税收筹划方案结尾_税收筹划总结

税收筹划的18种方法

我们所说的税务筹划，其实就是指在税法规定的界限内通过对公司的经营、理财、投资等财务活动进行事先的规划和安排，帮助企业减少税务开支起到节税的目的。

税收筹划方案结尾_税收筹划总结

税收筹划方案结尾_税收筹划总结

税收筹划方案结尾_税收筹划总结

作为财务人员要考虑的事情更多要更全面，知道税务筹划的好处和方法也要知道税务筹划的风险和规避措施。

一.1.辅助线的方法：目的主要是根据税法的一些行业特别规定，合理控制成本的比例，选择适合自己满意的税收政策和税率；2. 划分方法：其目的是通过法律手段，每个企业收入缩水，降低税务风险3.产品分拆方法：目的是通过研究产品的组成部分，或企业，合法降低税收。

二.1. 分工的规划方法：目的是建立根据税收法律的特别规定，两个公司，降低税收负担，与此同时，税收激励；2. 优惠的技术方法：目的是充分利用税收优惠政策，创造条件满足的前提下，税收优惠和程序性要求；3.的改革过程形式：目的是通过减少税收收入的形式转换，或降低税率的目的。

三.合法性：1.制定的税收法律法规，税收筹划行为的预期，并希望通过税收筹划行为的指导整个的资源有效配置和合理分布的税，为了实现宏观政策。因此，税收筹划不仅是合法的，但随着纳税人的权利受到的保护。2. 诚信：诚信是指纳税人税收筹划的基本目的是税后财务利益化，即使个人税收经济利益化，企业价值化和股东财富化，不仅减少税收黄金，使个人税税或减少纳税人整体税负。3.高级：“”是规划、设计，事先安排。税收筹划是税收，作为一个重要的因素影响纳税人的收益，在投资、金融、商务活动的规划、设计、安排提前。

税务筹划有哪些风险

1.成本风险

再进行税务筹划的时候，老练的财务人员都会在成本控制方面有所，但是再具体执行过程中却因为没有考虑到的一些因素导致筹划失败或者是将省下的钱又投入到新面临的问题当中，那么这种情况就属于失败的。

2.政策性风险

做财务筹划一定是要制定一个方案，如果这个制定方案在实施的过程中出现了问题，或者没有达到目标，这个税务筹划就属于失败。财务筹划政策的把握和内容条件的清晰以及执行性的可作，都是非常重要的。

当然我们所说的上述情况是我们目前完全可以避免的风险。筹划的成功与否，主要在于筹划者本身的业务素质水平，即对于税法政策的了解程度，以及税收筹划的经验，税收筹划的制定的合理程度。

工资、薪金化筹划。取得高薪是提高一个人消费水平的主要手段，但因为工资、薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金带给纳税人的可支配将会逐步减少，所以，把纳税人性工资转为提供，照样可以增加其消费满足，却可少缴个人所得税。比如，由企业员工提供住所、期旅游津贴、设施等。

【法律依据】：

《中华税收征收管理法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

如何进行税收筹划

有效的税收筹划，可以通过利用税收优惠、利用税收的弹性等方法，实现直接减轻税收负担、获取资金的时间价值、实现涉税、提高自身经济效益、维护主体的合法权益等目标。

但是，由于企业所处的环境、

应该从以下几方面入手：

１．了解税务机关的工作程序

税法强制性能特点，决定了税务机关在企业税收筹划有效性中具有关键作用。

众所周知，无论哪一税种，都在纳税范围的界定上留有余地。

只要是税法未明确的行为，税务机关有权根据自身的判断认定是否为应纳税行为。

这也给企业进行税收筹划增加了实际难度。

因此，在日常税收筹划中，税收筹划人员应保持与税务部门密切的联系与沟通，在某些模糊或新生事物的处理上得到其认可，再进行具体的筹划行为，这是至关重要的。

其次，通过密切的联系与沟通，能够尽早获取对相关税收政策的调整或新政策出台的信息，及时调整税收筹划方案，降低损失或增加收益。

第三，通过对其工作程序的了解，在整个税收筹划中能做到有的放矢，分清轻重缓急，避免或减少无谓的损失。

２．先让了解税收筹划

开展税收筹划，管理层是否树立起节税意识是关键。

企业在市场经济条件下显著的特征就是它的营利性，它追求的是税后收益的化，理所当然应该推崇税收筹划的运用。

但是，在实现实的法人治理结构中，经营管理才往往不是企业的股权所有者，在这种现状下，管理层会鉴于自已的政绩、考核激励机构先进因素，考虑的大都是企业利润总额的化。

而利润总额的化与税后收益的化又经常是一对矛盾体。

税收筹划作为一项严密细致的规划性工作，必须依靠自上而下的紧密配合，离开了决策的支持，就毫无意义可言。

３．要有高素质的管理人员

税收筹划实质是一种高层次、高智力型的财务管理活动，是事先的规划。

经营活动一旦发生后，就无法事后补救。

因此，税收筹划人员必须要具有综合素质，需要具备税收、会计、财务等专业知识，并全面了解、熟悉企业整个投资、经营、筹资活动，从而预测出不同的纳税方案，进行比较、优化选择，进而作出有利的决策。

在既定的税收筹划方案的规划与指导下，各级管理、业务、会计人员都应该严格照章办事，规范作，使各项行为朝着一目标行动。

４．要具体问题具体分析

在现实生活中，税收筹划没有固定的模式和套路，税收筹划的手续与形式也是多样的。

因此，在税收筹划过程中，应把握具体问题具体分析的原则，选择合适的税收筹划方法，不能生搬硬套。

此外，要用长远的眼光来选择税收筹划方案。

有些税收筹划方案在某一时期税负，但却不利于其长远的发展。

例如有学者提出在“固定资产折旧与存货计价”上采用会计核算上选择利润化的摊销或成本结转方法，利用“递延税款”科目反映所得税的时间性异，使得近期所得税快速减少，而未来所得税急剧增加。

这种税收筹划虽然可以获取货时间价值，但是存在３个问题：

（１）必须花费一定的人力成本，按照税法要求核算固定资产折旧与存货成本，这种成本的代价是否低于资金所节约的利息；

（２）税收筹划跨越的时间过长，具有无法估计的外部政策变动与内部人员变动的风险，确保贯彻实施的一贯性较难；

（３）由于利润总额与所得税的巨大配比，造成山头式利润的谷地与山峰，大起大落的剧烈变化使企业承受的损失，而均衡增长、稳定发展可以避免某些无谓的损失。

因此，在税收筹划过程中，应权衡利弊得失。

亲，你好，据我了解，财税筹划的基本方法有分散收益法、转移收益法、按费用分摊法或增加法。

1、个人工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每个纳税年度的收入总额减去成本、费用及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳企业所得税而无需缴纳企业所得税。

2、纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。的计算方法和征管的要求是两种类型的纳税人所需要的。进项抵扣制适用于一般纳税人，而小规模纳税人则要按简易计税方法计算缴纳，不实行进项抵扣制。

财税筹划的流程是怎么样的?，欢迎关注，点赞，下次精彩内容，业务办理请私信或电话 1、掌握税务筹划必需的信息 我们必须对自己的企业的经营状况、税务筹划需求以及政策环境的进行全面了解。里面包括：企业的涉税情况及需求分析;企业相关税收政策及环境分析;确定税收筹划的具体目标等 2、设计多个税务筹划方案 对于企业来说，其开展税务筹划的方案并不是唯1的，我们要根据不同的情况设计不同的方案，不同方案可实现的筹划效果或多或少会存在一定的异。所以，在对企业进行全面分析之后，需要设计不同情况的备选方案，让企业选择合适的方案 3、选择优的筹划方案 税务筹划方案是多种筹划技术的综合运用，同时还需要考虑风险因素。所以，企业需对各个筹划方案进行一系列分析，包括可行性分析、目标分析、合法性分析等。并在对这些方案进行比较和评估后，选择一个合适的方案 4、实施税务筹划方案 在选定筹划方案之后，经企业管理部门或相关人审批，就可以实施该方案了。在这期间，企业需要根据筹划方案对自己的纳税人身份、组织形式、注册地点、所从事的产业、经济活动以及会计处理方式等作出相应的处理和改变 5、对筹划方案进行、评估、改进 在税务筹划方案的实施期间，应及时出现的问题。再运用信息反馈制度，对筹划方案的效果进行评价。同时，在开展税务筹划时，可能会因为执行偏、环境改变或者由于原有方案的设计存在缺陷，从而与预期效果产生异，这些异要及时反馈给税收筹划的决策者，以便及时对方案进行优化和改进

有限公司可以选择入驻园区享受园区的税收优惠政策

地方留存50%，享受地方全额留存的60%-90%的税收奖励

企业所得税地方留存40%，享受地方全额留存的60%-90%的税收奖励

个人独资企业可以申请核定征收政策，系统显示核定所得税利润率10%在按五级累进制计算综合税率在3.16%以内

自然人代开综合2.5%-3.%（含税金）不用设立公司不用开设银行账户简单快捷但是只能开具普票

税收筹划成功的四个秘诀！

企业如何做好税务筹划的措施

依法纳税是每个公民应尽的义务。但是企业也可以通过税收筹划，达到合理节税。

通过税收筹划，达到合理节税。税务筹划是在法律许可的范围内合理降低企业税负的经济行为，可以说税务筹划是纳税人的一种权利，企业做好税务筹划的目的在于降低税务风险，但并不是说叫你去偷税。

如何做好企业税收筹划一直是企业非常关心的问题。不可能说他们在高税收面前不心疼。合理的税收筹划可以有效降低企业的税收收入和税负，使企业更好更快地发展。

但也有不少企业在追求税务筹划带来利益的同时，迷失方向，这都是因为还不够了解税务筹划。税务筹划需要具备的几个特点：

一、合法性

税务筹划的合法性，是开展税务筹划工作的基础，是税务筹划能否安全落地的前提条件。

在如今强大的金税三期系统下，企业经营会越来越“透明”，因而企业需要更加懂法。

合法性通常包括两个层面：

一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；

二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

二、预先设计

税务筹划方案需要做到早做打算，预先设计，而不是事后进行筹划。

在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如果交易行为发生之后才缴纳或消费税，收益实现或分配后才缴纳所得税等等，很多企业交易模式、合同都确定并实施完了，发现税负太重，试图需求节税方案，其实已经晚了。

比如，常有合作企业问过来，我们公司高管个税太高了，通过什么方式可以做到合理节税呢？我们通常会建议：在股权转让或者分红之前，找到一个税收洼地，譬如深圳的某园区，成立员工持股平台，进而享受园区所得税留存的70-80%的奖励扶持。

再比如，高新技术企业的申请认定时需注册满一年以上，像有的企业研发中心投入占比不满足要求，可以将研发中心剥离出来，事先注册，这一年享受税收洼地优厚的奖励扶持，满一年之后，再享受高新技术企业15%的企业所得税。

企业应尽早优化自身架构：

(1)越早对运营负面影响越小。企业发展成一定规模后，利益相关者众多，对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。

(2)越早产生的税负成本越小。架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程，企业较原始的投入资本增值越大，进行并购重组产生税负就会越高。

(3)越早作难度越小。企业税务架构搭建的较早，相应的工作难度和复杂性就会越低。

三、思路清晰

好的税收筹划通常思路清晰、路径明确，而非拖泥带水。当和专业的税务筹划沟通时，你会发现他们所出具的方案是非常清晰，并且每一步都是有理有据，层层相扣。

一般而言，税务筹划有三个层面。

01、组织略架构层面

企业应该搭建起的税务架构，比如总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划等。

02、商业模式层面

主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如，商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划等。

03、税务管理层面

主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请等。

当你想通过在税收洼地设立新公司进而享受税收奖励扶持，的方案不一定是纳税少的，方案是需要以合法为基础，以节税为主要目的，以政策能真正落实为终依据的。

可以说，企业合理的税收筹划不仅可以减轻企业的税收负担，规避企业的税收风险，还可以不断提高企业的管理水平。普通企业的税务筹划也可以参照上述方法进行。

如今，市场竞争异常激烈。为了使企业更好更快地发展，合理地进行税收筹划是非常重要的。但是，税收筹划并不使企业偷税漏税。如果有偷税漏税，他们会受到严惩。

总之，企业通过税收筹划，将税收杠杆的制约导向功能有机地融会到企业财务决策和战略选择中，以促使企业整体理财行为的科学化，终实现企业的效益。

一、方面

一般纳税人企业，通常情况下承担的负担比较重，6%-13%不论哪一阶梯，若是缺专用进项，那要缴纳的可谓是心如刀割！因为这个问题就很具体，没有进项，就不能抵扣，的应纳税所得额就会增加。那相应就会多交。

为了鼓励特殊地区，给出了特别的税收优惠或财政补贴政策；比如，霍尔果斯企业所得税两免三减半、老少边穷地区的既征既退（补）、经济特区的减免和一些地方利用财政收入补贴纳税企业等等；

企业可以在税收洼地设立有限公司，享受、企业所得税的税收扶持返还。并且返还的比例高达75%-90%！

这样作的话，企业即使税收负担很重，但总归可以得到缓解。因为会在缴税的基础上返还一部分税收给企业，并且是按月进行税收的返还兑现，交税的次月进行返还。

二、企业所得税方面

企业所得税税收负担重，有以下三种方案进行解决。

1、有限公司税收返还

税收奖励扶持，企业所得税也可以享受到地方留存部分的75%-90%；

2、自然人代开

缓解企业因为成本欠缺所致的所得税压力大问题，综合税率只有2.5%-3%，并且在1-2个工作日即可完善所有流程工作；

3、个人独资企业

核定征收所得税，核定后所得税税率0.5%-2.1%，1%加上附加税0.06%，个独的综合税负率只有0.5%-3.16%；

公司税收筹划问题与对策

公司税收筹划问题与对策

导语：公司能够借助税收筹划工作，将税收的杠杆职业导向功能与企业战略选择、财务决策进行有机结合，让公司的整体理财理念更加先进，促进纳税管理工作的合法化、科学化，帮助公司实现收益。

一、公司税收筹划工作面临的主要问题分析

1.税收筹划过程中的策划性体现不足，缺乏针对运营过程的考虑。企业税收筹划工作的一个为显著的特点就是策划性，这意味着企业需要在纳税义务实际发生之前就要有意识地对各项活动进行合理规划和安排，以获取可观的节税收益。然而，从现实的情况来看，有不少企业都是在纳税活动早已发生，甚至是应纳税额都已经确定的情况下，却希望想方设法找到少缴税款的方法或途径。税收筹划与偷税、漏税有着本质上的区别，科学的税收筹划工作必须要严密地考虑每项策略的实施过程及可行性。现在有的企业打着税收筹划的幌子，不从自身经营活动入手，而是希望钻税法的空子，有的甚至纯粹就是为了少缴税而进行偷税、漏税、逃税。

这已经违背了税收筹划的宗旨，是法律严格禁止的，这样的方式不仅不能帮助企业获得利益，还会的毁坏企业声誉，对企业的可持续性发展带来极负面的影响。此外，还有的公司在运营过程中，缺乏对的综合考虑，没有将进行税收筹划纳入运营模式的讨论中来，使得公司的运营与税收筹划工作脱节，一方面加大了税收筹划的工作难度，同时也不利于税收筹划理念在内部的传播。

2.公司缺乏运用税收优惠政策的灵活性。对于公司来说，通过税收筹划进一步缩小税基、创造条件适用较低税率、合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限等方法，也能适用于自身的纳税筹划工作。但是鉴于公司组织架构的复杂性，公司更应该多花精力，更好的平衡各个纳税企业之间的实际税负情况。

一般来说，企业应该通过整体调控、投资延展、战略发展等等途径，尽量将主营业务实施分割，以便税负能够在公司内部各个企业之间进行协调和平衡，从而降低公司的整体税负，这本来应该是公司税收筹划工作的一大特色，但是在具体作过程中，我们发现内资企业在税收筹划工作的整体灵活度上远远低于外资企业。造成这种情况，在很大程度上是因为外资企业一般能够适用大量的税收优惠条件，因此可以在世界范围内利用高低税收异，凭借转移价格成功实现利润，从而减轻企业的整体税赋，大大增加了税收筹划工作的灵活性，而广大的内资企业却很难做到这一点。

二、完善公司税收筹划工作的.建议

1.尽快打造一支专业化程度强，综合素质高的税收筹划团队。客观来说，税收筹划工作是一项综合性强、专业性高、具有一定前瞻性的高级财务管理活动，对相关的事前谋划和安排能力有着较高的要求。税收筹划除了应该具备一般财务会计人员所具备的知识之外，还应该有着对经济、税收、法律的较强把握能力，能够及时发现变化，并且能够应对变化。鉴于此，公司应该加快税收筹划专业队伍的建设，通过内部培养、外部等方式，不断提高公司内部的税务管理水平。

2.在公司的经营管理过程中就要合理进行税收筹划，重视税收筹划工作的前瞻性。公司应该将税收筹划工作贯穿于经营管理的始终，要重视税收筹划工作的前瞻性。首先，公司应该根据市场规律及时调整关联交易的结算办法。公司对于关联企业之间销售商品、资金、提供劳务和技术等活动，应该结合公司实际和市场规律，确定内部价格，并且及时调整相应的结算办法。其次，公司还应该加强对价格的管制，从而降低公司的实际税收负担。

在公司的实际运营过程中，由于货物的税率及运费不同，在销售或者采购过程中的价格也会出现不同程度的波动，然而，如果对这种波动不加以限制，就有可能造成价格失控，给企业的税收筹划工作带来更大的难度，鉴于此，公司应该对价格实行管制。，尽快建立起内部的转让定价机制。公司在认真研究内部交易价格的基础上，应该在合法合理的情况下，通过对资产、劳务、技术等价格的确定转移利润，将税负在内部各个纳税主体之间进行平衡和协调，实现总体税负的目标。

3.增加税收筹划工作方案制定的灵活性，积极为享受税收政策创造条件。一方面，随着我国市场经济的深入发展和经济全球化的逐步推进，公司所处的内外部环境瞬息万变。我国的税收政策和一些地方性的税收法规都有可能随着宏观经济形势的变化而时刻变化，这种变化给公司的税收筹划工作带来了一定难度，但是同时也带来了机遇。

这要求公司能够根据实际情况，制定出适合当下税收政策的筹划方案，同时该方案应该保持一定的灵活性，以便一旦税收政策出现变化，公司的税收筹划方案也能够迅速进行重新评估和审查，并且在时间对变化进行应对，准确修正筹划方案，使得方案又能重新达到，保证税收筹划目标的顺利实现。另一方面，公司还应该积极为享受税收优惠政策创造条件。我国税法对高新技术产业的优惠条件较多，力度也较大，公司如果有新的投资意向，不妨考虑高新技术企业。公司在投资高新技术企业之后，可以通过相互间的交易将利润转移到高新技术企业，通过享受优惠政策来降低公司的整体税赋。

三、结语

总的来说，公司能够借助税收筹划工作，将税收的杠杆职业导向功能与企业战略选择、财务决策进行有机结合，让公司的整体理财理念更加先进，促进纳税管理工作的合法化、科学化，帮助公司实现收益。随着时代的发展，针对公司税收筹划工作的研究也将不断更新，很多符合我国国情和企业发展状况的税收筹划方案也正在积极酝酿。相信，随着我国经济化、法制化程度的不断加强，公司会有更多成功的税收筹划案例可供我们借鉴。

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关于纳税人的税收筹划方法

法律主观：

税收筹划是指 纳税 人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益化的经济行为。你知道税收筹划的主要方法是什么吗?接下来就由 网 的小编为你讲解相关知识。 (一)筹资过程中的税收筹划 不同的筹资方案其税负轻重存在异，这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了作空间。 1.债务比例的确定 利用债务筹资，纳税人不仅可以获得利益收益额，即(息税前投资收益率-负债成本率)×负债总额×(1-所得税率);而且负债利息可以在所得税前扣除，与不能作为费用支出只能以税后利润中分配的股利支付相比，负债筹资可以少缴所得税，获得节税收益。因而在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下，提高负债比例，便可获得更多的上述两种收益，提高权益资本的收益水平。但也不是负债越多越好，因为随着负债比例的提高，企业的财务风险也会增大，甚至发生债务危机。债务筹资的税收筹划就是要尽可能找出适合的负债比例。 2.融资租赁的利用 通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。 3.筹资利息的处理 根据税法规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销;在生产经营期间发生的，计入财务费用，其中与购建固定资产或无形资产是有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。而计入财务费用便可一次性全额抵减当期收益，计入开办、或固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益。其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税。因此，应尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份额，获得相对节税收益。为此应尽可能缩短筹建期和资产的购建周期。 4.债券溢价、折价摊销方法的选择 债券溢价、折价的摊销实质上是对利息费用的调整，因而是所得税额的影响因素。 债券溢价、折价摊销的方法又有实际利率法和直线法两种。不同的摊销方法不会影响利息费用总额，但如果使用实际利率法，前几年的溢价摊销额少于直线法的摊销额，前几年的利息费用大于直线法的利息费用，企业前期纳税较少，后期纳税较多，可以获得相对节税收益;如果使用直线法，前几年的折价摊销额大于实际利率法的摊销额，前几年的利息费用也大于实际利率法的利息费用，企业同样前期纳税较少，后期纳税较多，可以获得相对节税收益。因而纳税人应使用实际利率法摊销债券溢价，应使用直线法摊销债券折价。 (二)投资过程的税收筹划 可供选择的投资方式、投资组织形式、投资地点、投资行业或方向具有多样性，而不同的投资方式、组织形式、投资地点、投资行业或方向的税收待遇也各有异。 作为投资收益的抵减项目，应纳税额的多少直接关系到纳税人的投资收益率。因此，纳税人进行投资决策时必须重视税收筹划的作用。 1.投资方式的选择 按方式的不同，投资可分为直接投资和间接投资。直接投资是指通过购买经营资本物兴办企业，掌握被投资企业的实际控制权，从而获取经营利润。间接投资是指对股票、债券等金融资产的投资。一般来说，进行直接投资应考虑的税制因素要比间接投资多。因为直接投资者要面对企业缴纳的所有税种，如流转税、所得税、财产税、行为税等。而间接投资一般仅涉及对股息和利息征收的所得税。因而在直接投资中税收筹划有更大的空间，几乎是全方位的。 除需对正常的生产经营问题进行税收筹划外，直接投资还面临着收购现有亏损企业或是兴建新企业的税收筹划问题。收购现有亏损企业可能增加企业负担，但可以省去大笔筹建费用，又可与被收购企业合并纳税，抵补被收购企业的亏损，少缴所得税，降低整体税负。新建企业可以不背包袱，但筹建费用很大，又得不到 税收优惠 。因而需要企业根据自身情况做出选择。 间接投资按具体投资对象的不同，可分为股票投资、债券投资及其他金融资产投资。上述每一种形式又有不同的种类，每一种形式每一种类的投资收益又面临不同税收待遇。例如股票投资取得的股息和红利必须计缴所得税，而国库券投资利息则可以免税。因此，间接投资必须综合投资风险和收益风险进行税收筹划。 2.组织形式的选择 投资创办企业有独资企业、 合伙企业 、 有限公司 和 股份有限公司 多种组织形式可供选择。如果人手较少，规模不大，应选择独资企业。因为，对这类组织形式的企业，核算要求不高，税款一般定期定额征收，实际税负较低。如果规模不很大，但投资人数较多，则宜选择合伙方式。因为合伙企业和个人独资企业一样只按个体工商户工薪所得征 个人所得税 ，不征 企业所得税 ，不存在所得税的重复征税问题，与 公司 制企业相比税负较轻，又因为合伙企业所得税的征收方式为先分后税，如果投资人多，势必降低适用税率，获得节税效益。如果规模较大，则应选择有限公司或股份有限公司，一是对企业外在形象和信用有益;二是公司制企业有五年补亏、 股东 借款利息扣税、再投资抵免、保留盈余等各种优惠可享受。在这两类公司制组织方式中，则应力求股份有限公司形式。因为，不论外在形象，还是税收优惠，股份有限公司都无疑优于有限公司。 就公司制企业内部组织而言，又有设立子公司和分公司的选择，子公司为法人，可享受免税期等许多优惠;而分公司不是法人，不能享受税收优惠，但其经营过程中的亏损可以并入总公司损益，因此可少缴部分所得税。企业初创，发生亏损的可能性较大，如果采用分公司的形式，就可将亏损转嫁到总公司，减轻总公司的所得税负。而当企业能稳定获利时，设立子公司则可享受许多税收优惠。 3.投资地点的选择 投资地点的选择，除了考虑基础设施、原料供应、金融环境、技术和劳动力供应等一般因素外，不同地点的税制别也应作为考虑的重点。无论是国内投资还是跨国公司，均应充分利用不同地区间的税制别或区域性税收倾斜政策。选择整体税负较低的地点投资以获得的节税利益。在我国，经济特区、沿海开放城市和 经济技术开发区 的企业所得税一般为15%，而国内一般地区则为33%，幅高达50%，为18个百分点。从世界范围看，有的或地区不征企业所得税，有的税率高达50%以上，距更大。可见，投资地点的选择对投资净收益的影响是非常大的。 4.投资行业的选择 同投资地点的选择一样，行业性税收优惠及不同行业的税制别也不容忽视。例如：在我国所有行业中，所得税负轻的，如对港口码头建设的投资税率为15%，而且从获利年度起五年免税，五年减半征收;税负较轻的，如在高新技术产业 开发区 对高新技术产业的投资税率为15%，从获利年度起所得税两年免征，三年减半征收;而没有税收优惠的其他行业所得税率为33%，且没有免征和减征期，可见别之大，而且我国今后的税收优惠必将走上逐步取消地区优惠，大大强化行业优惠之路。因此，纳税人应精心筹划投资行业。 (三)经营过程中的税收筹划 经营过程中涉及 、 消费税 、营业税、企业所得税等税种。因此在经营过程中应主要对涉及上述多税种的事项进行筹划以获得税收利益。 1.纳税人身份的选择 只有符合 一般纳税人 资格认定条件，专用对企业经营无大的影响时，这种筹划才是有意义的。其具体方法是：设X为各期不含税进货额，Y为相应各期不含税销售额，如果一般纳税人的进销项税率均为17%， 小规模纳税人 的征收率为6%，则当YX17%——XX17%>Yx6%，即当X/Y<64.71%时， 小规模纳税 人的税负轻于一般纳税人，应选择小规模纳税人身份;而当X/Y>64.71%时，一般纳税人的税负轻于小规模纳税人，此时，应选择一般纳税人身份。 2.混合销售的税种选择 当纳税人应税货物销售额和营业税应税劳务营业额基本相等，能较容易使销售额或营业额超过对方时，这种筹划才是有意义的。具体方法是：设X为各期不含税进货额，Y为相应各期不含税销售额，如果一般纳税人的进销项税率均为17%，营业税税率为3%，则当YX17%-XX17%>YX 以上就是网的小编为你讲解的“税收筹划的方法有哪些”的全部内容。税收筹划分为筹资过程中的税收筹划、投资过程的税收筹划、经营过程中的税收筹划。如果你还有其他法律疑问，欢迎到网进行 法律咨询 。

法律客观：

《中华税收征收管理法》第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。 工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。 本条款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由规定。

税收筹划概述

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