上市公司审计 上市公司审计委员会人员组成

怎么理解对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序。

六是会计师事务所应当按照质量控制准则的要求，修订并贯彻执行质量控制制度，以保证执业质量，防范执业风险。会计师事务所应当指定内部的机构或人员对上市公司审计业务实施项目质量控制复核。注册会计师只有在项目质量控制复核完成，且按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，才能出具审计报告。

注册会计师对财务报表实施审计的目标是什么?《注册会计师审计准则第1101号--财务报表审计的目标和一般原则》规定,财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表的下列方面发表审计意见:

上市公司审计 上市公司审计委员会人员组成

上市公司审计 上市公司审计委员会人员组成

1)财务报表是否按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制;一般而言，会计报表使用人十分关心流动性较高的项目，因此，注册会计师应当对此从严制定重要性水平。由于会计报表个项目之间是相互联系的，注册会计师在确定重要性水平时，不得不考虑这种相互联系。

(一)与各类交易和事项相关的审计目标

2.完整性:所有应当记录的交易和事项均已记录 已发生的交易确实已经记录.

参考资料来源：3.准确性:与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录.

已记录的交易是按正确金额反映的.

5.分类:交易和事项已记录于恰当的账户 被审计单位记录的交易经过适当分类

(二)与期末账户余额相关的审计目标

1. 存在: 记录的资产、负债和所有者权益是存在 的记录的金额确实存在 2.权利和义务:资产归属于被审计单位,负债属于被审计单位的义务 3.完整性:所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录 已存在的金额均已记录 4.计价和分摊:资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录

1.发生及权利和义务:将没有发生的交易、事项,或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中,则违反该目标.

2.完整性:如果应当披露的事项没有包括在财务报表中,则违反该目标.

3.分类和可理解性:财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚.

4.准确性和计价:财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当.

怎么理解对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序。

（三）设计询证函，包括正确填列被询证者的姓名和地址，以及被询证者直接向CPA回函的地址等信息；

是否实施函证程序，并不是看被审计单位是否为上市公司，如果函证很一是注册会计师应当根据审计风险准则的要求，识别和评估财务报表重大错报风险，针对评估的财务报表层次重大错报风险实施总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。可能无效或是有证据表明应收账款对财务报表不重要，可以不函证，除此之外，都需要函证所以该描述太了，是不恰当的。

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因此，CPA一定要按照审计准则的要求，严格执行对询证函的控制，具体应包括第1312号准则第十四条规定的4个方面：“

（一）确定需要确认或填列的信息；

（四）发出询证函并予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函。”以上4方面实际上就是要求CPA对从开始到结束的整个函证过程保持控制，即不可以由包括被审计单位财务人员在内的其他人员控制。但实际作时可以由CPA的助理人到公司网站查找。员在CPA控制下具体作执行函证程序，助理人员对CPA负责。

对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函证程序的原因是：

2、为了检查上市公司是否出现舞弊现象，需要对该公司的应收账款进行函证。

企业虚增利润的常用手法是多记收入，在会计入账平衡的制约下，收入多记必然对应的是应收账款的高估，从而使资产总额增加，提高净资产收益率和短期偿债能力指标。为了确定应收账款的存在性和可靠性，最有效的方法就是对债务人进行函证。

这句话不正确。是否实施函证程序，并不是看被审计单位是否为上市公司，如果函证很可能无效或是有证据表明应收账款对财务报表不重要，可以不函证，除此之外，都需要函证所以该描述太了，是不恰当的。

是否实施函证程序，并不是看被审计单位是否为上市公司，如果函证很可能无效或是有证据表明应收账款对财务报表不重要，可以不函证，除此之外，都需要函证所以该描述太了，是不恰当的。

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应收账款函证就是直接发函给被审单位的债务人，要求核实被审单位应收账款的记录是否正确的一种方法。

通过函证可以有效地证明债务人的存在和被审单位记录的可靠性。

因此审计人员应把函证作为应收账款审计的一项必要程序。

拟上市公司的参股公司需要审计吗

参考资料来源：百度百科-注册会计师审计准则第1312号——函证

拟IPO企业的参股公司如何审计?

14、出具审计报告.即审计人员根据财务报表审计的实际情况,出具真实、公正、客观的审计意见.一般来说,在出具财务报表审计报告环节,审计人员的工作内容主要包括:(1)整理审计工作底稿及相关资料,编写意见交换稿;(2)与被审计单位交换审计意见;(3)编制正式审计报告;(4)审核并报送审计报告.至此,财务报表审计流程基本完成..

一般情况下是需要审计,但是没有要求按控股子公司的作,即没有证券资格要求。一方面只是一个参股公司,没有权利挑三拣四,另外一方面,个人觉得一般情况下参股按子公司标准没有合理性,长期股权投资审计程序已满足要求。

2.

如果这家参股比例大且收益大,倒是有可能被扩大范围,但是这样一来会被质疑报告期利润来自投资收益不好解释(三)与列报相关的审计目标,还是处置为妙。

上市公司是否必须要有审计部

希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为哟。

上市公司必须要有审计部，这是上市公司经营管理的需要，缺少这个部门经营过程中是难以相互制约的具体审计包括：一，上市公司审计范围：1，与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况进行审计；2 内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用进行审计；3，上市公司内部控制缺陷，应当督促相关部门制定整改措施和整改时间进行审计；4，上市公司内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告进行审计；5，上市公司对外投资事项发生后及时进行审计。重点关注以下内容：1）.对外投资是否按照有关规定履行审批程序；2）.是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；3）.是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益； 4）.涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使进行审计； 5）.涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为进行审计，包括：1）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

2)财务报表是1.发生:记录的交易和事项已发生,且与被审计单位有关 已记录的交易是真实的.否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和流量.

2）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；3）购入资产的运营状况是否与预期一致；4）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

什么是审计？谈谈审计工作对上市公司的重要性

这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

审计的重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的程度，

二是注册会计师应当按照发现舞弊准则的要求，在整个审计过程中以职业怀疑态度和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致财务报表发生重大错报风险的可能性。注册会计师应当定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。

合理判断审计的重要性应从七个方面理解：

1、以往的审计经验。

如果以前年度所使用的重要性水平适当，可以作为本次审计确定的直接依据。如果被审计单位的经营环境、业务范围或职责发生变化，可作相应调整。

2、有关法律法规对财务会计的要求。

法律法规对财务会计作出了特殊要求，就应当谨慎地确定其重要性水平。一般而言，法律法规对财务会计作出的要求越严格，被审计单位出现错报漏报的可能性就越大，注册会计师应由于函证所取得的是外部证据，证明力较强，这有助于实现与管理当局的“存在或发生”认定、“权利与义务”认定、“完整性”认定以及“估价或分摊”认定相关的审计目标。对其重要性水平定低一点。

3、被审计单位的性质、经营规模和业务范围。

4、内部控制与审计风险的评估结果。

如果内部控制较为健全，可信赖程度高，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本。由于重要性与审计风险之间成反向关系，如果审计风险评估为高水水平，则意味着重要性水平较低，应收集较多的审计证据，以降低审计风险。

如涉及到舞弊与违法行为的错报漏报、能引起履行合同义务的错报漏报、影响收益趋势的错报漏报、不期望出现的错报或漏报等等，不论其错报漏报的金额多少，注册会计师都必须将其视为是重要的。

会计报表项目的重要性程度是存在别的，会计报表使用人对某些报表项目要比另外一些报表项目更为关心。

7、会计报表中各个项目的金额及其波动幅度。

因此，注册会计师在确定重要性水平时，应当深入研究这些金额及其波动的幅度。

有审计业务的上市公司有哪些

1、应收账款函证就是直接发函给被审计单位的债务人，要求核实被审计单位应收账款的记录是否正确的一种审计方法。函证的目的是证实应收账款账户余额的真实性、正确性，有关证明债务的存在和记录的可靠性，防止或发现被审计单位及其针对应收账款不实施函证程序是有严格条件的，注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。有关人员在销售业务中发生的错或弄虚作、行为。

有审计业务的上市公司有工商银行审计有限公司，光大银行审计有限公司，建设银行审计有限公司，安永会计师事务所，大唐会计师事务所，中准会计师事务所有限公司。审计业务管理，是指审计机关运用现代管理手段，对审计业务活动进行、组织、指挥、协调和控制，包括资源整合、管理、质量控制、信息管理等。

2、进行审计准备.在确定审计服务事项后,企业就需要按《资料清单》提交相关背景材料.随后,审计机构会组建审计工作小组,对企业背景材料进行深入研读,以制定具体审计工作.具体工作内容包括:(1)对审计目标和审计内容进行明确;(2)研究企业资料;(3)成立审计小组和确定审计时间;(4)准备初步审计方案;(5)审计报告的提交方式、时间和对象;(6)发出《审计通知书》.

上市公司做会计报表审计注意事项到底有哪些，越详细越好?

需要

同学你好，很高兴为您解答！

三是注册会计师在对上市公司会计报表出具审计报告时，按照审计报告准则的要求，采用新的审计报告格式出具审计报告。由于上市公司会计报表仍然按照原会计准则和企业会计制度编制，注册会计师出具审计报告时，仍需提及上市公司编制会计报表时适用的企业会计制度，可不提及“所有者权益(或股东权益)变动表”。注册会计师应当按照准则的要求，获取充分、适当的审计证据，以确定比较数据是否正确列报。

四是注册会计师应当按照审计工作底稿准则的要求，形成明晰的审计工作记录。注册会计师应当在审计报告日后60天内，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。如果注册会计师未能完成审计业务，应当在审计业务中止后的60天内将审计工作底稿归档。 会计师事务所应当制订政策和程序，使业务工作底稿保存期限符合准则的规定。对于形成的审计工作底稿，会计师事务所应当自业务报告日起至少保存10年。对于执行原准则形成的性档案，会计师事务所可以按照新审计准则的要求，按不短于10年的期限保存，也可以根据业务需要保存。

五是注册会计师应当按照与治理层沟通准则的如果被审计单位是上市公司，一方面由于其涉及的报表使用人范围较广，确定的重要性水平是各个报表使用人重要性水平的并集，另一方面，报表使用人主要根据报表提供的信息作出判断，故应将其重要性水平的比率定低些。如果被审计单位的业务范围较广，比如，既经营房地产、又经营电器，还经营其他业务，由于其经营范围较广，经济业务比较复杂，故会计处理比较容易出错，所以，注册会计师也应将其重要性水平定低些。要求，就自身、性、的审计范围和时间以及审计工作中发现的问题等事项与被审计单位治理层直接沟通。

再次感谢您的提问，更多财会问3、推进审计实施.在财务报表审计实施阶段,审计机构成立的审计工作小组会入场对被审计企业所提供的财务会计报表等相关材料进行审查,并对期间发现的问题和线索进行记录,同时也会针对问题提出相应的改进意见和建议,以助力企业更妥善地处理财务问题.题欢迎提交给

高顿祝您生活愉快！

只有上市公司才会设有内部审计部门吗?内部审计主要的作用是什么？都需要做什么工作？

注册会计师应当根据由审计证据得出的结论，清楚表达对财务报表的意见。注册会计师一旦在审计报告上签名并盖章，就表明对其出具的审计报告负责。

内部审计在大多数大中型公司都有，并非上市公司专属。上市公司的内部审计部是代表董事会实施监督，现在的内部审计定义赋予了内部审计部更多的职能，如：公司治理、内部用途控制等。这个部门属于双重。

4.截止:交易和事项已记录于正确的会计期间 接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间.

、内审工作以审计法为法律依据，不仅上市公司才设立机构或人员；第二、内审有、国内标准、准则和规范，是一项有影响、国内组织的活动；第三、内审要能够顺势而为，既要在单位负责人下确定工作目标、方向和任务，也要具备技术和实践能力；第四、内审目前在提高效益、降低耗费、内部控制等领域发挥内在监督作用。

如何查询上市公司的审计报告

针对应收账款不实施函证程序是有严格条件的，注册会计师应当对应收账款实5、错报漏报的性质。施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。

审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。

具体目标是注册会计师了解被审计单位管理层认定后,根据每个项目的制定的详细的工作目的.注册会计师通常以具体目标的确定作为评估重大错报风险以及设计和实施进一步审计程序的基础.

审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。