社保会计分录 缴纳社保会计分录

公司缴纳社保的会计分录怎么做？

企业一般都要依法给员工购买社保的，虽然不是全额缴纳，只需要承担企业的部分，对于企业为员工缴纳社保的会计分录该怎么写？

社保会计分录 缴纳社保会计分录

社保会计分录 缴纳社保会计分录

1、对于企业已执行新会计准则的：

缴纳时：

借：应付职工薪酬——保险(单位部分)

其他应付款——保险(个人部分)

计提时：

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本，

贷：应付职工薪酬——保险(单位部分)

2、企业如果是未执行新会计准则的：

借：管理费用/销售费用/制造费借：应付职工薪酬——工资用(单位部分)

其他应付款——保险(个人部分)

生产成本是什么？

生产成本是指生产活动的成本，即企业为生产产品而发生的成本。生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标。包括各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料、直接工资、其他直接支出；制造费用是指企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括分厂、车间管理人员工资、折旧费及其他制造费用等。期末借方余额表示生产过程尚未完工产品的成本，即期末在产品成本。该账户的明细分类账应按产品品种分别设置。

其他应付款科目是什么？

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系贷：银行存款的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。

员工缴纳社保费的会计分录怎么做？

社保费用是保险基金的最主要来源，对于员工而言，其社保费用一般由企业代扣代缴。员工缴纳社保费时，该如何做会计分录？

缴纳社保分录处理

缴纳社保费的会计分银行存款 XXXX录：

借：应付职工薪酬--保险费(单位部分)

其他应付款--保险费(个人部分)

计提时：

借：管理费用--保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬--保险费(单位部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资(应发数)

贷：其他应付款--保险费(个人部分)

银行存款(实发数)

保险费是指在保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向保险管理机构缴纳的费用，它是保险基金的最主要来源。也可以认为是保险的保险人（）为了承担法定的保险，而向被保险人（雇员和雇主）收缴的费用。

其他应付款是什么？

其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付经营租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。

企业应通过“其他应付款”科目，核算其他应付款的增减变动及其结存情况，并按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)设置明细科目进行明细核算。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项；期末贷方余额反映企业应付未付的其他应付款项。

社保退回分录

退回的社保费做之前计提，缴纳社保的相反分录。退回款项：

借：银行存款

贷：应付职工薪酬--社保

其他应收款（个人负担部分）

冲销之前计提分录：

借三、缴纳社保的会计分录：：应付职工薪酬--社保

贷：管理费用等科目

计提个人社保会计分录

企业员工的社保费用一般由企业先计提然后统一缴纳，对于个人社保部分从工资中进行代扣，具体账务处理如下：

1、企应交税费——应交个人所得税业计提时：

借：管理费用等（根据员工归属部门计入对应科目）

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保（单位部分）

2、发放工贷：其他应付款-个人社保 XXX资时，将员工个人部分进行代扣：

贷：其他应付款——社保（员工部分）

银行存款

3、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬——社保（单位部分）

其他应付款——社保（员工部分）

工资加社保怎么做会计分录

借应付职工薪酬-社保费等

1、计提工资时：

借：管理费用-工资 XXXX

2、计贷：银行存款等提社保时：

（1）用人单位缴纳：

借：管理费用-XXXX

（2）职工个人缴纳：

借：其他应收款-个人社保 XXX

3、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社保XXXX

其他应付款-个人社保 XXX

贷：银行存款 XXXX

4、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资 XXXX

贷：其他应收款-个人社保 XXX

计提社保会计分录

计提和缴纳社保会计分录如下：

已执行新会计准则的

借：应付职工薪酬--保险(单位部分)

其他应收(付)款--保险(个人部分)

计提时

借：管理(销售、制造)费用、生产成本

贷：应付职工薪酬--保险(单位部分)

借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--保险(个人部分)

3月份工资在3月末前做计提分录；

社保费用包括两部分，一部分是公司承担部分，应计入公司成本费用；一部分是个人承担部分，应从员工工资中代扣。

以3月公司实际向社保局支付社保费用，4月实际发放3月工资为例：

支付社保费时：借：期间费用/制造费用/生产成本（公司部分）、其他应收款-社保费用（个人部分） 贷：银行存款

注意：1）工资发放明细表中要有从员工工资中扣除社保基金这一项支出（作为应付员工工资的减项）2）因员工经常有新进和离职变动等，因此要经常与人事核对社保清单和工资表的扣款是否一致及进行异处理；3）想办法将公司交纳社保所属期间与工资表扣除个人部分所属期间调整到一致（若因为时间性异存在不一致时）。

希望有提取3月工资时：借：期间费用/制造费用/生产成本 贷：其他应收款-社保费用、应付职工薪酬帮助！

1、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

2、分配工资(个人部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

社保（个人部分）

3、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

贷：库存/银行存款

扩展资料

社保的计算方法

（1）职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300%的，以当地上年度职工平均工资的300%为缴费基数；

（3）职工工资在300%—60%之间的，按实申报。职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。

参考资料

计提社保会计分录分为以下几种情况：

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

贷：其他应付款(个人部分)

库存/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷：库存/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

一、计提工资时：

借：管理费用—工资(应发数）

贷：应付职工薪酬—工资（应发数）

发放工资时（代扣）：

借：应付职工薪酬—工资（应发数）

贷：银行存款/ （实发数）

—个人所得税

缴纳保险和个人所得税时（代缴）：

借：管理费用—五险一金（公司承担）

—个人所得税

贷：银行存款/

这个是对的

首先缴纳社保，公司帮员工代垫保险的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/社保保险（企业缴纳）

销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/公积金（企业缴纳）

其他应收款---保险费（个人缴纳部份）

其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

应交税费---应交个人所得税

是发放工资，就要把公司代垫的保险收回的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：其他应收款---保险费（个人缴纳部份）

其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

应交税费---应交个人所得税

银行存款

企业给职工上保险分两种，一种是劳动保护保险，比如养老保险、医疗保险，另外一种是商业保险，比如工伤保险。这两种的分录是不一样的。

一、劳动保护保险的分录

1、发职工工资

贷：（银行存款）

贷：其他应付款－养老保险

贷：其他应付款－医疗保险

……

2、上交保险费

借：管理费用—贷：应付职工薪酬-工资劳动保险费（企业负担的部分）

借：管理费用—失业保险费（企业负担的部分）

借：应付费－医疗保险（企业负担的部分）

借：其他应付款－养老保险（职工负担的部分）

借：其他应付款－医疗保险（职工负担的部分）

……

二、商业保险

是按所在部门计提，还是直接计入管理费用，要看这部分社保是代扣的还是企业替职工缴纳的。因为上缴的社保包括两部分，一部分是企业职工应交的，只是企业代缴而已；而另一部分是企业交的。代扣的就按部门，事实上在计提时就已经计入了管理费用或销售费用。企业缴的那部分直接计入管理费用。

计提工资时

借：管理/销售费用

贷：应付职工薪酬

发放时

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——个人所得税

其他应付款——五险一金

计提社保时

借：管理费用

贷: 其他应付款—五险一金

代扣代缴时

借：应交税费—个人所得税

其他应付款—五险一金（包含两部分金额）

其实一般公司做账都是做到其他应付款里的，我个人觉得这样很合理。不过，新的会计准则要求保险也要进入“应付职工薪酬”，是为了防止企业拖欠社保费。没办法，只好把“其他应付款”换成“应付职工薪酬”咯，但我在上面还是写成了其他应付款，是为了方便理解，希望可以帮到你，呵呵……

计提工资

借：管理费用、制造费用、生产成本等

计提保险费

借：应付职工薪酬-社保费用

贷：其他应付款-社保费用

借：应付职工薪酬-工资

贷：

付社保费

借:其他应付款-社保费用

贷：银行存款或

社保费分两块的，一部分是公司帮垫支的，还有一部分是企业交纳的

公司垫支的那部分保险费就按上面的分录做

公司交纳的如下：

计提

借：管理费用-社保费等

贷：其他应付款-社保费用

支付时：

借：其他应付款-社保费用

发工资扣社保费的会计分录怎么写

未执行新会计准则的

发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是: 借:应付职工薪酬--工资(应发数) 贷:应付职工薪酬--保险费(个人) 库存或银行存款(实发数)。一、发放工资在前，银行代扣社保在后

贷：银行存款

计提工资

借：管理费用（管理人员的）

销售费用（销售人员的）

生产成本（生产人员直接公司）等

贷：应付职工薪酬-应付工资

计提社保费时：

借：管理费用－社保费（单位负担部分）

贷：其他应付款－社保（单位部分）

发放时借：应付职工薪酬-应付工资

其他应付款-代扣个人部分的社保

应交税金-个人所得税

实际支付时：

借：管理费用-社保、公积金（单位部分）

他应付款-社保、公积金（个人部分）

贷：银行存款/

二、银行扣款在前，发放工资在后

交纳社保费时：

借：管理费用－社保费（单位负担部分）

其他应收款－社保费（个人负担部分）

支付工资时：

贷：其他应收款－社保费（个人负担部分）

《中华保险法》

第二十六条 职工基本医疗保险、新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险的待遇标准按照规定执行。

第二十七条 参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照规定享受基本医疗保险待遇；未达到规定年限的，可以缴费至规定年限。

第二十八条 符合基本医疗保险品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准以及急诊、抢救的医疗费用，按照规定从基本医疗保险基金中支付。

第二十九条 参保人员医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分，由保险经办机构与医疗机构、品经营单位直接结算。

保险行政部门和卫生行政部门应当建立异地就医医疗费用结算制度，方便参保人员享受基本医疗保险待遇。

第三十条 下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围:

（一）应当从工伤保险基金中支付的；

（二）应当由第三人负担的；

（三）应当由公共卫生负担的；

（四）在境外就医的。

医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。

企业保险费的会计分录是什么？

贷：应付职工薪酬-工资 XXXX

职工保险费，一般由企业代缴，企业代缴社保时，一般通过应付职工薪酬-保险费科目核算，相关的会计分录是什么？

保险费分录

缴纳社保费的会计分录：

借：应付职工薪酬--保险费(单位部分)

其他应收(付)款--保险费(个人部分)

计提时：

借：管理费用--保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬--保险费(单位部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资(应发数)

贷：其他应收(付)款--保险费(个人部分)

库存(实发数)

其他应收款和其他应付款的区别

其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应付款发放工资的时候就按“应付职工薪酬”的净额发放是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。

计提社保和工资的会计分录怎么做

贷：应付职工薪酬-社保 XXXX

1、计提工资时：

借：管理费用-工资 XXXX

2、计提社保时：

（1）用人单位缴纳：

借：管理费用-XXXX

（2）职工个人缴纳：

借：其他应收款-个人社保 XXX

3、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社保XXXX

其他应付款-个人社保 XXX

贷：银行存款 XXXX

4、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资 XXXX

贷：其他应收款-个人社保 XXX

贷：其他应付款——代保个人五险一金

应交税费-代扣个人所得税

银行存款

企业统一缴纳社保时，作如下会计分录

借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分）

其他应付款——代保个人五险一金（个人承担部分）

扩展资料：

每月计提工资时候社保会计分录，首先，先按照各部门人员工资借：应付工资的金额确认相关的成本费用，做会计分录如下：

借：管理费用——工资

销售费用——工资

生产成本——人工费

制造费用——人工费

研发支出——工资

在建工程——工资等

贷：应付职工薪酬——工资

一般应该按照工资表计提缴纳个人所得税，职工也需要交个税，作为计算税金的基数组成。发放的津贴与工资表一起做就行，工资的14%费是可以在计算企业所得税时税前扣除。

计提时机：

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

代扣社保怎么做会计分录

缴纳时

代扣代缴社保会计分录需要依据具体情况去处理。

公司代扣代缴社保的会计分录：

1、支付工资时代扣社保：

贷：银行存款或。其他应付款——代扣代缴社保（此为这种保险都是企业自己为职工额外多做的，很多企业在管理费用中开支，对于会计核算是对的，但税法上不允许税前扣除，所以应当作为职工来开支，如果在管理费用中开支，那就需要进行纳税调整。这种保险的分录这么做实际代扣社保部分）

2、公司代职工缴纳社保时：

借：其他应付款——代扣代缴社保；

贷：银行存款或库存。

发放给个人的劳务费应该取得合法的入账。

支付劳务费属于支付劳务报酬，是个人从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。该人员不属于企业的职工，与企业的关系只是由于该劳务而发生的。由于该个人提供的是劳务，因此应纳营业税及相应的附加税，并由企业代扣代缴支付的劳务报酬的个人所得税即按劳务报酬的计税标准。而工资属于企业职工的薪金报酬，个人所得税按工资薪金所得计算。

《中华企业所得税法》

第六条 企业以货形式和非货形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

第三十九条 依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

第三十七条 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

每月根据缴纳社保的回单，怎么做会计分录（记账凭证）啊？ 比例是怎么计算的呢？

交纳时，借：事业支出—专项支出—财政拨款支出—工资支出—保障缴费—失业保险费

每月计提工资和社保费的会计分录怎么做？企业在经营过程中需要给员工发放工资，每月在发放工资前会计人员都需要进行计提工资和保险费的会计处理，那么计提工资和保险费的会计分录该怎么做？

其他应收款是资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少，期末余额一般在借方。其他应付款是负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加，期末余额一般在贷方。

每月计提工资和社保费的会计分录

1、企业在分配员工的工资时：

借：管理费用／销售费用

贷：应付职工薪酬——工资

2、企业计提企业部分的社保时：

借：管理费用／销售费用

贷：应付职工薪酬——社保

3、企业在次月发放工资时：

贷：应付职工薪酬——社保

库存／银行存款

4、企业在上交杜保时：

借：应付职工薪酬——社保

贷：库存／银行存款

应付职工薪酬是企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括有短期薪酬、离职后、辞退、其他长期职工以及企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的。

企业应设置“应付职工薪酬”科目来核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况，“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工费、非货性、保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享、设定提存、设定受益、辞退等科目设置明细账进行明细核算。

缴纳社保会计分录

其他应付款—五险一金（个人承担）

缴纳保障的会计分录：

1、缴纳时，借：应付职工薪酬－－保险费（单位部分），其他应收（付）款－－保险费（个人部分）

贷：银行存款／。

2、（一）销售货物收入；计提时，借：管理费用－－保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬－－保险费（单位部分）。

举例

甲公司于2021年11月为员工缴纳社保，其中单位部分为16000元，而个人承担部分为4000元，该公司本月应发的工资为48000元，求会计分录

缴纳社保的会计分录：

借：应付职工薪酬16000

其他应付款4000

贷：银行存款20000

计提时：

借：管理费用16000

贷：应付职工薪酬16000

发放工资时：

借：应付职工薪酬48000

贷：其他应付款4000

银行存款52000