出纳银行日记账怎么做 出纳日记账怎么记录

银行存款日记账怎么记

银行存款日记账怎么记

出纳银行日记账怎么做 出纳日记账怎么记录

出纳银行日记账怎么做 出纳日记账怎么记录

银行存款日记账的登记方法是由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证,按时间先后顺序逐日逐笔进行登记.根据银行存款收款凭证和有关的库存付款凭证登记银行存款收入栏,根据银行存款付款凭证登记其支出栏,每日结出存款余额.

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿.银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和种分别设置,每个银行账户设置一本日记账.

日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿.

会计账簿,简称账簿,是指由一定格式的账页组成的,以经过审核的会计凭证为依据,全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍.

会计账簿和会计凭证都是记录经济业务的会计资料,但二者记录的方式不同.会计凭证对经济业务的记录是零散的,不能全面、连续、系统地反映和监督经济业务内容;会计账簿对经济业务的记录是分类、序时、全面、连续的,能够把分散在会计凭证中的大量核算资料加以集中,为经营管理提供系统、完整的核算资料.

设置和登记账簿,是编制财务报表的基础,是连接会计凭证和财务报表的中间环节.

怎么做银行存款日记账

1、日期

"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期.不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期.

2、凭证编号

"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号.如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记日记账时,填入"记×号";企业采用专用凭证格式,根据收款凭证登记日记账时,填入"收×号".

3、摘要

"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要.

4、对应科目

"对应科目"栏应填入会计分录中"库存"科目的对应科目,用以反映库存增减变化的来龙去脉.

5、借方、贷方

"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存"科目的方向及金额记入.

6、余额

"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入.正常情况下库存不允许出现贷方余额.

因此,日记账余额栏前未印有方向,其余额方向默认为借方.若在登记日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额.

出纳员日记账怎么做

出纳员必须每天及时登记和银行凭证，做到只要发生资金往来都及时登帐，这点要与会计记账一样，不要事后或过多天以后补帐，一是容易出错，另外生成的日记账账簿也不准确。另外记账的时候必须认真仔细，不能马马虎虎、粗心大意。

（1）记账要全，不留漏洞

只要发生资金往来都要登帐，有时候借款，可能上午借下午就会还，也要登帐；银行存款或取款时，手续费不要忘记登帐，不要想着月底统一补，那样容易出错。

（2）先后顺序不要弄错

银行日记账和日记账都是所谓“序时帐”，一定要按照资金和业务发生的先后顺序来记账，并逐笔记录，不要合并记账。比如今天上午先去银行取款，然后才发员工工资，就不能登记发工资，然后再登记银行取款入账，这样资金余额会出现负数。

（3）发生错误及时冲红

记错账时，千万不要图省事，直接修改(涂改)原来的凭证，一般当天帐有错误可直接修改，隔天或更长时间的账出错，一定要先冲红，并注明原因，然后再新记帐，切勿直接删除。

出纳日记账怎么记

出纳日记账应该这么记：

一、首先，和银行存款日记帐是对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。

二、及银行日记帐不是按呀什么登记的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“付出(收入)单或银行存款付出(收入)单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖(银行)付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的;对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。

四、(银行存款)日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存及银行存款余额数，免得开出空头支票等。

五、(银行存款)日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。

六、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页行写明“承前页”字样。

七、月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”

出纳记账怎么记

出纳记账方法如下：

1、出纳需要将每笔收、支业务及时登记在日记账中。

2、需要使用蓝黑钢笔或签字笔逐笔、序时、连续的进行登记，不得跳行跳页。

3、日记账上的日期、摘要、借方金额、贷方金额以及余额等都为必填项。

4、如果出现错误情况需要用红字或划线进行更正。

5、日记账为一日一页，在新的一页记账时要把上一页的账目结转过来。

出纳日记账是一种特殊的明细账。为了加强和银行存款的管理和核算，各单位通常都应当设置日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督与银行存款的收入、付出和结存情况。

具体内容包括：

1、根据审核后的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。同时，由其他会计人员根据收、付款凭证汇总登记总分类账；

2、对于从银行提取的业务，的收入数应根据银行存款付款凭证登记；

3、每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算收入和支出的合计数及账面的结余额，并将日记账的账面余额与库存实存数相核对，借以检查每日收、支和结存情况。

出纳日记账怎么做好？

只要发生资金往来，出纳员必须每天做到及时登记和银行凭证。记账的时候不能粗心大意、马马虎虎，必须认真仔细。对于出纳日记账，具体如何做？

出纳日记账的做法

1、首先要记好每天的账

（1）记账要全，不留漏洞

只要发生资金往来都要登账，有时候借款，可能上午借下午就会还，也要登账；银行存款或取款时，手续费不要忘记登账，不要想着月底统一补，那样容易出错。

（2）先后顺序不要弄错

银行日记账和日记账都属于序时”，也就是说一定要按照资金和业务发生的先后顺序来进行记账，并逐笔记录，不要合并记账。

（3）发生错误及时冲红

记错账时，不可以图省事，直接修改（涂改）原来的凭证，切勿直接删除。一般当天账有错误可直接修改；隔天或更长时间的账出错，一定要先冲红，并注明原因，然后再新记账。

2、及时进行账账核对

（1）银行对账

定期到银行柜台，请银行打印对账单，进行核账。注意关注银行未达账和企业未达账。

（2）点验

需要及时清点每类不同种的数量，并与日记账的余额进行核对。

出纳是什么？

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的收付、银行结算及有关账务，保管库存、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳是随着货及货兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出，付出;而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

会计账簿的分类

1、会计账簿按照用途，可以分为分类账簿、序时账簿和备查账簿。

2、会计账簿按照账页格式，主要分为多栏式账簿、三栏式账簿、数量金额式账簿。

3、会计账簿按照外形特征，可以分为活页式账簿、订本式账簿、卡片式账簿。

会计凭证的分类

会计凭证按照填制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证。

（1）原始凭证，指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据，又称单据。

（2）记账凭证，指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据，又称记账凭单。

出纳日记账怎么记

日记账通常由出纳人员根据审核后的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类账。

对于从银行提取的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制收款凭证，因而的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。

每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算收入和支出的合计数及账面的结余额，并将日记账的账面余额与库存实存数相核对，借以检查每日收、支和结存情况。

日记账由出纳人员根据收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的公式，逐日结出库存余额，与库存实存数核对，以检查每日库存收付是否有误。

填入会计分录中“库存”科目的对应科目，用以反映可存增减变化的来龙去脉。

注意以下几项：

1.对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目。

2.对应科目有多个时，应填入主要对应科目。

3.当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。