个人所得税分录的编制指南

个人所得税是纳税人需要向缴纳的一种税款，用于支持公共服务和基础设施建设。在企业财务中，正确编制个人所得税分录至关重要，以准确反映纳税人的税务。

个人所得税分录的编制指南

个人所得税分录的编制指南

个人所得税计算

个人所得税的分录基于以下计算：

应税收入：个人在纳税年度的总收入，包括工资、奖金、投资收益等。 免征额：根据纳税人的收入水平和个人情况设定的免税收入额。 应纳税收入：应税收入减去免征额。 适用税率：根据应纳税收入分档适用的税率表。 个人所得税：适用税率乘以应纳税收入得出的税额。

个人所得税分录

个人所得税分录涉及以下账户：

应付个人所得税：记录应向缴纳的个人所得税金额。 个人所得税费用：作为税务费用记录在损益表中。 工资应付：记录向员工支付的工资，其中包括个人所得税扣缴。

分录规则

基于上述信息，个人所得税分录的编制规则如下：

工资支付分录：

借：工资应付 贷：/银行存款 贷：个人所得税扣缴

个人所得税费用分录：

借：个人所得税费用 贷：应付个人所得税

纳税分录：

借：应付个人所得税 贷：/银行存款

示例

设一家公司向员工支付每月工资 50,000 元，免征额为 5,000 元。根据税率表，应纳税收入为 45,000 元，适用税率为 20%。

工资支付分录：

借：工资应付 50,000 贷：/银行存款 48,000 贷：个人所得税扣缴 2,000

个人所得税费用分录：

借：个人所得税费用 2,000 贷：应付个人所得税 2,000

纳税分录：

借：应付个人所得税 2,000 贷：/银行存款 2,000